Пример расчет земельного налога по кадастровой стоимости участка

Что такое земельный налог – основные понятия и термины

Земельный кодекс РФ отмечает, что пользование земельными участками в России платное. Согласно этому для вас, как гражданина РФ, налог является обязательным условием владения землей, если:

  • вы являетесь владельцем участка земли (документально подтвержденное право собственности);
  • вы имеете право бессрочно пользоваться землей (конкретным участком);
  • определенная территория земли находится в вашем пожизненном владении.

Другие формы владения землей, например, аренда или временное владение участком, не подлежат налогообложению. В этих случаях уплачивают налоги непосредственные владельцы участков земли.

Все аспекты, касающиеся установления, расчета, льгот и сроков уплаты земельного налога утверждаются органами местных властей, поэтому его еще называют «местным налогом». Выплаты осуществляются также в местные бюджеты.

От чего зависит размер налога

Сразу стоит отметить, что базовая формула для расчетов земельного налога одинакова для всех категорий плательщиков, будь то физические или юридические лица.

Также особого значения не имеет форма собственности, к которой относится плательщик (если речь идет о юридическом лице). Порядок расчета одинаков как для государственных предприятий и учреждений, так и для частных компаний или организаций со смешанной формой собственности. Основными же показателями, которые необходимы для расчетов, являются:

  • кадастровая стоимость земли (КС);
  • ставка налога (СН), которая утверждается в каждом субъекте РФ отдельно, однако с обязательным учетом показателя, установленного на федеральном уровне.

Формула земельного налога (ЗН) при этом выглядит следующим образом:

ЗН = КС * СН

Кроме этих перечисленных показателей, которые являются для расчетов базовыми, на его величину могут оказывать влияние и некоторые дополнительные факторы:

  • срок владения землей в течение налогового периода, то есть года (плата за землю начисляется только за те месяцы, в течение которых собственник фактически владел недвижимостью);
  • наличие действующих льгот — как федерального, так и регионального уровня (могут заключаться в предоставлении налогового вычета или значительной скидки на сумму налога, а также в применении пониженной ставки);
  • количество собственников, которым принадлежит земельный участок (каждый из них платит лишь часть налога, пропорциональную своей имущественной доле на землю);
  • проведение на участке строительных работ (за период строительства собственник уплачивает в бюджет сумму, увеличенную вдвое по сравнению с базовой).

Все эти факторы необходимо обязательно учитывать при расчетах, поскольку только в таком случае полученные в итоге результаты будут правильными. Это, в свою очередь, поможет избежать недоплаты налога в бюджет и применения за это штрафных санкций.

Порядок расчета для юридических и физических лиц

Алгоритм расчетов напрямую завит от того, кто является его плательщиком — юридическое или физическое лицо. Для представителей последней группы данная процедура будет несколько упрощенной, поскольку основную часть работы (а именно непосредственный расчет налога) за них делают сотрудники ИФНС. Далее эта информация доносится до плательщиков в виде специального уведомления, которое им остается только оплатить в соответствии с указанными там реквизитами.

Важно при этом отметить, что с недавнего времени такая процедура одинакова для всех физических лиц, даже для землевладельцев, которые являются индивидуальными предпринимателями. Если ранее им нужно было рассчитывать налог самостоятельно, то с 2016 года данная обязанность в отношении них была отменена

Теперь в порядке расчета и уплаты налога они практически полностью приравнены к обычным гражданам.

Если ранее им нужно было рассчитывать налог самостоятельно, то с 2016 года данная обязанность в отношении них была отменена. Теперь в порядке расчета и уплаты налога они практически полностью приравнены к обычным гражданам.


не приходитличного посещения территориального подразделения ИФНС

Что касается второй группы плательщиков, то есть юридических лиц, то для них необходимость самостоятельного расчета налога по-прежнему сохраняется. Провести расчеты они могут различными способами (как вручную, так и при помощи онлайн-калькулятора), никаких ограничений для них при этом нет. Если все параметры участка (стоимость, установленная для него ставка, величина льгот) в течение нескольких лет остаются неизменными, то и необходимости в перерасчете суммы налога за эти периоды нет — плательщик может вносить то же количество денежных средств, что и ранее.

Стоит учесть, что юридические лица в большинстве случаев уплачивают налог не единоразово, как ИП или граждане, а равными частями, ежеквартально (четыре раза в году). Поэтому им необходимо вычислять не только величину самого налога, но и размер каждого авансового платежа.

Налоговая база

Главные изменения коснулись способа начисления. Ранее размер налога определялся по балансовой стоимости участка. С начала 2017 года сумма, которую должно оплатить юридическое лицо, вычисляется по кадастровой стоимости.

Изменения затронули не все регионы страны. Новая система была введена лишь в 29 субъектах. Правительство приняло решение сделать послабление для того, чтобы нововведение не стало шоком для компаний.

Во-первых, в пилотных регионах будет проведено апробирование системы. Результаты будут тщательно изучены. После этого будет проведена корректировка расчетов, если этого потребует ситуация.

Во-вторых, введена дифференцированная ставка. Возрастать она будет постепенно. Планируется, что увеличение налога произойдет не сразу, а займет примерно 5 лет. Каждый год сумма будет увеличиваться примерно на 20%, компании полностью начнут оплачивать земельный налог к 2020 году.

Большинство вопросов у налогоплательщиков вызывает определение кадастровой стоимости участка. Узнать ее можно на сайте Росреестра, либо направив в территориальное отделение соответствующий запрос. Заявитель получит на руки справку.

Расчет налога за неполный год

Если вещное право на земельный участок возникает или прекращается в течение года, то земельный налог рассчитывают с учетом коэффициента Кв:

Коэффициент Кв = Количество полных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственности в данном налоговом периоде Количество календарных месяцев в налоговом периоде

При определении количества полных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственности, учитываются месяцы, в которых вещное право на участок возникло в период с 1-го по 15-е число включительно (прекратилось в период с 16-го по последнее число включительно). Месяцы, в которых право на участок возникло в период с 16-го по последнее число месяца (прекратилось в период с 1-го по 15-е число включительно), при определении количества полных месяцев не учитываются.

Земельный налог рассчитывают по формуле:

Земельный налог (с учетом Кв)   =   Земельный налог   ×   Коэффициент Кв        

Если местными властями предусмотрена льгота в виде уменьшения суммы налога, налог к уплате считают так:

Земельный налог к уплате = Земельный налог (с учетом Кв) Земельный налог (с учетом Кв) × %, на который уменьшается налог : 100%

Такой порядок следует из положений пункта 7 статьи 396 Налогового кодекса РФ.

Пример расчета земельного налога

Предпринимателю А.А. Иванову принадлежит на праве собственности земельный участок, находящийся на территории одного муниципального образования.

Право собственности на данный участок было зарегистрировано 5 апреля 2015 года. Кадастровый номер земельного участка – 12:55:318517:0090, его кадастровая стоимость – 1 000 000 руб. Ставка земельного налога, установленная местным нормативным документом по земельному участку, равна 0,4 процента от кадастровой стоимости.

Иванов является инвалидом I группы и имеет право на уменьшение налоговой базы на 10 000 руб. в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ.

Налоговая база по земельному налогу определяется как разница между кадастровой стоимостью земельного участка и не облагаемой налогом суммой.

Налоговая база равна 990 000 руб. (1 000 000 руб. – 10 000 руб.).

Так как право собственности на участок было зарегистрировано 5 апреля, то обязанность по уплате земельного налога у предпринимателя возникает с апреля.

Коэффициент владения земельным участком в течение года составил 0,75 (9 мес. : 12 мес.).

Земельный налог по итогам года составил 2970 руб. (990 000 руб. × 0,4% × 0,75).

Как рассчитать налог по кадастровой стоимости земельного участка — правила расчета

Расчет налога на земельный участок по кадастровой стоимости является единственным вариантом, при котором можно определить сумму начисленных к выплате средств. Именно такой порядок расчета установлен нормами налогового законодательства.

В этой связи, следует указать два основных значения. По ним и производится расчет земельного налога по кадастровой стоимости:

Непосредственно цена за территорию. Каждый участок земли представляет собой собственность, которая имеет индивидуальные признаки. Это адрес, местонахождение, площадь, границы и так далее. Указанные сведения вносятся в общий государственный реестр. Помимо сведений об особенностях территории, такая база данных включает и информацию о цене. По сути, это цена того или иного участка, рассчитанная на основании текущей рыночной ситуации. Это значение является базовым для будущих расчетов

Именно от величины кадастровой стоимости и определяется сумма перечислений;
Важное значение имеет и ставка. Ставка по земельному налогу представляет собой коэффициент, в зависимости от которого производятся вычисления

Конкретный размер тарифа формируется, исходя из категории территории. Как правильно, в собственности или в пользовании находятся территории для сельскохозяйственной деятельности или личных хозяйств. Для таких объектов установлен тариф в 0,3%.
Из этого следует, что слагаемыми в расчете будут указанные две величины – кадастровая стоимость и ставка по земельному налогу.

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости – пример расчета

Земельный налог по кадастровой стоимости в 2018 для физических лиц рассчитывается по ставке в названные 0,3. Порядок расчета заключается в умножении величины кадастровой стоимости на ставку земельного налога. Поэтому, формула подсчета довольно проста, так как включает только два значения и одно действие.

Например, цена за территорию определена в 1 000 000 рублей. От указанной суммы необходимо вычислить 0,3%. Это ставка по сбору. Соответственно, необходимо умножить один миллион на 0,3%. В результате несложных операций, получается, что сумма сбора составит 3300 рублей.

И такую сумму необходимо оплачивать ежегодно. Однако конечная величина может измениться. Это возможно при изменении цены за объект. При этом определение цены является наиболее спорным моментом

Нередко, владельцы наделов земли обращают внимание на завышенные по их мнению показатели цены. Такие ситуации разрешаются в порядке производства по поданному иску

Расчет земельного налога для юридических лиц по кадастровой стоимости – пример

Чтобы рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости, требуется знать две переменные. Для осуществления правильного расчета необходимо использовать цену участка и тариф по сбору. Для юридических лиц налоговое законодательство устанавливает те же ставки, что и для обычных граждан.

Предельным значением для сельскохозяйственных угодий являются указанные выше 0,3%

Но это максимальная величина, которая определена на общероссийском уровне.
Важно знать, что области могут самостоятельно устанавливать иные размеры ставки. Они не вправе превышать ее, но обладают полномочиями по снижению

Для этого необходимо принятие профильного нормативно-правового акта. Поэтому, конкретные размеры для юридических лиц могут отличаться в разных субъектах федерации.

Необходимо указать, что существует и повышенная ставка. Ее размер составляет 1,5 % от цены за территорию. Указанное значение определено для ограниченного ряда участков территорий. Как правило, это территории, которые расположены внутри населенных пунктов либо особо охраняемые природные зоны. Соответственно, эксплуатация таких наделов земли юридическими лицами обуславливает уплату сбора в несколько большем размере. Фактически, он будет превышен в 5 раз.

Что такое земельный налог для физических лиц?

Земельный налог – это налог, взимаемый с физических лиц, обладающих
земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или
праве пожизненного наследуемого владения.

Налог не взимается с физических лиц в отношении земельных участков,
находящихся у них на праве безвозмездного пользования или переданных им по договору аренды.

Не подлежат налогообложению земельные участки следующих категорий:

  • входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
  • ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые
    заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами,
    включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами
    археологического наследия, музеями-заповедниками

Земельный налог относится к категории местных налогов и как следствие — ставки устанавливаются
нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Алгоритм расчёта

Налог на землю и на недвижимое имущество рассчитывается по формуле:

Н = К*(НБ)*(НС)/100%,

Где НБ – налоговая база, К – коэффициент времени владения, а НС – налоговая ставка, выраженная в процентах.

Если владение земельным наделом и строениями на нём было прекращено до завершения календарного года, то согласно п. 5 ст. 408 НК РФ, коэффициент времени владения К = м/12, где м – число месяцев (полных) владения недвижимостью.

Для расчёта необходимо выполнить следующую последовательность действий:

  • Определить кадастровую стоимость объекта налогообложения;
  • Для определения налоговой базы применить к кадастровой стоимости все вычеты и льготы, положенные данному налогоплательщику в его регионе проживания;
  • Определить налоговую ставку в регионе для каждого объекта налогообложения;
  • Определить коэффициент времени владения К.
  • Рассчитать размер каждого налога по формуле.

Важно помнить, что полным месяцем владения считается месяц, в котором владение было прекращено после 15-го числа или не было прекращено

Пример 1

Гражданин С. Приобрёл земельный надел для подсобного хозяйства площадью 40 соток во Владимирской области 20 июня 2013 года, а затем осуществил его продажу в 2014 году. На участке есть жилой дом площадью 60 м2 и гараж площадью 20 м2. Кадастровая стоимость одного квадратного метра дома равна 12000 рублей, а кадастровая стоимость всего надела равна 800 000 рублей.

Коэффициент времени владения К составит 6/12 = ½, так как владение в 2013 календарном году длилось 6 месяцев. Налоговая база по земельному налогу составляет 800 000 рублей, а налоговая ставка для подсобных хозяйств в Волгоградской области установлена в размере 0,2%.

Земельный налог будет равен Н = К*(НБ)*(НС)/100% = ½*800000*0,2/100 = 800 рублей.

Согласно п. 1 ст. 407 НК РФ, гараж не облагается налогом, так как расположен на территории ЛПХ и имеет площадь меньше 50 м2. Кадастровая стоимость всего дома равна (Площадь дома)*(Стоимость м2) = 60*12000 = 720 000 рублей.

Налоговая база для дома с учётом вычета стоимости 50 м2 будет равна НБ = (КС) – (КС 50 м2) = 720000 – (12000*50) = 720000 – 600000 = 120000 рублей, а налоговая ставка для жилого дома равна 0,1%.

Имущественный налог составит Н = К*(НБ)*(НС)/100% = ½*120000*0,1/100 = 60 рублей.

Общая сумма налогов. Подлежащих уплате будет равна 800 + 60 = 860 рублей.

Пример 2

Гражданин П. – ветеран Отечественной войны, владел земельным наделом в Самарской области для садоводства площадью 30 соток. На участке есть жилой дом площадью 30 м2.

Кадастровая стоимость надела равна 180 000 рублей, а ставка по земельному налогу для ветеранов в Самарской области равна 0,15%.

Как ветеран войны, П. освобождается от уплаты налога на дом, а из земельного налога П. полагается вычет из налоговой базы в размере 10000 рублей.

Размер земельного налога Н = К*(НБ)*(НС)/100% = 1*(180000-10000)*0,15/100 =

= 170000*0,0015 = 255 рублей.

Объектом налогообложения земельного налога является земельный участок. К подготовке межевого плана выдвигаются определенные требования. Узнать о них вы можете, прочитав нашу статью. Кто делает межевание земельного участка? Узнайте об этом здесь.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий