Размеры земельного налога для физических лиц

Предоставляются ли льготы на оплату земельного налога

Существует четко определенный перечень граждан, которые имеют право воспользоваться льготой на уменьшение базы налогообложения на 10 тыс. рублей.

К ним относятся:

  • Герои РФ, СССР, кавалеры ордена Славы;
  • Граждане с первой, второй и третьей группой инвалидности, а также инвалиды детства;
  • Ветераны боевых действий;
  • Участники ВОВ;
  • Лица, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС;
  • Физические лица, которые были задействованы в испытании ядерного оружия

Если земельный участок находится в долевой собственности, при этом один из его владельцев имеет право на получение льготы, она распространяется лишь на владения самого льготника. Остальные собственники обязаны выплатить налог в полной мере.

От земельного налога освобождены полностью:

  • Государственные структуры;
  • Религиозные организации;
  • Сообщества инвалидов;
  • Организации народных художественных промыслов;
  • Малочисленные народы Сибири, Дальнего Востока и Севера;
  • Резиденты особой экономической зоны

Отдельных льгот для пенсионеров, определенных на федеральном уровне нет. Однако, существуют различные региональные законы, дающие право на получение скидок. В связи с этим, можно порекомендовать обратиться в ФНС для разъяснения прав получения преференций.

В ближайшее время, правительством РФ должны быть пересмотрены условия предоставления льгот. В частности, они коснутся снижения базы налогообложения на 10 тыс. рублей. Планируется внедрение 100% скидок на уплату налога для владельцев участка, площадью менее 6 соток, при условии, что они относятся к льготной категории граждан.

Как воспользоваться льготами на земельный налог

Льготы на начисление земельного налога предоставляются по требованию налогоплательщика. Они не могут быть применены автоматически.

Это значит, что гражданину или владельцу ИП придется обратиться в ФНС, написав заявление на получение льготы и предоставив:

  • Паспорт и ИНН;
  • Документы, подтверждающие регистрацию ИП;
  • Документацию, дающую право получения льготы

Обратиться в налоговую службу необходимо успеть до 1 ноября года, за которым последует начисление выплат. В обратном случае, налог все же будет насчитан, однако гражданин вправе обратиться в ФНС повторно для перерасчета выплат и возврата излишне уплаченных средств, если таковые имеются.

Размер земельного налога

Влияющая на земельный налог ставка в 2020 году может отличаться в зависимости от региона местоположения объекта. Однако имеются общие правила, установленные на федеральном уровне и одинаковые для всех территории Российской Федерации. На земельный налог для физических лиц ставка не может превышать 1,5% для подавляющего большинства земельных участков. Отдельно выделены категории земель, которые попадают под действие сниженной процентной ставки по налогу, верхний предел которой установлен на уровне 0,3%. Она установлена для следующих категорий земель:

  • сельскохозяйственного назначения;
  • используемых для ведения личного хозяйства, в качестве садов, огородов, загородных дач.

В силу того что данный налог относится к категории местных сборов, представители региональной власти имеют возможность снизить размер налоговой ставки в отношении отдельных категорий земельных угодий. Как правило, роль играют такие факторы как:

  • категория земли;
  • пользование земли для разрешенного назначения;
  • местоположение.

Важно отметить, что для некоторых групп плательщиков ставка налога приравнивается к нулю.

Чтобы упростить проведение налогоплательщиком самостоятельных расчетов налоговая служба разместила на своем официальном сайте специальный налоговый калькулятор. Он направлен на расчет приблизительной суммы земельного налога, которую необходимо будет заплатить. В данном случае определяется ставка земельного налога кадастровой стоимости, поэтому для корректной работы сервиса необходимо ввести кадастровый номер интересующего объекта.

Как определяется налоговая база по земельному налогу

В основе расчета земельного налога лежит кадастровая стоимость участка, взятая по состоянию на начало года уплаты. Для рядовых граждан высчитывает размер налога налоговая инспекция. В уведомлении мы видим наименование объекта, кадастровую стоимость, ставку налога и итоговую сумму к уплате.

Узнать кадастровую оценку можно на официальном сайте Росреестра по кадастровому номеру участка или точному адресу из пошаговой инструкции.

Что же поменялось с наступлением 2020 года? Существенным изменением стало установление и увеличение кадастровой стоимости земли, приближаясь к рыночной, что сказалось на росте налога.

Как снизить кадастровую стоимость недвижимости, узнаете из пошаговой инструкции.

Налог на землю — последние изменения 2020 года

  1. Если сумма налога после перерасчета получилась больше уплаченных в предыдущих периодах, то сумму оплаты оставят прежней (ст. 52 НК РФ).
  2. Теперь рост налога ограничен 10% в год по сравнению с предыдущим. Кроме земель на которых находится долгострой (п. 17 ст. 396 НК РФ).
  3. Увеличился список льготников, которым положен вычет 6 соток на один земельный участок, а именно многодетным семьям имеющим трех и более детей до 18 лет.
  4. В случаях изменения ВРИ, категории земли, а также площади новая кадастровая стоимость теперь учитывается с момента внесения сведений в ЕГРН (ст. 391 НК РФ).
  5. Теперь получить льготу станет проще. Для этого не нужно сдавать документы, подтверждающие право на льготу, а достаточно просто заполнить заявление, с указанием реквизитов правоустанавливающего документа.
  6. В расчете налога будут применены новые данные кадастровой оценки земель (не во всех регионах).

Что представляет собой земельный налог и кто его выплачивает?

Взимание сбора за земельные владения представляет собой актуальным вопрос для любого собственника независимо от того, является он частным лицом или юридическим. Облагается каждый участок земли, соответствующий требованиям, установленных в статье закона. Отметим, что кроме права на собственность аналогичными условиями для начисления такого налога являются права владения, которое наследуется на всю жизнь, и бессрочного использования. Если же речь идет о клочке земли, взятом на условиях аренды либо используемом на безвозмездной основе, то такие граждане не признаются плательщиками рассматриваемого налога.

Если обратиться к характеристикам самого участка, то в качестве объекта рассматриваются все те, которые находятся на территории отдельных так называемых муниципальных образований, где действует правило взимания такого налога. Исключены из перечня объектов, которые подлежат обложению земельным налогом, те земли, на которых располагаются образцы культурной или природной ценности. Также не берутся в расчет те территории, которые заняты многоквартирными жилыми домами.

Плательщики

В ст. 388 НК РФ выделены следующие категории плательщиков земельного налога (которые одновременно являются также его субъектами):

  • физические лица (это могут быть как частные собственники земли, так и зарегистрированные в установленном порядке индивидуальные предприниматели);
  • организации (то есть юридические лица, причем их форма собственности не играет никакой роли при установлении налога).

Главным требованием при этом является наличие у них земельных участков, принадлежащих им на одном из следующих прав:

  • собственности;
  • пожизненного наследуемого владения;
  • постоянного бессрочного пользования.

Все остальные формы владения земельной недвижимостью (а именно аренда и безвозмездное срочное пользование) освобождаются от взимания этого налога.

В этих ситуациях обязательства по его уплате передаются лицам, которые фактически владеют данным имуществом (то есть арендодателям и владельцам земли, переданной в бесплатное пользование).

Что касается предпринимателей и организаций, то при отнесении их к категории плательщиков существуют некоторые особенности. В частности, делается это только в отношении тех наделов, которые используются ими в предпринимательских целях (у юр лиц они должны состоять на балансе). При этом базой для расчета налога будет так же, как для граждан, кадастровая стоимость имущества (а не балансовая, как это было прежде).

Что будет за неуплату земельного налога

Действующим законодательством предусмотрена возможность использования штрафных санкций в отношении налогоплательщиков, проигнорировавших уведомление о выплате земельного налога. В учет берется характер действий: умышленный или неумышленный. В первом случае будет применен штраф в размере 20% от суммы налога, во втором – 40%.

Срок давности по налоговым нарушениям составляет три года. В этот период, уполномоченные сотрудники налоговой службы вправе подать исковое заявление в суд на налогоплательщика с целью получения причитающихся государству средств. Если физическое или юридическое лицо откажется от выплаты долга даже по решению суда, возможен арест банковских счетов и имущества в пользу выплаты задолженности.

Наши юристы ответят на ваш вопрос!

Для принятия решения в вашей конкретной ситуации обратитесь, пожалуйста, к специалисту через форму онлайн-консультанта либо по телефонам:

Москва и область: +7(499) 577-00-25 доб. 691 Санкт-Петербург: +7(812) 425-66-30 доб. 691 Все регионы РФ: 8(800) 350-84-13 доб. 691

Налоговая база и правильность ее составления

Налоговой базой по налогообложению на землю – является кадастровая цена участка земли на начало января каждого года. Информацию о данной сумме налоговая служба получает от органов Федеральной службы по государственной регистрации, картографии и кадастра — Росреестра (НК РФ п. п. 1, 4 ст. 391 ).

Кадастровая сумма запрашивается запросу в письменном виде в территориальной службе Росреестра или при обращении в кадастровую палату по месту регистрации участка земли. В запросе указывается, какая дата запроса кадастровой стоимости надела, в ином случае в выписке самостоятельно укажут дату подачи заявления. Выписка о стоимости по кадастру выдается лицу бесплатно согласно Закону от 13.07.2015 N 218-ФЗ ч. 4 ст. 63.

Изменения стоимости по кадастру в 2017 году не учитывают после определения налоговый базы за 2017 и ранние годы. Изменения в кадастровой цене из-за исправлений технических ошибок, допущенных органами, осуществляющими кадастровый учет, учитываются в процессе определения налоговый базы по началу того года, в когда ошибку допустили.

В случае, если кадастровая стоимость изменяется комиссионным решением по рассмотрению споров о результате определения стоимости по кадастру или судебному решению, нововведения учитывать будут с того года, когда было подано это заявление о переоценке кадастровой цены, но не раньше момента записи в Едином государственном реестре по недвижимости (ЕГРН, ЕГРП до 01.01.2017) суммы, ставшей объектом оспаривания согласно НК РФ п. 1 ст. 391 ; Письму ФНС России N БС-4-21/[email protected] от 07.11.2016).

Кроме этого подобных исключений, как изменения стоимости по кадастру надела земли после исправления (кадастровой до 01.01.2017) оплошности за налоговый период, не предусматривается согласно Письму ФНС России N БС-4-21/21654 от 16.11.2016.

Когда земля зарегистрирована как долевая собственность более одного лица, то налоговую базу собственника должны рассчитать пропорционально долям. Когда земля находится во владении физических лиц как общая совместная не долевая собственность, тогда налоговую базу распределяют каждому собственнику в равных частях (НК РФ п. п. 1, 2 ст. 392 ).

Для некоторых физических лиц может быть уменьшена налоговая база (кадастровая стоимость) примерно 10 000 руб. по отношению к одному земельному участку в границах муниципального образования. Сюда относятся I и II группы инвалидности, инвалиды с детства, инвалиды и ветераны боевых действий и др. Чтобы получить подобные льготы налогоплательщику необходимо предоставить подтверждающую документацию (п. п. 5, 6 ст. 391 НК РФ).

Как собственник узнает о сумме, подлежащей выплате

Налог на землю не требует предоставления декларации о доходах. Его начисление осуществляется на основе данных, переданных Росреестром. Сотрудники ФНС автоматически начисляют выплаты, при этом владельцу присылают уведомление о необходимости их уплаты в определенный промежуток времени.

Квитанция приходит в виде заказного письма. Владелец земли получает ее под роспись, что свидетельствует о том, что он был уведомлен в необходимости выплаты налога. В дальнейшем, подпись может стать доказательством, предоставленным в суде для взыскания задолженности.

В уведомлении содержаться сведения о:

  • Налогоплательщике;
  • Размере налога, подлежащего выплате;
  • Региональной ставке;
  • Сроке выплаты

Собственник может ознакомиться с расчетом налога в самой квитанции на его уплату. В том случае, если будет обнаружена ошибка, он вправе потребовать ее исправления. Сделать это можно посредством обращения в налоговую службу с заявлением и документами на землю.

Уведомления о начислении земельного налога отправляются собственникам в период с апреля по сентябрь.

Уплата земельного налога должна быть произведена не позднее 1 декабря. Выплаты назначаются за предыдущий период, т.е. квитанции за 2018 год придут налогоплательщикам только в 2019 году.

Что делать, если уведомление не пришло

Многие налогоплательщики наивно полагают, что если не пришла квитанция на выплату земельного налога, платить за него нет необходимости. На самом деле, могла произойти ошибка со стороны сотрудников ФНС, путаница с местом проживания налогоплательщика или опечатка. В любом случае, гражданину или индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в налоговую службу для предоставления квитанции. Если этого не сделать и не выплатить полагающуюся сумму вовремя, будет начислена пеня.

Узнать сумму земельного налога, а также подтвердить сам факт его начисления, можно воспользовавшись личным кабинетом на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или Едином портале государственных услуг. В том случае, если данных о начислениях нет, стоит все же обратиться в налоговую для разъяснения сложившейся ситуации.

Уплата земельного налога 2018

При уплате земельного налога и авансовых платежей по налогу уплачиваются налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговые льготы, к числу календарных месяцев в налоговый (отчетный) период. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

Как рассчитать налог на землю: формула и примеры

Для расчета земельного налога по кадастровой стоимости применяется единая формула (ст. 396 НК):

ЗН = НБ × Д × НС × К, где

  • НБ — налоговая база, определяется из ходя земельных участков;
  • Д — размер доли, при долевой собственности;
  • НС — ;
  • К — коэффициент времени владения участком (при этом за полный месяц будет принят тот, в котором право возникло до 15 числа или прекращено после 15 числа. И совсем не учитывается месяц, в котором право возникло после 15 числа или прекращено до 15 числа).

Пример 1. Расчет земельного налога за 12 месяцев

В собственности Соколенко Ю.В. имеется земельный участок в Ленинградской области г. Приозерск. Его кадастровая стоимость — 867 459 рублей.

Расчёт земельного налога:

Ставка налога для этого участка земли — 0,3.

ЗН = 867 459 × 0,3 % = 2602 руб.

Пример 2. Расчет земельного налога за один и десять месяцев

Гражданин К. купил и оформил в собственность участок земли под садоводство и огородничество 13 марта 2019 года в Московской области. Тогда за месяцы владения будет взят период с марта по декабрь, то есть 10 месяцев. Кадастровая стоимость участка составляет 1 244 000 рубля.

Расчёт земельного налога:

Налоговая ставка по региону — 0,3.

Коэффициент владения участком: K = 10 /12 = 0,8333

ЗН = 1 244 000 × 0,3 % × 0,8333 = 3110 рублей.

Гражданка Ф. продала участок земли 10 февраля 2018 года за 385 000 рублей. Поскольку сделка по отчуждению права произошла до 15 числа месяца, то он не будет участвовать в расчете причитающегося к уплате налога. Поэтому можно учитывать только 1 месяц (январь).

Расчёт налога:

Налоговая ставка — 0,3. Коэффициент владения участком: K = 1 /12 = 0,083

ЗН = 385 000 × 0,3 % × 0,083= 96 руб.

Калькулятор земельного налога

Правильность расчета земельного налога можно проверить на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Среди электронных сервисов есть очень удобный онлайн калькулятор земельного налога.

Результат вашего расчета не всегда может совпадать с мнением налоговой инспекции. Такая ситуация может возникать при допущенной ошибке или неучтенных льготах. Чтобы восстановить справедливость, необходимо обратиться в орган ФНС с заявлением, составленном в двух экземплярах. К заявлению обязательно приложите документы, согласно которым станет понятна ваша позиция.

Налоговый орган обязан рассмотреть заявление и документы и принять решение об отказе или изменении суммы налога. Отказ должен быть аргументирован и выдан в письменном виде. Если вы настойчиво стоите на своей позиции, обратитесь в суд.

Ставка земельного налога Московской области 2018 году имеет следующие размеры:

Вид земельного участка Ставки земельного налога в 2018 году
Земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства/дачного строительства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования 0,025%
Земельные участки, занятые автостоянками для долговременного хранения личного автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками 0,1%
Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме доли в праве на участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилфонду и объектам инженерной инфраструктуры) или предоставленные для жилищного строительства 0,1%
Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемые для сельскохозяйственного производства 0,3%
Земельные участки, предоставленные и используемые для эксплуатации объектов спорта, в т.ч. спортивных сооружений 0,3%
Все остальные земельные участки 1,5%
Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий