Индивидуальные предприниматели и их права и обязанности

Какими правами наделены ИП

Для работы ИП законодательством установлены ограничения по выбору видов деятельности. К некоторым направлениям предъявляются особые требования в форме обязательных процедур лицензирования и оформления допусков. Права, обязанности и ответственность предпринимателя концентрируются вокруг возможности ведения физическими лицами коммерческой деятельности.

В категорию прав ИП входят:

  • полномочия по заключению сделок при соблюдении норм законодательства;
  • получение грантов и субсидий;
  • пользование кредитными средствами на льготных условиях;
  • государственными органами предпринимателям могут оказываться бесплатные консультационные услуги;
  • применение системы налоговых каникул;
  • возможность оформления налоговых льгот;
  • допускается переход на патентную систему налогообложения.

ИП могут самостоятельно принимать решение о необходимости формирования штата наемных работников, приглашать на должности выбранных кандидатов и заключать с ними трудовые соглашения. В группу прав ИП входит возможность единоличного распоряжения выручкой на любом этапе развития бизнеса.

ИП может применять одну из пяти систем налогообложения:

  • общая система (ОСН). Применяется по умолчанию. С доходов от предпринимательской деятельности ИП платит НДФЛ и НДС
  • упрощенная система (УСН). Вместо НДФЛ и НДС ИП платит один налог – налог при УСН. Есть два варианта этой системы – “доходы” и “доходы минус расходы”. Чтобы применять УСН, подайте уведомление в ИФНС
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Вместо НДФЛ и НДС предприниматель платит ЕНВД, который не зависит от реальных доходов. Эту систему применяют только по некоторым видам деятельности. Для перехода подайте заявление в ИФНС
  • патентная система (ПСН). Похожа на ЕНВД, но есть отличия по видам деятельности и условиям применения. Для перехода надо подать в ИФНС заявление и получить патент
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут применять только сельхозпроизводители. ЕСХН заменяет НДФЛ и НДС

На любой системе налогообложения ИП платит страховые взносы за себя, а также НДФЛ и страховые взносы с зарплаты работников.

Права индивидуального предпринимателя

Статус ИП закрепляет за ним ряд прав и привилегий. В частности, выделяют следующие права ИП в качестве:

  • гражданина;
  • участника хозяйственных отношений;
  • налогоплательщика;
  • работодателя.

Важно! Так, став ИП, лицо никоим образом не теряет свои права как гражданина РФ. Более того, он приобретает другие, которые открывают ему новые возможности для ведения бизнеса

Основные права ИП:

  • выбирать вид налогового учета, использовать УСН, опираясь на разницу в каждом из видов учета и вид осуществляемой деятельности;
  • не вести бухгалтерский учет при условии, что ведется налоговый учет;
  • не обязаны соблюдать кассовую дисциплину, если вид деятельности не обязывает к данному действию;
  • возможность пользоваться системой медстрахования, пенсионного и социального страхования, как и любой другой гражданин РФ. Кроме того, время пребывания в качестве ИП засчитывается в трудовой стаж;
  • рассчитывать на поддержку государства: получение субсидий и грантов, выдвигаемых Президентом РФ и Правительством, бесплатных консультаций налоговых каникул и льгот при оформлении ипотечных кредитов на покупку недвижимости для бизнеса и оформление патентной системы налогообложения;
  • бесплатно получать консультации специалистов налоговой инспекции, бланки деклараций и расчетов, а также инструкции по их заполнению;
  • заниматься любым разрешенным законом видом деятельности;
  • выбирать партнеров для ведения бизнеса, созаемщиков, закупать необходимые товары, работать в выбранном рыночном сегменте, пользоваться услугами брокеров;

Имеет право привлекать инвесторов

  • нанимать и увольнять работников в рамках действующего законодательства, в частности, ТК РФ;
  • определять окончательную стоимость товаров и услуг, оказываемых в рамках осуществляемой деятельности;
  • назначать размер заработной платы, опираясь на законодательные нормы и минимальный установленный на законодательном уровне размер заработной платы;
  • распоряжается прибылью самостоятельно, не ставя в известность налоговую и другую службу о том, куда именно была потрачена прибыль. Деньги можно тратить на покупку недвижимости, погашение ипотеки, отдых за границей и т. д.;
  • объявить себя банкротом в случае невозможности удовлетворить требования кредиторов, юридических лиц, заключивших с ним договора;
  • привлекать инвесторов для развития и расширения бизнеса;
  • решать все спорные вопросы в судебном порядке, выступая как в качестве истца, так и в качестве ответчика;
  • самостоятельно выбирать партнеров и контрагентов, инвесторов, вести торговлю и другую совместную деятельность с предпринимателями.

Специфические права и обязанности ИП

Согласно федеральному законодательству, одним из принципов защиты прав ИП является преимущественно уведомительный порядок начала осуществления отдельных видов деятельности – то есть, можно сказать, что в том случае, если закон прямо не предусматривает получение специального разрешения, то оно не требуется. Но если разрешение предусмотрено, значит, закон регулирует данный вид деятельности отдельными нормами, которые также наделяют ИП новыми правами и обязанностями. Осуществление деятельности без получения специального разрешения, в случае, если такое требование установлено законом, является административным правонарушением и может привести к взысканию штрафа.

С целью общественной защиты своих законных прав, а также с иными целями, ИП может вступать в объединения индивидуальных предпринимателей (хозяйственные объединения) или в саморегулируемые организации (СОР). Таким образом, ИП может вступить в некоммерческое партнерство с иными гражданами и/или юридическими лицами (ст.8 ФЗ «О некоммерческих организациях), создать простое товарищество вместе с другими ИП (ст.55 ГК РФ) или вступить в СОР ст.3 ФЗ «О саморегулируемых организациях». Такой шаг даст много новых возможностей, среди которых и участие в обсуждении проектов законодательных актов, помощь в защите своих прав, а также в разрешении споров, объединение вкладов, пользование общим имуществом и иные новые права, а также обязанности.

Например, сегодня достаточно много предпринимателей, которые предпочитают зарабатывать путем предоставления услуг населению, а также ведя розничную торговлю. Большая часть из них, согласно действующему федеральному и местному законодательству, для ведения подобной деятельности обращалась за разрешением к местным органам власти – санитарно-эпидемиологическому надзору, ветеринарной службе и так далее.

После получения разрешения на определенный вид деятельности, ИП получает право осуществлять её, которое, в свою очередь, порождает новые обязанности. В случае с продукцией, это может быть контроль за её перевозкой, хранением или выполнение предписаний касательно её реализации. Для деятельности иного рода это могут быть выполнения требований отдельных норм законодательства по обеспечению безопасности, соответствия постановлениям, правилам, а также установленным методикам.

Статья 23. Предпринимательская деятельность гражданина

ГАРАНТ: См. комментарии к статье 23 ГК РФ

  1. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
  2. Утратил силус 1 марта 2013 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2 статьи 23

  1. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.
  2. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 30 декабря 2012 г. N 302-ФЗ статья 23 настоящего Кодекса дополнена пунктом 5

  1. Граждане вправе заниматься производственной или иной хозяйственной деятельностью в области сельского хозяйства без образования юридического лица на основе соглашения о создании крестьянского (фермерского) хозяйства, заключенного в соответствии сзакономо крестьянском (фермерском) хозяйстве.

Главой крестьянского (фермерского) хозяйства может быть гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.

Классификация прав ИП

Учитывая то, что ИП совмещает в себе сразу два качества – гражданина и субъекта хозяйственной деятельности – его права и обязанности можно подразделить на несколько видов:

  • Конституционные – основной закон затрагивает все сферы жизни и функционирования государства, в то числе и предпринимательскую инициативу своих граждан. Однако содержит лишь общие нормы.
  • Предпринимательские – в рамках гражданского и хозяйственного законодательства (заключение контрактов, свобода выбора вида и места деятельности, а также разрешительные механизмы);
  • Налоговые – определяют схему уплаты налогов, администрирования бизнеса, а также разграничения фискальных обязательств на общегражданские и предпринимательские.

Аксиома о том, что любой субъект права, наделенный правами, не может работать и жить в РФ без ограничения их обязанностями, касается и предпринимателей. В тех же нормативных актах подробно изложены и ограничения для ИП.

Конституционные

Ею гарантирована свобода применения своего коммерческого таланта, но при условии работы в пределах законодательства, в том числе антимонопольного.

  • равенство перед законом и презумпция невиновности;
  • свобода передвижения и выбора места жительства и работы;
  • право на обращение в госорганы;
  • свободное владение, использование и распоряжение имуществом, в том числе для коммерческих начинаний;
  • право на судебную защиту и неприкосновенность личной собственности.

Учитывая, что Конституция РФ декларирует лишь общие положения, применительную часть следует искать в кодексах и специализированных законах.

Предпринимательские

Поскольку ИП не принадлежит к разряду организаций, определяющим моментом в ведении коммерческой деятельности станет умение реализовать свои конституционные права путем правильного применения положений гражданского, трудового и прочих кодексов РФ. В частности, предприниматель может беспрепятственно претендовать на:

  • право выбирать любой разрешенный законом ОКВЭД;
  • возможность заключать договоры с любым субъектом (предприятием, организацией, частным лицом);
  • использование наемного труда (с соблюдением норм ТК);
  • приобретение и продажу собственности, а также использование собственного или арендованного имущества для извлечения личной выгоды;
  • активное участие в работе кредитно-денежных организаций (пользование услугами банков, получение кредитов и ссуд);
  • использование результатов интеллектуального труда и авторских прав, а также на защиту смежных прав.

Все выше перечисленные пункты, по большей части, реализуются в виде контрактов или публичных оферт. Подобная форма подразумевает подробное и вдумчивое изложение прав и обязанностей ИП в пунктах письменных соглашений. Однако, договор – не единственная форма, обеспечивающая свободу и экономическую безопасность для предпринимателя. Для того, чтобы решить в свою пользу любой хозяйственный спор, ИП стоит озаботиться оформлением первичных документов, подтверждающих его право.

В качестве налогоплательщиков

  • получать информацию и разъяснение от налоговых органов;
  • пользоваться всеми льготами, предусмотренными в НК;
  • производить сверку расчетов, а также требовать возврата излишне оплаченных налогов и сборов;
  • требовать соблюдения законодательства от самих налоговиков, присутствовать при проверках, а также выдвигать и защищать свою позицию при обжаловании действий сотрудников ФНС;
  • требовать возмещения материального вреда, а также применения ответственности за разглашение налоговой тайны.

Индивидуальный предприниматель: особенности статуса

Физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без оформления юридического лица, но зарегистрированные в соответствии с требованиями закона, называются индивидуальными предпринимателями или ИП. К ним причисляют также глав крестьянско-фермерских хозяйств. Термин «индивидуальный предприниматель» был введен в 1995 году (Гражданский кодекс, статья 23). Употребление сочетания «частный предприниматель» считается некорректным.

В связи с особенностями термина «индивидуальный предприниматель» правовой статус ИП двойственен по своей природе. На него одновременно распространяются нормы законодательства как для физлиц, так и для субъектов предпринимательской деятельности. Таким образом, гражданин получает возможность вести бизнес без создания нового хозяйствующего субъекта (закон от 08.08.2001 под номером29-ФЗ). По сравнению с правами ЮЛ его значительно уступают, но на фоне других физических лиц, они более обширны.

Гражданско-правовой статус индивидуального предпринимателя определяется как правовое положение ИП в сфере предпринимательских (гражданско-правовых) отношений, которое характеризует права и обязанности, принципы, гарантии, меры ответственности и определяет их место в системе гражданско-правовых отношений с учетом специфики и особенностей их деятельности.

Ведение любой незапрещенной законодательством деятельности является характерной отличительной чертой гражданина, который приобрел статус ИП. Исключительные права налагают определенные обязанности. С принятием статуса ИП возникает необходимость уплачивать налоги, обязательные взносы и сборы во внебюджетные фонды. Но во многих случаях предприниматель руководствуется законодательными актами для физлиц. Так, например, при использовании имеющихся транспортных средств в коммерческих целях, он уплачивает налоги ка физическое лицо, соблюдая установленный для данной категории порядок.

Индивидуальный предприниматель порядок выплаты налогов

Налогоплательщик обязан представлять налоговые декларации в установленный срок независимо от результатов его деятельности. То есть, даже если индивидуальным предпринимателем деятельность в отчетном (налоговом) периоде не осуществлялась, он обязан представить в налоговый орган «нулевую» декларацию по каждому налогу налогоплательщиком которого он является.

Статьей 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, обязаны уплачивать страховые взносы в виде фиксированного платежа.

Срок уплаты страховых взносов в виде фиксированных платежей — не позднее 31 декабря текущего года.

В случае прекращения деятельности страхователей в установленном порядке до 31 декабря текущего года фиксированный платеж, подлежащий уплате в текущем году, уплачивается за фактический период деятельности не позднее даты ее прекращения.

В случае неуплаты (несвоевременной уплаты) фиксированного платежа страхователи несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 4 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда от 11.08.2004 №79 установлено, что индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы в виде фиксированного платежа и в том случае, когда предпринимательскую деятельность он фактически не осуществляет. Обязательство по уплате страховых взносов возникает в силу закона и не изменяется из-за отсутствия денежных средств (дохода) у предпринимателя.

Регистрация гражданина в качестве ИП наделяет его особым положением, которое отражают права и обязанности индивидуального предпринимателя. Сразу отметим, что единого перечня прав и обязанностей не существует, так как на сегодняшний день регулирование предпринимательской деятельности осуществляется множеством нормативно-правовых актов.

Какие обязанности лежат на ИП

Основные обязанности ИП, решившего заняться бизнесом и открыть свое предприятие или агентство в России:

  • соблюдение законодательных и правовых норм. Для этого он должен обладать знаниями налогового и гражданского права, чтобы не допускать нарушений;
  • обязательно оформлять все денежные операции в соответствии с требованиями, то есть письменно заключать трудовые договора, контракты на поставку и продажу товаров, соглашения между партнерами и инвесторами;
  • получение лицензии на осуществление отдельных видов деятельности исключительно до ее начала, а не после. Получение лицензии во время оказания деятельности — серьезное правонарушение в сфере индивидуального предпринимательства, караемое законом;

Права и обязанности ИП

  • своевременно и в полном объеме уплачивать налоги. При ЕНВД предусмотрены также страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, состоящие из фиксированной и дополнительной части. Фиксированная составляет 26 454 руб.* ежегодно на пенсионное страхование и 5840 руб. на медицинское. Сумма может изменяться за счет индексирования. Она также зависит от режима налогообложения, ведения деятельности, дохода. Дополнительная выплачивается в том случае, если за год доход ИП превысил 300 тыс. руб. Тогда от суммы превышения уплачивается 1 % за шесть месяцев до окончания отчетного периода;
  • все трудовые отношения оформляются согласно ТК РФ, а за работников вносятся все необходимые взносы и отчисления в фонды, обеспечив возможность материального возмещения в случае потери трудоспособности, выхода на пенсию, в декрет;
  • не причинять вред окружающей среде. В случае причинения вреда ИП обязан принять меры для его минимизации или оплатить соответствующие штрафы. К примеру, если идет речь о предприятии, работающем с деревом, необходимо согласовывать вырубку леса не только с региональными органами, но и лесником, егерем на месте работы, чтобы не нанести вред флоре и фауне;

Своевременная подача деклараций в налоговую

  • обязан соблюдать права покупателей. Стоит ознакомиться с правами потребителей, в частности, нормативно-правовыми актами и законами;
  • в случае изменения данных уведомлять налоговую службу, ПФР, соцстрах. К основным изменениям относится смена места регистрации, контактных данных, вида деятельности, в некоторых случаях — фамилии лица, оформленного в качестве ИП;
  • выполнять взятые по договору обязательства. В частности, речь идет об обязательствах перед партнерами и потребителями;
  • своевременно предоставлять декларации и расчеты, другие необходимые документы в налоговую, вести как минимум краткий учет доходов и расходов;
  • в течение установленного срока хранить документы бухгалтерского и налогового учета и отчеты;
  • отправлять данные для статистики в Росстат в указанные сроки.

Это далеко не полный перечень. Требования к ИП разбросаны по разным нормативно-правовым актам. Уже сейчас ведутся разговоры о необходимости собрать все обязанности и права в один единый документ, чтобы облегчить их поиск заинтересованным лицам.

Права и обязанности предпринимателя

В большинстве случаев наибольший интерес вызывают у начинающих предпринимателей права, которые они приобретают при регистрации.

Права ИП

Главным правом ИП является возможность осуществления самостоятельной предпринимательской деятельности в любой сфере, не запрещенной действующим законодательством.

В рамках осуществления бизнеса ИП имеет право выступать в качестве работодателя.

Кроме того, законодательство предусматривает возможность для ИП открывать расчетные счета в банках для проведения расчетов с клиентами и поставщиками. Все эти права в свою очередь накладывают на ИП определенные обязанности, которые также обусловлены спецификой его правового положения.

Отметим еще один немаловажный момент: регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя не лишает его общегражданских прав, гарантированных каждому гражданину РФ. Например, осуществление предпринимательской деятельности входит в общий трудовой стаж гражданина, что позволяет ему получать трудовую пенсию. Также на ИП распространяются и иные права, которые представлены ему в силу отдельных положений законодательства. Например, на получение пенсии по инвалидности или трудовой пенсии по достижении пенсионного возраста.

Обязанности ИП

Различные законодательные акты регламентируют деятельность предпринимателей в рамках осуществления ими своей деятельности. Обязанности индивидуального предпринимателя представляют собой совокупность действий, которые он должен выполнить перед обществом, государством или иными участниками экономической деятельности.

При этом перечень таких обязательств чрезвычайно широк и носит разрозненный характер, так как содержится в большом массиве законодательных актов.

Среди обязанностей предпринимателей можно выделить несколько групп:

  • Общегражданские – те, что возлагаются на каждого гражданина. Например, все лица мужского пола призывного возраста, годные по состоянию здоровья обязаны пройти срочную военную службу. И регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает от данной обязанности.
  • Организационно-правовые – связаны с организационными вопросами осуществления предпринимательской деятельности. К примеру, для оказания медицинских услуг, предприниматель обязан получить лицензию на данный вид деятельности.
  • Предпринимательские – те, которые предусмотрены для всех субъектов предпринимательской деятельности. Например, своевременно представлять налоговую отчетность, платить налоги.
  • Договорные – те, которые обязан исполнить предприниматель по условиям договоров, заключенных с клиентами, поставщиками и т.д.
  • Трудовые – те, что возлагаются на предпринимателя, когда он выступает в качестве работодателя. К примеру, обеспечивать безопасные условия труда, своевременно производить оплату и т.д.

Таким образом, в процессе осуществления деятельности на предпринимателя возлагается большой массив самых разнообразных обязательств, которые он должен в разное время исполнять. Отметим еще один нюанс: нередко начинающие предприниматели пытаются найти должностные обязанности ИП. Но такой поиск некорректен, так как индивидуальный предприниматель – особый правовой статус физического лица, организационно-правовая форма субъекта предпринимательской деятельности, а не должность. Поэтому у предпринимателя не может быть должностных обязанностей. Все его обязанности регламентируются исключительно законодательством и не могут содержаться в каких-либо локальных актах.

Ответственность индивидуального предпринимателя

ИП несет гражданско-правовую, административную, материальную и уголовную ответственность. Даже новоиспеченный предприниматель осведомлен о том, что в результате возможного банкротства придется платить по счетам кредиторов своим имуществом. Подобным образом придется расплачиваться, если не будут соблюдены условия договоров или на товаре указана не правдивая информация. А также если бизнесмен распространяет информацию, очерняющую других предпринимателей.

Как видно, ответственность за  ведение бизнеса полностью несет ИП. Это касается обязательств, которые зафиксированы в договорах, актах выполненных работ, счетах и других подтверждающих документах.

Предприниматель может уклониться от ответственности, если сможет доказать, что нарушение произошло по причине независящих от него обстоятельств (форс – мажорных). К таковым относятся природные катаклизмы, глобальные конфликтные ситуации в обществе. Если нарушение произошло по вине партнера по бизнесу или у предпринимателя нет финансовых средств, то он не освобождается от ответственности.

Общие правила для всех ИП

Следует заметить, что не существует документа, содержащего единый полный перечень прав и обязанностей для индивидуального предпринимателя, поскольку различные виды предпринимательской деятельности регулируются совершенно разными законами. Но все же, есть права и обязанности ИП, предусмотренные для всех, кто получил такой статус. Основным для всех предпринимателей остается право на ведение бизнеса с целью получения прибыли, с этой целью ИП может:

  • заключать договора, проводить сделки;
  • нанимать работников;
  • открывать банковские счета, проводить расчеты;
  • изготовить и использовать собственную печать;
  • на собственное усмотрение распоряжаться своими доходами;
  • на собственный риск принимать решения и нести расходы.

Самое важное, помимо вышеуказанного, то, что статус ИП дает не только новые права, но и совершенно не лишает уже имеющихся общегражданских. Таким образом, гражданин, ставший предпринимателем, при условии выплат всех предусмотренных налогов и взносов, может рассчитывать на занесение в трудовой стаж всего периода ведения деятельности в качестве ИП, а впоследствии – на получение трудовой пенсии, а при необходимости – пособий и иных выплат

Общегражданские права совокупно с правами предпринимателя дают иные преимущества, которые учитывают сочетание статуса хозяйствующего субъекта со статусом обычного гражданина и позволяют, например, подать в суд с целью защиты своей чести и достоинства, с взысканием суммы нанесенного морального вреда, что недоступно юридическим лицам. Кроме того, такой гражданин может получать наследство, а также завещать имущественные и неимущественные права, реализовывать иные гражданские права и даже совмещать деятельность ИП с иной работой, если таковое прямо не запрещено законом.

Что касается обязанностей, они включают, прежде всего, необходимости отвечать за свои действия собственным имуществом. В данном случае, получая вышеуказанные совокупные права ИП и обычного физического лица, ИП несет риски утраты как имущества, приобретенного для ведения бизнеса, так и имущества, нажитого до начала его осуществления. Данная норма закона выполняется даже в том случае, если нарушено обязательство лицом, которое не зарегистрировалось в установленном порядке как предприниматель, но вело соответствующую деятельность – в таком случае суд будет вправе применить к нему нормы, регулирующие деятельность ИП.

Еще одним важным отличием от юридического лица является необходимость принятия непосредственного участия в своем бизнесе, поскольку ИП может зарегистрировать его только на собственное имя, а значит, официально назначить иного ответственного руководителя нельзя. Независимо от того, велась ли деятельность, для ИП предусмотрены обязанности своевременной подачи отчетности, а также уплаты всех предусмотренных отчислений – налогов, страховых и пенсионных взносов. В том случае, если в отношении ИП было принято решение о проведении плановой, документарной или выездной проверки, ИП должен предоставить все необходимые требования, относящиеся к её предмету.

Как юридические, так и физические лица-предприниматели, в целом, при ведении своего бизнеса должны учитывать общие законодательные требования, нарушение которых может привести не только к административной ответственности, но и к уголовной. Речь идет о:

  • законодательстве про защиту о недобросовестной конкуренции;
  • законе о рекламе;
  • законодательстве о защите прав потребителей;
  • правилах продажи отдельных видов товаров;
  • порядке ценообразования и иных требованиях.
Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий