Что такое налоговые каникулы для предпринимателя

Как применяют каникулы на практике

Разберем применение налоговых каникул на практических примерах.

Пример № 1. Гражданка Орлова А.А. живет в Санкт-Петербурге и проводит экскурсии для туристов. Раньше она работала по гражданско-правовым договорам (ГПД) от туристической фирмы. На проведение каждой экскурсии заключался отдельный договор, и бухгалтерия фирмы перечисляла в налоговую 13% НДФЛ с заработка экскурсовода. В 2018 году Орлова заработала 840 тыс. рублей Из них турфирма перечислила 109,2 тыс. рублей НДФЛ с заработка Орловой. Чистый заработок экскурсовода составил 730,8 тыс. рублей.

840 000 рублей × 13 % = 109 200 рублей

840 000 рублей — 109 200 рублей = 730 800 рублей

Представим, что Орлова А.А. в январе 2018 года зарегистрировала ИП и выбрала ПСН. Как «новичок» она бы имела право на налоговые каникулы. Госпошлина за регистрацию ИП — 800 рублей. Если Орлова планирует сотрудничать с организациями и получать деньги на расчетный счет, банковские расходы за год в среднем составят 15 000 рублей. Рассчитаем фиксированные платежи в ПФР:

При доходе в 300 000 рублей взносы составят 26 545 рублей.

Посчитаем взносы в ПФР в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей:

(840 000 рублей — 300 000 рублей) × 1% = 5 400 рублей.

Общая сумма уплаченных взносов:

26 545 рублей + 5 400 рублей + 5 840 рублей = 37 785 рублей.

Чистый доход ИП Орловой А.А. за 2018 год составит:

840 000 рублей — 800 рублей — 37 785 рублей — 15 000 рублей = 786 415 рублей

Разница в доходах, по сравнению с работой по гражданскому договору: 786 415 рублей — 730 800 рублей = 55 615 рублей.

Разница между заработком по ГПД и предпринимательством составляет 55 615 рублей Это почти равно среднемесячному доходу Орловой. Значит, применяя патент и налоговые каникулы, она заработала 13-ю премию.

Пример № 2. Смирнов зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и получил патент на ремонт мебели. Не зная, как пойдет дело, он первоначально приобрел патент на 6 месяцев. В его случае, 6 месяцев — это первый налоговый период.

Во второй раз Смирнов уже приобрел патент на максимально возможный срок в 12 месяцев. Общая продолжительность налоговых каникул Смирнова составила 18 месяцев.

Рассчитаем ежемесячный налог на доход предпринимателя при выбранной системе ПСН. Базовая доходность по его виду деятельности установлена в размере 300 000 рублей в год. Налоговая ставка по ПСН — 6%.

Рассчитаем стоимость патента: 300 000 рублей × 6% = 18 000 рублей в год или 18 000 рублей / 12 месяцев = 1 500 рублей в месяц.

За налоговые каникулы, которые длились 18 месяцев, Смирнов сэкономил: 1 500 рублей × 18 месяцев = 27 000 рублей. Если бы уже в первом налоговом периоде ИП приобрел патент на 12 месяцев, он смог бы пользоваться льготой 24 месяца и сэкономил бы еще 9 000 рублей.

Льготы для ИП в 2018 году

Чтобы получить льготы, предприниматель должен соответствовать обязательным условиям:

  1. Предприятию необходимо вести бизнес в одной из определённых законом сфер экономики.
  2. В регионе дислокации должен действовать местный закон, оговаривающий действие налоговых каникул.
  3. ИП имеет право на преференции только если он впервые открыл своё дело.

Кстати, ликвидировав уже имеющийся бизнес и зарегистрировав новый, получить законные послабления не получится. Вычислить тех, кто быстро снялся с учёта и решил тут же встать на учёт снова, чтобы попасть под действующие льготы, несложно, потому что контроль деятельности ИП проводится по ИНН физического лица, а он остаётся неизменным на протяжении всей жизни.

Есть ли у ИП возможность получить нулевой процент ставки налога? Это нужно узнать у представителей местных налоговых органов. Необходимо выяснить, кто имеет полномочия дополнительно корректировать поправки в обозначенные законом перечни условий.

Процент ставки налога утверждают представители местных органов власти

Региональные власти регламентируют следующие нормы:

  • виды деятельности ОКВЭД, которые попадают под требования, оговорённые в документах;
  • численность сотрудников на предприятии;
  • сумму предельной годовой прибыли.

Налоговые каникулы для ИП

Отсрочку по налоговым платежам получили от законодателей начинающие предприниматели. Термин «налоговые каникулы» появился в 2015 году. Эта форма поддержки ИП освобождает вновь открывшееся предприятие малого бизнеса от налогов в течение двух лет со дня регистрации.
Закон о возможности применения нулевой налоговой ставки будет работать до 31 декабря 2020 года. Детали налогового «отпуска» регулируются местными властями в каждом субъекте РФ. Но есть несколько основных моментов, которые должен учитывать новоявленный бизнесмен.

Условия для налоговых каникул

  1. 1.Индивидуальный предприниматель открывает ИП первый раз.

  2. 2.ИП выбрал Патентную или Упрощенную систему налогообложения.

  3. 3.Основная деятельность предприятия связана либо с производственной, либо с социальной, либо с научной сферой.

  4. 4.Предприниматель получает не меньше 70% дохода от основного вида деятельности.

  5. 5.В области, где прописан ИП, принят закон о налоговых каникулах.

  6. 6.Регистрация бизнеса состоялась после принятия местного закона.

Все уточнения по этой льготе можно получить в ФНС своего региона. Законодатели на местах расширяют список условий.
О том, что еще может потребоваться от ИП мы рассказывали в этой статье.

Что такое налоговые каникулы

Что такое налоговые каникулы

Налоговые каникулы – это ряд мероприятий, направленных на стимулирование развития отдельных отраслей экономики. В их основе лежит частичное или полное освобождение субъектов хозяйствования, имеющих статус индивидуальных предпринимателей, от одного или нескольких налогов, оплата которых регламентирована нормативно-правовыми актами. Снижение налоговой нагрузки осуществляется за счет:

  • применения понижения ставки отдельных категорий выплат;
  • освобождения от налогов;
  • использования комбинированных мер.

Стимулирующая мера применяется избирательно по причине стремления государства к увеличению производительности в отдельных сегментах экономики, а также обеспечения определенного контингента людей рабочими местами. Отрицательной стороной льготных каникул является использование их недобросовестными предпринимателями, применяющими льготу с целью уклонения от налогов. Возможна также несогласованность в ценообразовании отдельных элементов продукции, выпущенной субъектами хозяйствования, применяющими льготу и работающих в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Нюансы налоговых каникул

В тех случаях, если ИП получил возможность воспользоваться налоговыми каникулами, он должен помнить про следующие тонкости:

  • нулевая ставка по налогу УСН и ПНС не освобождает от остальных налоговых выплат (например, земельного или транспортного налога, сбора за патент, страховых выплат и т.д.);
  • даже если ИП на каникулах по налогам, ему все рано необходимо платить социальные взносы в Пенсионный фонд и ФФОмс за свой персонал, ведь эти взносы не относятся к налогам, а значит, каникулы к ним не относятся;
  • обычная отчетность обязательна к сдаче, даже если она нулевая;
  • налоговые каникулы действуют максимально два года. То есть если ИП не сразу перешел на «упрощенку» или патент, то прошедшее время с момента регистрации будет утрачено для льготного применения.

Важно! Каждый регион самостоятельно определяет некоторые особенности применения налоговых каникул, в том числе максимальный период и некоторые другие условия. Подробности по ним необходимо уточнять в местных налоговых органах

Особенности действия закона о налоговых каникулах в конкретном регионе можно выяснить, обратившись в налоговую по месту прописки ИП. Будьте внимательны: именно по месту регистрации предпринимателя, а не месту ведения им деятельности! Можно позвонить по телефону горячей линии в ФНС, где уполномочены проконсультировать людей по этому вопросу.

Новые сроки уплаты налогов

Субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в Реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях/сферах (перечень определяет Правительство РФ), перенесены сроки уплаты налогов. Они представлены ниже в таблице.

Также см. «Компаниям из каких отраслей помогут в связи с коронавирусом: официальный список».

КАКОЙ НАЛОГ/ПЛАТЁЖСРОК ПЕРЕНОСА УПЛАТЫ
Налога на прибыль за 2019 год

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) за 2019

Налог по УСН за 2019

Налоги (авансовые платежи) за март и 1 кв. 2020

ИСКЛЮЧЕНИЯ:

  • НДС;
  • налог на проф. доход (НПД) для самозанятых;
  • налоги, уплачиваемые налоговыми агентами.
На 6 месяцев
Налоги (авансовые платежи) за:

  • апрель-июнь 2020;
  • 2 кв. 2020;
  • первое полугодие 2020.

Налог по патенту (ПСН), срок уплаты которого приходится на 2 кв. 2020

На 4 месяца
НДФЛ с доходов ИП за 2019На 3 месяца

Также для субъектов МСП, включенных в Реестр на 01.03.2020, в связи с коронавирусом сделана отсрочка уплаты налогов (авансовых налоговых платежей): транспортного, земельного и налога на имущество организаций:

  • за 1 квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
  • за 2 квартал 2020 – до 30 декабря 2020 года включительно.

Продление сроков оплаты авансов по имущественным налогам, а также перенос сроков их уплаты для организаций других категорий возможен на основании нормативных актов высших исполнительных органов госвласти регионов.

Ниже показаны обычные сроки уплаты налогов и отсрочки по ним из-за коронавируса в 2020 году для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.

Налоговые каникулы для ИП в Московской области

Право пользоваться налоговой преференцией в виде нулевой ставки по основному налогу предоставляется только физическим лицам, осуществляющим коммерческую деятельность на одном из спецрежимов – УСН или ПСН. Перечень условий для временного освобождения от взимания единого налога или стоимости патента прописан в двух законах Московской области: по УСН в законе от 12.02.2009 г. № 9/2009-ОЗ, по ПСН – в законе от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ:

  • соответствие выбранного предпринимателем направления деятельности перечню, установленному вышеназванными закономи;

  • дата регистрации приходится на период действия указанного закона (с апреля 2015 года до 31 декабря 2020 года);

Каникулы ИП на «упрощенке»

Кому из предпринимателей доступны налоговые каникулы в Московской области – виды деятельности, при которых можно воспользоваться фискальной льготой при работе на УСН:

  • производственный бизнес в фармацевтическом и химическом секторе – изготовление лекарств, удобрений;

  • выпуск резиновых и стеклянных изделий;

  • производство строительных металлконструкци;

  • производство мебели;

  • пошив одежды;

  • производство, ремонт, монтаж оборудования, машин;

  • производство компьютерной и иной офисной техники;

  • услуги по ремонту электрооборудования, коммуникационного оборудования;

  • изготовление оптики;

  • производство мединструментов, специализированного медицинского оборудования;

  • преференция доступна производителям часов, фотооборудования;

  • освобождение от взимания основного налога возможно для ИП, работающих в научной сфере – если они занимаются научными разработками, заняты исследовательской работой,

  • образовательные услуги, здравоохранение, ветеринария и соцуслуги;

  • бизнес в сфере спорта.

  • автомобильные грузоперевозки и ряд видов иных грузоперевозок, включая воздушным транспортом;

  • различная деятельность в области сельского хозяйства;

  • оказание бытовых услуг населению.

Налоговый период на УСН – календарный год, соответственно, пользоваться льготой ИП может до конца года регистрации и в следующем за ним году.

Каникулы ИП на патенте

Аналогичные правила предусмотрены и для ИП на ПСН, которые решили воспользоваться своим правом на налоговые каникулы.

На льготу при ПСН могут рассчитывать предприниматели, занимающиеся изготовлением мебели, переработкой сельхозпродукции, изготовлением и ремонтом бондарной и гончарной посуды и других изделий из глины, игрушек. При патентном режиме налогообложения налоговые каникулы могут применяться ИП, которые оказывают услуги обучения — репетиторские и на курсах, услуги по присмотру за детьми или больными гражданами, печатают визитки, пригласительные для семейных праздников, заняты изготовлением товаров народного художественного промысла, производят граверные работы по разным видам материалов. Налоговые каникулы для ИП в Московской области при условии применения ПСН доступны в сфере спорта – при проведении спортивных занятий. Льгота актуальна для физических лиц-предпринимателей, специализирующихся на автотранспортных услугах по перевозке грузов. Преференция распространяется на репетиторов, педагогов, медиков и фармацевтов, имеющих лицензию. так же, как и коммерсанты на УСН, налоговые каникулы могут применять ИП на ПСН, оказывающие бытовые услуги населению, по списку в законе от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ.

Налоговой льготой в виде временного освобождения от налогообложения ИП на УСН и ПСН могут пользоваться впервые зарегистрированные коммерсанты. К их числу относятся и предприниматели, ранее снятые с налогового учета в качестве ИП и вновь решившие стать таковыми после вступления в силу подмосковных законов о налоговых каникулах, регламентирующих порядок внедрения и применения налоговых каникул.

Налоговый период для ПСН равен сроку действия патента. То есть, льгота будет действовать в течение двух идущих подряд сроков действия патента, и если, к примеру, патент взят на 6 месяцев, а следующий – на 4 месяца, то и срок действия льготы продлится 10 месяцев.

Дополнительно подмосковным предпринимателям на ПСН и «упрощенке» необходимо придерживаться общефедеральных требований к лицам, применяющим нулевую ставку по основному налогу в рамках программы налоговых каникул:

Как уйти на налоговые каникулы

Если вы проанализировали особенности работы вашего ИП и поняли, что всё соответствует требованиям закона, можете начать пользоваться преференциями.

Рапортовать об этом в налоговые органы необходимости нет. Просто сдавайте туда декларацию по УСН один раз в год. В ней должна быть указана ставка налога 0%, а также все полученные за год доходы и расходы.

Если вы работаете по патенту, каникулы будут ещё проще: не отчитываться, ни платить ничего не требуется. Однако не забывайте перечислять все необходимые страховые взносы ИП, на которые налоговые каникулы не действуют.

Уйти на налоговые каникулы можно без уведомления об этом в налоговых органов

Льготный период, действующий для части ИП задуман как инструмент для стимулирования развития отраслей экономики. Однако право на льготы получат только начинающие бизнесмены, работающие в самых общественно значимых областях экономики.

Виды деятельности для налоговых каникул в Москве

Перечень видов деятельности, на которые распространяется действие налоговых каникул, утвержден Законом г. Москва от 18 марта 2015 года № 10. Это достаточно обширный список направлений, предусмотренных отдельно для УСН и ПСН.

Нулевая ставка на упрощенной системе налогообложения

Виды деятельности
1Производство пищевых продуктов и напитков (кроме алкогольных и спиртосодержащих напитков)
2Производство текстильных изделий
3Производство одежды, выделка и крашение меха
4Производство кожи и изделий из нее
5Обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
6Производство бумаги и бумажных изделий
7Деятельность издательская, полиграфическая, копирование носителей информации
8Производство изделий из резины и пластмассы
9Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (кроме оружия и боеприпасов)
10Производство машин и оборудования, монтаж промышленных машин и оборудования, ремонт машин и оборудования
11Производство офисной техники и оборудования, компьютеров и периферийного оборудования
12Производство и ремонт электрического оборудования
13Производство электронных и оптических изделий, ремонт коммуникационного оборудования
14Производство медицинских инструментов и оборудования, медицинских аппаратов, основанных на использовании излучений, контрольно-измерительных и навигационных приборов и аппаратов, часов, оптических приборов, фото- и кинооборудования, ремонт электронного и оптического оборудования
15Производство мебели
16Производство музыкальных инструментов
17Производство спортивных товаров
18Производство игр и игрушек
19Производство метел и щеток
20Производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки, производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве
21Обработка отходов и лома черных, цветных, драгоценных металлов, а также вторичного неметаллического сырья
22Научные исследования и разработки
23Деятельность в области здравоохранения, деятельность ветеринарная, уход с проживанием, социальные услуги
24Образование
25Деятельность в области спорта

Нулевая ставка на патентной системе налогообложения

Виды деятельности
1Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
2Ремонт, окраска и пошив обуви
3Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
4Ремонт мебели
5Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
6Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
7Изготовление изделий народных художественных промыслов
8Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
9Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
10Ремонт игрушек
11Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
12Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
13Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
14Проведение занятий по физической культуре и спорту
15Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью
16Экскурсионные услуги
17Деятельность по письменному и устному переводу

Для лиц на патенте (ПСН)

Самозанятые граждане могут подать заявление на получение патента, который будет действовать с начала следующего года, не ранее 1 декабря предшествующего календарного года.

В целом для всех налогоплательщиков ПСН увеличили срок уплаты налога:

      • Если патент получен на срок до 6 месяцев, то уплатить налог в полном объёме нужно будет не позднее окончания срока действия патента, в то время как в настоящее время налог уплачивается не позднее 25 дней после начала действия патента.
      • Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 часть суммы налога необходимо будет уплатить через 90 дней после начала действия патента, тогда как сейчас этот срок составляет 25 дн.
      • Остальные 2/3 суммы налога должны быть уплачены не позднее окончания срока действия патента (в обычном порядке этот срок составляет —  не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).

Налоговая амнистия

Если у малого предприятия накопились долги перед бюджетом, то ИП может воспользоваться законом о налоговой амнистии. Однако, государство прощает не любой долг и не любому бизнесу.

Кто может рассчитывать на амнистию

  • ИП, имеющие долг по налогам любого режима налогообложения: ОСНО, УСН Доходы, УСН Доходы минус Расходы, ПСН, ЕСХН, ЕНВД. А также задолженность по страховым взносам, штрафам и пеням.

  • Лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие), имеющие задолженность по страховым отчислениям в Пенсионный Фонд РФ.

Какая задолженность подлежит списанию

  • Налоги, которые образовались до 1 января 2015 года;

  • Страховые взносы, неуплаченные до 1 января 2017 года.

Если по всем показателям ИП соответствует условиям амнистирования, то сумма долга значения не имеет. Закон не предусматривает ограничений по цифрам.
Подробно о том, как действует налоговая амнистия можно прочитать в этой статье.

Что такое налоговые каникулы: основные моменты

Посмотреть закон о налоговых каникулах №477-ФЗ от 29.12.2014 г.

Если говорить коротко, то суть налоговых каникул заключается в том, что в течение определенного промежутка времени человек, зарегистрировавшийся как ИП, имеет право не платить налоги в государственный бюджет. Однако применение этого послабления возможно только при соблюдении определенных условий.

  • Индивидуальный предприниматель должен быть впервые официально зарегистрирован в органах государственной власти и контроля;
  • Воспользоваться временным освобождением от налогов возможно только при применении упрощенного режима налогообложения и патентной системы. Никакие другие налоговые схемы этого права не дают;
  • Не меньше, чем 70% от общей прибыли ИП должно происходить от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, на которые распространяется нулевая налоговая ставка (см. следующий пункт);
  • ИП должен заниматься либо производственными, либо социальными, либо научными проектами, причем, конкретные виды деятельности, в отношении которых возможно применение льготного периода, отданы на откуп местным властям.

Муниципальные законы имеют право ввести дополнительные ограничения для ИП, которым полагаются налоговые каникулы, по одной или нескольким из следующих позиций:

  • количество зарегистрированного персонала;
  • предельная сумма дохода в течение года;
  • по определенным кодам ОКВЭД.

ВАЖНО! Налоговая льгота положена предпринимателю, только если он стал таковым впервые после принятия соответствующего регионального закона. Если ИП, имеющий право на получение налоговых каникул, случайно нарушает хотя бы один из этих пунктов, он обязан сообщить об этом в территориальную налоговую службу для перерасчета ставок по налогам

В случае добровольного и своевременного информирования ИФНС он будет освобожден от административной ответственности, которая наступает, если налоговики сами обнаружат несоответствие ИП предъявляемым требованиям

Если ИП, имеющий право на получение налоговых каникул, случайно нарушает хотя бы один из этих пунктов, он обязан сообщить об этом в территориальную налоговую службу для перерасчета ставок по налогам. В случае добровольного и своевременного информирования ИФНС он будет освобожден от административной ответственности, которая наступает, если налоговики сами обнаружат несоответствие ИП предъявляемым требованиям.

Важно! Иногда индивидуальные предприниматели применяют две налоговые системы одновременно, например ЕНВД и УСН. В этом случае они должны вести по ним раздельный налоговый учет для того, чтобы было четкое понимание, соответствует ли ИП параметрам, которые предъявляет закон для применения нулевой ставки (например, по уровню доходов)

Внимание! Если индивидуальный предприниматель сразу не определился с налоговым режимом и автоматически перешел на ОСНО, на которой применение нулевой ставки по налогу невозможно, то в дальнейшем он имеет право поменять ее на УСН или ПНС. Сделать это необходимо в течение двухлетнего периода, поскольку именно столько времени действуют налоговые каникулы

Кто и когда может воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговые каникулы — легальный способ сэкономить на налогах, но воспользоваться им могут не все налогоплательщики. Льгота рассчитана только на ИП, которые выбрали патентную или упрощенную систему налогообложения (ПСН или УСН).

Налоговый период зависит от налогового режима. Для ИП на УСН он равен одному календарному году, для ИП на ПСН — сроку действия патента: от 1 до 12 месяцев. Максимальный срок каникул — 2 налоговых периода.

В декларации по УСН в графе «налоговая ставка» предприниматель на каникулах указывает значение 0% и ничего не платит. Чтобы ИП мог не платить налог по УСН и патенту, требуется одновременно соблюдать условия:

  1. Вы работаете на УСН или ПСН в социально значимой сфере:
    • производственной;
    • научной;
    • социальной;
    • бытового обслуживания населения;
  2. Вы зарегистрировали ИП первый раз в жизни. Если вы когда-то занимались предпринимательством, потом закрыли ИП, а теперь снова хотите открыть — каникулы вам не положены.
  3. Льгота действует только на два первых налоговых периода работы ИП. Если предприниматель не использовал льготу в первый налоговый период после регистрации, он может воспользоваться ей только в течение второго периода. После его окончания каникулы перестанут действовать.

    Если вы планируете освободиться от налогов уже в первый год, не забудьте сразу после регистрации ИП подать уведомление о переходе на УСН или заявление на ПСН. Заявление на патент подается не менее чем за 10 рабочих дней до начала деятельности ИП (п. 2 ст. 346.45 НК РФ), уведомление о переходе на УСН — не позднее 30 календарных дней с момента регистрации ИП (п.2 ст. 346.13 НК РФ);

  4. В вашем регионе действует закон, который дает возможность использовать нулевую ставку по налогу. Как правило, областные законы освобождают от уплаты налогов и вводят льготные ставки для приоритетных видов деятельности. Например, в Ленинградской области у предпринимателей на УСН налоговых каникул нет. Зато есть закон о патентной системе налогообложения, который полностью освобождает от налога ИП в сферах:
    • сельское хозяйство;
    • производство продуктов питания;
    • текстильная, швейная, обувная и кожаная промышленность;
    • обработка древесины и металлов;
    • химическое производство;
    • образование, здравоохранение, физкультура;
    • экскурсионная деятельность;
    • научные исследования и разработки;
    • информационные технологии.

В отличие от области, правительство Санкт-Петербурга предоставляет налоговые каникулы не только предпринимателям на ПСН, но и тем, кто использует УСН.

Виды деятельности, по которым разрешены налоговые каникулы

Перед регистрацией ИП проверьте, есть ли в вашем регионе закон о налоговых каникулах и на какие виды деятельности он распространяется. Полный список регионов и льготных видов деятельности размещен на официальном сайте Минфина РФ.

Сведения актуальны до 31.12.2021 г.

Размер налогов для ИП на УСН в 2019 году

УСН представляет собой режим, где ИП может максимально просто вести свою отчетность, получать малую ставку по налогам, а также уменьшать налоговую сумму из-за страховочных отчислений.

Выбирая упрощённую систему, предприниматель может придерживаться двух вариантов:

  • Доходы по ставке в 6%.
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов при ставке 15%.

Для проведения отчётности по данной схеме, прибыль от предприятия не должна составлять свыше 150 000000 рублей. Такой показатель зафиксирован до 2020 года.

Особенности налогообложения ИП, имеющего работников

Если в подчинение предпринимателя имеется хотя бы один работник, то все сведения о выплатах и зарплатах потребуется отправлять в ФНС. Также потребуется предоставить отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Единый налог на вмененный доход для ИП

Налог, поступающий на вмененный доход, — это добровольное налогообложение, принятый в 2013 году. Правительство предлагало ограничивать ЕНВД до 1 января 2019 года, но этот срок увеличили до 2021 года. С 1июля этого года, все ИП обязаны приобрести в пользование онлайн кассу. Требования распространяются и на бизнесменов с патентом.

На сайте Минфина вывешен обновленный перечень регионов, в которых действуют «налоговые каникулы»

Под таблицей Минфин привел информацию о пониженных ставках, действующих в Крыму и Севастополе. В этих регионах на период 2017-2021 годов действуют следующие ставки:

В отношении ПСН для всех категорий налогоплательщиков — 4 процента.

В отношении УСН:

  • 4 процента — если объектом налогообложения являются «доходы» (за исключением отдельных категорий налогоплательщиков в Севастополе, для которых ставка составляет 3 процента);
  • 10 процентов — если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы» (за исключением отдельных категорий налогоплательщиков в Севастополе, для которых ставка составляет 5 процентов).

Подведём итоги

Дополнительно подчеркнём, что разрешённые для каникул по налогам виды деятельности устанавливаются в каждом субъекте страны сообразно решению властей региональных. Прежде, чем регистрировать ИП и надеяться на послабление и двухлетней неуплате налогового сбора, обязательно стоит проконсультироваться с налоговым инспектором о вышеуказанном перечне.

В любом случае, бизнесмен, который ведёт деятельность на УСН или патенте, имеет довольно приятное обложение налогом, который просто считать и необременительно выплачивать. Если в дополнении к этому удастся выполнить все установленные законом критерии и не попасть под ограничение для налоговых каникул, старт предпринимательской деятельности будет ещё проще и приятнее.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий