Что такое ПСН – налогообложение для ИП

Расчёт налогов по патентам

Какова стоимость патента? Ставка едина для всех ИП и составляет фиксированные 6% на весь срок действия ПСН, но в некоторых регионах (в Крыму и Севастополе) она может снижаться до 4%. На этот процент умножается налоговая база – установленный для конкретного субъекта на весь календарный код потенциальный возможный доход предпринимателя.

Для расчёта можно либо воспользоваться предлагаемым ФНС онлайн-калькулятором (https://patent.nalog.ru/info/), либо самостоятельно вычислить налог по такой формуле:

РН=НБ/12*СДП*6%, где РН – размер налога, НБ – налоговая база (потенциально возможная прибыль, установленная для субъекта), 12 – количество месяцев в календарном году, СДП – срок действия патента в месяцах, а 6% – фиксированная ставка.

Какие виды деятельности попадают пот патент

Патентной системой налогообложения могут пользоваться только индивидуальные предприниматели.

А подпадают под нее только определенные виды деятельности.

Каким бизнесом можно заниматься законно

Это:

  • ремонт, пошив швейных, меховых изделий, головных уборов, изделий, сделанных из текстильной галантереи;
  • ремонт и пошив вязанных трикотажных изделий;
  • ремонт, очистка, окраска и пошив обуви;
  • парикмахерские, косметические услуги;
  • химчистка, прачечные услуги;
  • изготовление, ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей для улиц;
  • ремонт и обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин, приборов, часов;
  • ремонт и изготовление металлоизделий, мебели;
  • услуги фотоателье, фото-кинолабораторий;
  • ремонт и обслуживание автотранспортных, мототранспортных средств, машин, оборудования;
  • перевозка грузов и пассажиров автотранспортом;
  • ремонт жилья, иных построек;
  • услуги по монтажным, электромонтажным, санитарно-техническим, сварочным работам;
  • остекление лоджий, балконов, нарезка стекла, зеркал, художественная обработка стекла;
  • обучение людей на курсах, репетиторство;
  • присмотр, уход за больными людьми, детьми;
  • прием стеклопосуды, вторичного сырья, но металлолом сюда не входит;
  • ветеринарные услуги;
  • сдача в аренду жилых, нежилых помещений, дач, земельных участков, находящихся в собственности бизнесмена;
  • изготовление изделий народного художественного промысла;
  • оказание производственных услуг;
  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  • чеканка, гравировка ювелирных изделий;
  • монофоническая, стереофоническая запись речи, пение, запись инструментального исполнения заказчиком песни на пленку, компакт-диск, перезапись музыкальных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  • уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства;
  • художественное оформление жилых помещений;
  • занятия по физической культуре, спорту;
  • услуги носильщиков на ж/д вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, аэропортах, в морских гаванях;
  • содержание платных туалетов;
  • изготовление на дому различных блюд, хлебобулочных изделий. Такими видами деятельности обычно занимается самозанятый человек;
  • перевозка грузов и пассажиров водным транспортом;
  • сбыт сельскохозяйственной продукции;
  • обслуживание сельскохозяйственного производства;
  • оказание услуг по зеленому хозяйству, декоративному цветоводству;
  • занятия медицинской, фармацевтической деятельностью, но только после получения лицом соответствующей лицензии;
  • услуги частного детектива;
  • услуги по прокату оборудования;
  • экскурсионные, обрядовые, ритуальные услуги;
  • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей, вахтеров;
  • розничная торговля, проводимая через объекты стационарной торговли с площадью помещения не больше 50 кв.м;
  • розничная торговля, проводимая через объекты стационарной торговли, которые не имеют торговых залов и через объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания населения. Здесь также деятельность делится на две категории: услуги, оказываемые через объекты общественного питания с площадью зала не больше 50 кв.м, или услуги, оказываемые через объекты, не имеющие залов для обслуживания населения;
  • надзор за домашним скотом;
  • производство кожи и изделий из нее;
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов, целебных растений;
  • обработка фруктов, овощей;
  • производство молочной продукции;
  • производство плодово-ягодных посадочных культур, выращивание рассады;
  • спортивное и торговое рыболовство, рыбоводство;
  • лесоводство и занятия иной лесохозяйственной деятельностью;
  • письменный, устный перевод;
  • уход за престарелыми людьми, инвалидами;
  • утилизация отходов, обработка вторичного сырья;
  • отделка камня и изготовление памятников;
  • разработка программ для ЭВМ и иных баз данных;
  • ремонт компьютеров и иного коммуникационного оборудования.

Обратите внимание! А еще сюда попадают и иные виды предпринимательства, которыми может заниматься предприниматель. Развернутый список профессий располагается на сайте ФНС

Особенности УСН

УСН – уже отработанная годами система, на которой разрешается работать и организациям и предпринимателям. Она создана специально для малых предприятий, имеющих небольшой денежный оборот, ограниченный штат работников, и за счёт упрощённого бухучёта облегчает деятельность.

Законом установлены рамки, в пределах которых применяется данная система (действуют в 2020 году):

  1. Суммарная стоимость всех имущественных объектов предприятия не больше 150 миллионов рублей.
  2. Штатная численность наёмного персонала не превышает 100 человек.
  3. Сумма всего дохода, полученного за 9 месяцев, не превысила 112,5 миллиона рублей (за год этот показатель должен быть менее 150 миллионов рублей).

Некоторым категориям налогоплательщиков «упрощёнка» противопоказана – нотариусам, ИП на сельхозналоге, плательщикам акцизов и прочим. В отличие от ПСН разрешается использовать на одном режиме неограниченное количество видов занятий.

Действует режим на всей территории РФ, перейти на него можно с начала следующего года, если выполняются приведенные выше условия.

Условия налогообложения УСН для ИП на 2020 год не изменились – предприниматель может выбирать, какой объект использовать:

  • «доходы», когда 6-процентный налог исчисляется с полной выручки;
  • «доходы за вычетом затрат», когда 15-процентный налог рассчитывается с разницы между суммами поступлений и расходов.

Региональным законодателям предоставлено право снижения размера ставок до минимального уровня.

УСН и патент похожи тем, что у обеих систем начисляемый налог заменяет НДФЛ, имущественный налог физических лиц (если объект оценён не по кадастровой стоимости), НДС (если не проводятся операции импорта).

Если есть штат работников, предприниматель должен начислять на их зарплату весь комплекс налогов и страховых сборов. Своими взносами ИП вправе сократить сумму расходов, уменьшив тем самым налогооблагаемую базу. Этим «упрощёнка» выгоднее чем патент.

Налоговый учёт ведётся в Книге, куда вносятся доходные и расходные операции.

Какие ограничения доходов

Человек, работающий на ПСН, может получать в год не больше 60 000 000 рублей. Причем высчитывается общая сумма доходов по всем видам деятельности.

Если сумма дохода больше, то пользоваться оформленным патентом человек не сможет. Помимо этого, человек, работающий на патенте:

  • может получать от своего бизнеса от 1000 0000 до 10 000 000 рублей;
  • имеет право принять на работу не больше 15 работников.

Причем работники учитываются по всем видам деятельности, что оформлены на бизнесмена. Стоит помнить, что здесь учитываются люди, работающие как по обычному трудовому договору, так и по договору возмездного оказания услуг.

Перейти на патент и заниматься разрешенными в 2019 году видами деятельности вправе каждый гражданин. Но ему нужно заранее изучить всю информацию по этому вопросу, подготовить требуемый пакет документов. Только так сотрудники Налоговой службы смогут быстро оформить его. Так ему быстро дадут на руки все необходимые бумаги, через которые бизнесмен сможет законно пользоваться всеми преимуществами, которые ему дает его новая система налогообложения.

Сколько будет действовать патент, как его продлевать

Патент действует в течение срока от одного месяца до двенадцати (на выбор ИП), но в пределах одного текущего календарного года. Это значит, что оформить разрешение, действие которого распространится на следующий год, не удастся. Поэтому патент на 2021-ый нужно будет запрашивать не ранее, чем в январе данного года. Также нельзя получить разрешение на срок, не кратный одному месяцу (например, на три месяца и десять дней).

Прекращение действия полученного ранее патента возможно, если:

  • произошло расширение штата сотрудников (численность стала больше 15-и человек);
  • доходы превысили с начала календарного года максимальный размер – 60 000 000 руб.;
  • ИП начал вести деятельность, которая не допускается патентом;
  • предприятие прекратило своё существование (закрылось, обанкротилось).

ИП самостоятельно подаёт в ФНС заявление об утрате права на использование патента в течение десяти дней календаря с момента наступления основания для прекращения. Снятие с учёта осуществляется за пять рабочих дней. А повторно запрашивать патент бизнесмен может на тот же вид деятельности уже со следующего календарного года.

Что касается продления действия патента, то эта процедура несложная. Нужно заблаговременно до прекращения ПСН подать в ФСН соответствующее заявление. Если патент продлевается на следующий год, то заявить об этом нужно в нынешнем и не позднее двадцатого декабря. Так что обратитесь в налоговую до 20.12.2020, если хотите продолжать деятельность по ПСН в 2021-ом.

Вероятность отмены патентов

Отменят или нет патенты для ИП с 2021-го года? Нет, точной и достоверной информации о вероятной отмене нет. Такая возможность не обсуждалась российским правительством, так как, во-первых, ПСН пользуется огромной популярностью среди начинающих ИП и предпринимателей, владеющих небольшими предприятиями. Во-вторых, патенты удобны и для Федеральной налоговой службы, которая регулярно получает выплаты и не перепроверяет их размеры благодаря фиксированным ставкам, действующим для законодательно закреплённых сумм (потенциальных доходов).

Многие предприниматели всё же слышали новости об отмене патентов и активно их обсуждают. Но ПСН уже отменена с января 2020-го года лишь для некоторых видов деятельности, а именно для реализации подакцизных или подлежащих обязательному маркированию товаров.

Наказание за несвоевременную уплату

Если патент оплачен не вовремя, то за каждый день просроченного платежа взимается пени. Они равняются 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы. Штраф за несвоевременную уплату на индивидуального предпринимателя не налагается. Осуществляется выплата только пеней.

Штраф может быть назначен в двух случаях:

  • налог совсем не заплачен;
  • сумма налога сильно занижена.

Статья 122 Налогового кодекса устанавливает штраф, который равняется 30% от не заплаченной суммы в бюджет.

Внимание! Данный размер устанавливается в том случае, когда органами не будут выявлены факты правонарушений. Если обнаружены признаки правонарушений на основании статей 129.3 и 129.5 размеры штрафов будут намного выше

Что такое патентная система налогообложения

Это единственная система налогообложения, где предприниматель не сдает налоговую декларацию, но налог ему нужно оплачивать. Размер налога сразу входит в стоимость патента. На данную систему налогообложения может перейти любой предприниматель. Но чтобы законно заниматься своей деятельностью, ему требуется приобрести патент.

О патенте нужно знать каждому бизнесмену

Обратите внимание! Патент действует от 1 до 12 месяцев. Это очень выгодно

Человек может открыть бизнес на небольшой срок, проверить его спрос в выбранной области

Это очень выгодно. Человек может открыть бизнес на небольшой срок, проверить его спрос в выбранной области.

Как оплачивать налоги по патентам

Оплата налогов по патентам в 2021-ом году наверняка не изменится и останется прежней. Порядок зависит от сроков действия. Так, если ПСН предусматривает период не дольше полугода, тогда полная налоговая стоимость перечисляется в ФСН не позднее истечения срока разрешения.

Если патент выдавался на период от 6-и месяцев до 12-и, тогда треть всей суммы перечисляется в налоговый орган в течение 90 дней (календарных) с даты начала действия ПСН. А оставшаяся часть стоимости (две трети) вносится до завершения сроков действительности разрешения.

Если ИП не уплачивает налоги в установленные сроки, то на его имя из ФНС поступает извещение с требованием об уплате не только полной налоговой стоимости, но и штрафов, а также начисленных пеней за просрочку. А если патент прекращает действовать раньше, чем предусмотрено, то после перерасчёта сумма возвращается предпринимателю в течение двадцати дней (с даты снятия предприятия с учёта).

Отличия по налогам и взносам для ИП с работниками и без

Далее важно знать, какие налоги вносит ИП на патенте, если у него отсутствуют работники:

  • в пенсионный фонд 26%;
  • в ФФОМС 5,1%.

В 2019 году для тех ИП, которые используют патент, применяются более низкие ставки, предусматривающие отчисления за работников. У предпринимателя на ПСН количество работников не может превышать 15 человек. За них по закону необходимо оплатить взносы по страхованию в размере 20% в Пенсионный фонд. В ФСС и ФФОМС платежи за работников не производятся.

Важно! Кроме отчислений за сотрудников, ИП должен вносить обязательные взносы за себя. Они вносятся в ПФР и ФФОМС

Также с дохода, который превышает 300 000 руб. отчисляется 1%.

Как перейти на патент и получить его

Перейти на патент можно в любой момент, но не позже, чем за десять дней до старта применения такой системы налогообложения. Получение производится в том субъекте, в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность (её виды в регионах могут различаться).

Заявление имеет фиксированную форму, скачать его можно на официальном веб-сайте ФНС тут: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/forms/form_fns544.pdf. Заполненный документ передаётся в территориальное отделение налогового органа по месту ведения бизнеса. Также можно отправить его письмом, передать через законного официального представителя или направить по электронной почте (при наличии электронной квалифицированной подписи).

Подаваемые гражданами заявления Федеральной налоговой службой рассматриваются в течение максимальных пяти рабочих дней с момента приёма. Когда данный срок истекает, ИП получает либо непосредственно патент, либо отказ в его предоставлении.

ОСНО

Если сотрудничаете с
корпорациями

Подходит, если будете торговать оптом или сотрудничать с крупными фирмами,
которые работают с НДС.

От чего зависит сумма налога. От доходов и
стоимости недвижимого имущества. Если доходов и имущества нет, платить не нужно.

Сколько платить. Самая дорогая система.
Предприниматель обязан платить три налога:

  • НДФЛ: 13% с дохода, ст. 224 НК РФ;
  • НДС: 0%, 10%, 18% с дохода от реализации товаров, работ и
    услуг
    в зависимости от вида бизнеса, ст. 164 НК РФ;
  • налог на имущество: до 2% от стоимости недвижимого имущества
    в
    зависимости от его вида, ст. 406 НК РФ.

Как платить. По каждому налогу отдельно.

  • НДФЛ: три авансовых платежа в течение года, окончательный
    платеж по результатам года до 15 июля следующего года, ст.227 НК РФ;
  • НДС: раз в квартал до 25 числа следующего месяца, ст.174 НК
    РФ;
  • налог на имущество: раз в год не позднее 1 декабря следующего
    года, ст.409 НК РФ.

Как вести учет. Нанять бухгалтера или
бухгалтерскую компанию, чтобы отчитаться и заплатить налоги. Самая сложная система.

Как отчитываться. Отдельно по НДФЛ и НДС,
нет
отчетности по налогу на имущество:

Сравнение двух систем

Чтобы наглядно продемонстрировать, что лучше – УСН предпринимателям или патент, сведём условия в таблицу:

ПоказателиПСНУСН «доходы»УСН «доходы минус расходы»
База по налогуВозможный объем дохода (определяют сумму власти региона для каждого вида занятий и каждого муниципалитета)Выручка предпринимателяРазница между поступлениями и затратами
Возможность уменьшения налога за счёт суммы страховых взносов, уплаченных за себяНевозможноМожет уменьшить налог на сумму, составляющую не более 50%, если есть наёмные работники. Если ИП работает один – ограничений нетСумма страховых взносов включается в состав затрат
Использование нескольких видов деятельностиДля каждого вида и для каждой местности требуется отдельный патентОграничений нетОграничений нет
Приём сотрудниковРазрешается нанимать до 15 человек персоналаШтат сотрудников не должен превышать средней величины в 100 человекШтат сотрудников не должен превышать средней величины в 100 человек
Сроки и объёмы уплаты налога

Если период действия патента до 6 месяцев – полная сумма налога вносится до выхода срока. Если от 6 до 12 месяцев – в два этапа: третью часть надо внести в 90-дневный срок с начала работы, остальную долю вносят до конца действия патента.

Авансы вносятся поквартально до 25-го числа месяца, следующего за окончившимся кварталом. Окончательный итог подводится к 30 апреля, тогда же вносится и итоговая сумма.Авансы вносятся поквартально до 25-го числа месяца, следующего за окончившимся кварталом. Окончательный итог подводится к 30 апреля, тогда же вносится и итоговая сумма.
Обязательность использования кассового аппаратаВ настоящее время не требуется. С 1 июля 2020 года – обязательноОбязательноОбязательно
ОтчётностьНе требуетсяОбязательно раз в год представлять декларациюОбязательно раз в год представлять декларацию
Налоговая ставка6% от вменённой суммы дохода6% от выручки15% от разницы между суммами поступлений и затрат
Лимит годовых доходов, превышение которого влечёт лишение прав применять систему60 миллионов рублей150 миллионов рублей150 миллионов рублей
Бухгалтерский учётНе ведётсяНе ведётсяНе ведётся
Налоговый учётКнига учёта ведётсяВедётся в книге учётаВ книге учёта ведётся
Возможность совмещения с другой системойДопускается при условии раздельного учёта по видам занятий с разными режимами налогообложенияДопускается при условии раздельного учёта по видам занятий с разными режимами налогообложенияДопускается при условии раздельного учёта по видам занятий с разными режимами налогообложения

При внимательно изучении приведённых в таблице сведений ИП может сделать вывод для себя – что лучше патент или УСН. Все зависит от обстоятельств, в которых стартует или развивается бизнес.

Плюсы и минусы работы ИП на патенте

Процесс получения патента обладает как положительными, так и отрицательными моментами.

Патент: хороший он или плохой

Его положительные стороны состоят в следующем.

С его помощью предприниматель может:

  • заплатить небольшую сумму денег и законно заниматься своим бизнесом;
  • выбрать срок действия своего патента;
  • приобрести несколько патентов, пользоваться ими в разных регионах. А также предприниматель может оформить патент для каждой своей деятельности;
  • не оформлять налоговую декларацию и не ждать того, пока сотрудники Налогового органа ее проверят;
  • заниматься только теми видами деятельности, которые зафиксированы в статье № 346.43 НК РФ. Причем сотрудники Налогового органа могут данный список профессий лишь расширить, сократить или убрать из него некоторые виды деятельности, работники не имеют право. А еще если предприниматель работает в Москве, то перейти на ЕНВД ему не дадут. А вот оформить патент бизнесмен имеет право. И налоговых документов ему потребуется оформлять в 2 раза меньше.

Помимо плюсов, обладает данный процесс и некоторыми минусами. К примеру, на патенте:

  • может работать только индивидуальный предприниматель, а вот организации на него выйти не могут;
  • предприниматель может заниматься лишь различными услугами или розничной торговлей в небольших магазинах;
  • человек может иметь в подчинении лишь 15 человек. И если предприниматель занимается несколькими видами деятельности, то количество работников не увеличивается;
  • если предприниматель занимается розничной торговлей или покупает помещение под общепит, то площадь помещения не должна быть меньше 50 кв.м. А при оформлении ЕНВД данная площадь может быть больше;
  • конечная стоимость патента рассчитывается из общей суммы дохода, который по этому патенту будет иметь человек. Причем по каждому патенту предприниматель должен вести свою книгу, вписывать в нее весь доход, получаемый от данной деятельности;
  • человек оплачивает бумаги в период их действия. Ждать окончания налогового периода предпринимателю не требуется. Помните: на патенте действует режим предоплаты;
  • человек не может уменьшить конечную стоимость патента за счет оплаты страховых взносов. Такое уменьшение общей суммы доходов доступно при переходе на УСН, ЕНВД. Помните: если бизнесмен пользуется несколькими режимами налогообложения, то при расчете Единого и Вмененного налога учитываются лишь страховые взносы, что предприниматель переводил за себя. Если бизнесмен делал страховые взносы за своих работников, которые работают на патенте, то вписывать их в отчетные бумаги нельзя.

В чем выгода системы ПСН

Среди основных выгод режима ПСН стоит выделить:

  • бизнесмен самостоятельно выбирает, на какой срок ему приобрести патент. Наиболее выгодно это будет для тех, кто осуществляет работу с сезонным характером;
  • сумма налога рассчитывается просто и понятно. По сравнению с другими режимами ПСН наиболее легко рассчитать. Необходимо только умножить налоговую ставку на вероятный доход. Последний рассчитывается государством. Предпринимателю рассчитывать сумму патента нет необходимости. Данные действия производит налоговая и прописывает в самом документе;
  • для наличного расчета не надо использовать кассовый аппарат. На основании законов ИП на патенте может не пользоваться кассой в том случае, если он сможет выдать покупателю документ, который будет подтверждать оплату. В результате ИП не надо оплачивать сумму за кассовый аппарат и нести расходы на его обслуживание. Также не требуется подавать в налоговые органы документы об использовании ККТ;
  • снижена сумма взносов в ПФР и ФСС. ИП на ПСН оплачивает взносы в данные органы по пониженным ставкам на основании ст. 58 ФЗ 212;
  • не требуется оформлять и передавать в налоговые органы отчеты. Сдавать декларацию на патентном режиме не надо.

Патентная система является одно из наиболее простой в применении для ИП. Стоимость патента просто вычислить. На ПСН не надо вести бухгалтерские отчеты.

*Цены актуальны на июль 2019 года.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий