Система налогообложения в интернет-магазине

Надо ли уплачивать торговый сбор?

Сейчас торговый сбор введён только на территории Москвы. Согласно разъяснениям Департамента финансов Москвы, ставка торгового сбора в отношении отпуска товаров со склада отсутствует. То есть уплачивать торговый сбор не надо. Департамент экономической политики и развития Москвы неоднократно комментировал, что в отношении интернет-торговли торговый сбор не применяется.

Но если предприниматель торгует через объект стационарной торговой сети, как в примере ранее, он обязан уплатить торговый сбор. Так, на стационарный магазин с торговым залом менее 50 м², находящийся в ЦАО Москвы, ставка торгового сбора составляет 60 000 рублей в квартал. В других АО дешевле.

Упрощенная система (УПС)

Для перехода на УСН подаете заявление в налоговую по установленной форме, где указываете, с какой даты вы будете применять упрощенку. На упрощенку можно перейти в течение месяца со дня регистрации ИП или ООО. А если вы уже работаете на другой системе налогообложение – то только с начала календарного года.

На упрощенке платится единый налог. В зависимости от объекта налогообложения, есть 2 вида упрощенки:

  1. 6% от доходов.

Рассчитывается по формуле: ЕН = Д * 6% — (ФП + ПВН + СВ),

  • Д – ваши доходы,
  • 6% — ставка налога (регионы могут снижать эту ставку),
  • ФП – страховые взносы в фиксированном размере,
  • ПВН – пособие по нетрудоспособности,
  • СВ – страховые взносы за работников

Размер единого налога можно уменьшать до 50%, если у вас ИП без работников – до 100%.

Такая система расчета подходит для большинства видов интернет-предпринимательства, если ваши расходы составляют не более 70% ваших доходов.

  1. 15% доходы минус расходы.

Рассчитывается по формуле: ЕН = (Д — Р)* 15%.

  • Д – это все ваш доходы, полученные в кассу, на расчетный счет, электронный кошелек.
  • Р – все ваши расходы, здесь учтены страховые взносы.

Ставку 15% региональные власти могут снижать до 5%. Например, в Санкт-Петербурге 5%.

Уплата налога и декларации

Поквартальная уплата авансовых платежей (расчеты по формуле для налога нарастающим итогом с начала года) – до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября.

Все предприниматели ведут учет своих доходов и расходов (если платится единый налог 6% от доходов – то только учет доходов) в Книге учета доходов и расходов.

Декларация по УСН для ИП подается не позднее 30 апреля, для организация – не позднее 31 марта.

Страховые взносы для ИП

Все ИП платят страховые взносы. Есть фиксированная часть и часть, которая рассчитывается от выручки, т.е. с доходов.

Страховые взносы ИП платят в 2 фонда – Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.

Пенсионные взносы рассчитываются по формуле: МРОТ * 12 * 26%.

Страховые взносы рассчитываются по формуле: МРОТ * 12 * 5,1%.

Если доходы вашего ИП превысили 300.000р., вы заплатите еще 1% в пенсионный фонд.

Основную часть страховых взносов необходимо произвести до 31 декабря, и до 1 апреля взносы с превышением — по ставке 1%.

Чтобы уменьшить налог за отчетный период, вы должны заплатить эти взносы внутри отчетного периода. Т.е. если вы хотите уменьшить взносы за 1-й квартал, то вам нужно заплатить эти взносы до 31 марта.

Применение кассы в интернет-магазине

При расчете с физическими лицами онлайн-магазин не выбивает чек только в одном случае — когда деньги вместо него принимает платежный агент. Это организация, уполномоченная принимать от своего имени плату за товар. Например, при продаже наложенным платежом деньги принимает почта России. Она является платежным агентом, и обязанность выбить чек лежит на ней.

Примечание. Ни банки, ни агрегаторы платежей (например, Яндекс.Касса) не являются платежными агентами. Если оплата принимается на сайте, необходимо применять кассовую технику.

Кассовый чек должен быть сформирован в момент расчета. В зависимости от способа принятия денег, этот момент устанавливается индивидуально.

При удаленных способах оплаты сформировать и направить клиенту чек в электронной форме можно до конца дня, следующего за датой расчета. Это подходит для оплаты онлайн картой или электронными кошельками, а также при переводе со счета физического лица на счет магазина, в том числе через интернет-банкинг.

Если оплата принимается курьером при доставке, чек нужно выбить в момент, когда покупатель передает деньги или рассчитывается картой. Организовать это можно двумя способами:

Второй вариант позволяет прилично сэкономить на ККТ, ведь нужен всего один аппарат.

Выбор режима налогообложения

В России предусмотрены общий режим налогообложения (ОСН) и специальные налоговые режимы. К специальным относят упрощённую систему налогообложения (УСН), патентную систему налогообложения (ПСН), единый налог на вменённый доход (ЕНВД) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Различия в режимах проявляются в разных ставках, правилах учёта доходов и расходов, сроках уплаты налогов и сдачи отчётности.

На старте регистрации компании или индивидуального предпринимателя на выбор даётся пять налоговых режимов. Сразу исключаем ЕСХН. Этот режим априори не подходит для онлайн-торговли, так как предназначен для производителей сельхозпродукции.

МегаФон Таргет – получите промокод бесплатно и запустите свою первую кампанию!

Таргетированные SMS-рассылки с множеством фильтров для определения ЦА. Стоимость от 1,7 руб. за сообщение, CTR доходит до 45%!

Получите промокод на 1000 SMS на вашу первую кампанию прямо сейчас! Cossa рекомендует.

Чем хорош режим ЕНВД

ЕНВД возможен, но только если реализация товаров из интернет-сайта осуществляется в стационарном магазине. Это выглядит так: у вас сайт, на котором представлены товары. Пользователь знакомится с ассортиментом и делает заказ. Далее приходит в стационарный магазин, оплачивает заказ и получает на руки товар (товар доставляется со склада в магазин или на дом). В этом случае деятельность признаётся розничной и переводится на ЕНВД. Но стоит сразу предупредить, что такая позиция грозит вам спорами с налоговыми органами.

При этом не считаются розничной торговлей следующие варианты ведения интернет-торговли:

  • заказ на интернет-сайте: реализация товара и оплата происходит в офисе компании, не предназначенном для ведения торговли согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам;

  • заказ на интернет-сайте: оплата в офисе, а отпуск товара — со склада;

  • заказ на интернет-сайте: товар доставляется курьером и оплачивается на дому.

Объект торговли, через который происходит продажа товаров — определяющий фактор в спорах о применении ЕНВД. Торговля должна осуществляться через объект стационарной торговой сети (магазин, павильон, торговый центр).

Но чем же так хорош режим ЕНВД? Дело в том, что этот режим налогообложения не зависит от выручки, доходов или расходов. Предприниматель платит фиксированную сумму каждый квартал. Если рассматривать пример со стационарным магазином в Санкт-Петербурге, торгующим музыкальными инструментами (с площадью торгового зала 15 м²), то налог составит 7282 рубля в месяц:

ЕНВД = (Налоговая база × 15%) = (1800 р. × 15 м² × 1,798 × 1) × 15%

Итого, за год предприниматель заплатит 87 383 рубля.

Правда, ЕНВД применяют не везде — например, в Москве этот режим отменён.

ОСН и УСН

Осталось рассмотреть два режима: ОСН и УСН. ОСН предусматривает уплату ряда налогов: НДС (18%), налог на прибыль (20%), налог на имущество (2,2%). Помимо большого количества налогов, надо постоянно отчитываться в налоговые органы.

УСН заменяет уплату перечисленных налогов одним, единым налогом. И тут предприниматель вправе выбрать подходящий объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на расходы. В первом случае ставка налога составляет 6%, во втором — 15%. Первый вариант выбирают те, у кого доля расходов несущественна. Режим «доходы минус расходы» предпочтителен для бизнеса, в котором расходы составляют 60–80%. Кроме того, субъекты РФ устанавливают пониженные ставки налога. Так, ставка налога в Санкт-Петербурге на «доходы минус расходы» составляет 7%, в Свердловской области установлены ставки 0%, 5% и 7%, в Москве — 0%, 10% и 15%.

Даже при пониженной ставке в размере 7% на «доходы минус расходы», при годичной прибыли два миллионов рублей, предприниматель заплатит почти в два больше, чем при ЕНВД — 140 000 рублей. Повторюсь, ЕНВД — выгодный режим, но его применение надо обосновать.

Для традиционной интернет-торговли с существенной долей расходов подойдёт УСН с объектом «доходы минус расходы». Однако каждый бизнес уникален, потому утверждать на 100%, что вам нужен только УСН, я не берусь.

Возможны ли санкции за нарушения

  1. Организатор, вообще, не регистрировался в налоговой, как ИП или ООО.
  2. Сознательно или ошибочно занижалась база налогообложения.
  3. Был произведен неправильный расчет размера выплат.
  4. Предприниматель пропустил сроки оплаты или подачи декларации.
  5. Предприниматель внес в расходную часть суммы, которые затем были уменьшены.

Если подобные ситуации произойдут, то налоговые органы могут наложить штрафы на предпринимателя. Их размер зависит от вида нарушения законодательства. К примеру, просроченная декларация повышает размер выплаты на пять процентов. Если предприниматель не сдает декларации больше 6 месяцев, то размер штрафа вырастет до 30% от суммы задолженности. Также может начисляться пеня за каждый день просрочки, поэтому мы рекомендуем не затягивать с выплатами и следить, чтобы у вас не возникали задолженности.

Электронные деньги, кошельки

Для интернет-предпринимательства использование электронных кошельков (Яндекс деньги, киви, PayPal, WebMoney)– это достаточно распространенная ситуация. Итак, электронные деньги – это денежные средства, которые предоставлены клиентом оператору электронных денежных средств в лице банка или кредитной организации.

Электронные кошельки бывают трех видов:

  • Персонифицированные – зарегистрированы на физ. лицо, подтверждена личность (его паспортные данные).
  • Неперсонифицированные.
  • Корпоративные (КЭСП).

Чтобы принимать от клиентов деньги на электронный кошелек, у вас этот кошелек должен быть корпоративным. Раньше Яндекс регистрировал такие кошельки, сейчас многим отказывают, мотивируя это тем, что лучше подключить Яндекс кассу и использовать несколько методов оплаты.

Для открытия корпоративного кошелька (потребуется также расчетный счет) регистрируетесь на сайте оператора платежной системы и заключаете агентский договор с оператором. Лимит по кошельку на конец дня – 100.000р., а излишние средства система переводит вам на расчетный счет в банке.

На корпоративные кошельки разрешено принимать поступления от физ. лиц в оптату за товары и работу услуги и делать выплату физ. лицу, прошедшему идентификацию (т.е. если у него персонифицированный кошелек).

С корпоративных кошельков запрещено рассчитываться с ИП и организациями.

WebMoney. Это неполноценные электронные деньги, они всеми силами отказываются подчиняться закону о национальной платежной системе. А все расчеты в электронных деньгах в России регулируются законом «О национальной платежной системе». Вебмани заявляют, что у них электронные чеки на предъявителя, ценные бумаги, а не электронные деньги.

PayPal. Эта система без проблем регистрирует корпоративный аккаунт. Там можно выгружать выписку, где видно, кто оплатил и какая сумма. Но это выручка в долларах. Поэтому здесь есть особенность: дата приема платежа – это дата поступления средств на корпоративный счет PayPal, а не дата, когда вы все деньги вывели на расчетный счет.

Чтобы определить сумму дохода, вам нужно посчитать сумму в рублях. Курс доллара берем на сайте Центробанка на конкретную дату.

Пример выписки с PayPal:

Налоги

Для оптовой торговли ЕНВД и Патент не предусмотрен. Будет УСН либо ОСНО. УСН выгоднее, но об ОСНО стоит подумать если партнерам нужен НДС.

Без торговой площади

Интернет магазин без торговой площади(доставка курьером, либо по почте) может быть на УСН(упрощенка) либо ОСН.

Если продажа товара происходит непосредственно на сайте(оплачивается прямо на сайте), а потом человек получает товар через точку выдачи то это под ЕНВД не подпадает.

Статья 346.27 НК РФ «Розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится торговля через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети… Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле.»

Если сотрудников в компании меньше сотни, то лучше сразу написать заявление на упрощенку.

Есть вариант также представить торговлю как разносную…

Разносная торговля

Разносная торговля — розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице. К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек;

При разносной торговле можно использовать ЕНВД. По этому виду вмененки становятся на учет по месту регистрации ИП(нахождению офиса организации). Его можно, к примеру применять в Москве(где нет ЕНВД), если при этом ИП зарегистрировать в Московской области или в другом городе где есть данный вид вмененки.

Отмечу, налоговая поверит в разносную торговлю недорогим, желательно повседневным товаром. Врядли холодильники, телевизоры или Айфоны можно продавать «с рук, лотка, из корзин и ручных тележек». Одежда и продукты питания, а также мелкие бытовые предметы(спички, пластиковая посуда, салфетки, товары для кошек) более всего сюда подходит.

С торговой площадью

Интернет магазин с торговой площадью(точка выдачи товара) подпадает под ЕНВД(вмененку) во всех регионах, кроме Москвы. В Москве УСН либо ОСНО.

Интернет магазин с торговой площадью это розничная торговля с использованием сайта как интернет витрины и это уже не розничная торговля по заказам.

При этом важно знать что вмененка по розничной торговле платиться по месту ведения деятельности(вставать на учет нужно по месту деятельности). Т.е

место регистрации ИП при этом не важно.

С 2013 года вводят УСН патент для розничной торговли с торговой площади.

Также с 2013 года ЕНВД добровольный налог..

ОКВЭД (52.4) Прочая розничная торговля в специализированных магазинах

ЕНВД зависит от торговой площади и при площади 5-10 кв.м. составит 500-1000 рублей в месяц. При УСН доходы со всех доходов вы должны будете отчислить 6%.

Также с 2013 года появилась возможность приобретать патент(ПСН) для розничной торговли. Эта система похожа на ЕНВД. Но ПСН покупается на определенный срок. Смотрите стоимость тут.

Какой налоговый режим лучше?

Какой налоговый режим лучше считать надо. Знать, что есть в вашем регионе. Они абсолютно по разному считаются.

Варианты:

  • УСН, ЕНВД розница, Патент(если есть торговая площадь и продажа с неё)
  • УСН, ЕНВД разносная и развозная торговля, Патент (если нет торговой площади)

Конечно, для любого бизнеса есть еще вариант ОСНО но он обычно самый невыгодный. Его можно рассматривать только при торговле оптовой, когда нужен НДС.

С чего начать

Если предприниматель не планирует открывать стационарную точку, то он не может в качестве системы налогообложения выбрать ЕНВД («вмененку») и патент. В первом случае размер налоговых платежей зависит от метража торговой площади, что неактуально для дистанционной торговли. А патент не выдается при осуществлении удаленной коммерческой деятельности.

Фактически с этого момента у предпринимателя есть один месяц, чтобы определиться с системой налогообложения. В противном случае будет автоматически установлена система ОСНО, которая предполагает большую фискальную нагрузку. Для смены налогового режима необходимо подать уведомление в инспекцию по месту регистрации бизнеса.

Выплата партнерских

Многие безнаказанно перечисляют деньги партнерам физическим лицам и не платят за это налоги. Так делать нельзя. Партнерские отношения с точки зрения Гражданского кодекса являются агентскими: партнер приводит вам покупателя, а вы платите ему за это вознаграждение (ст. 1005 ГК).

Поэтому у вас появляются определенные обязанности:

  • С этого вознаграждения вы должны удержать и заплатить НДФЛ. Т.е. в такой ситуации вы являетесь налоговым агентом по НДФЛ, должны удержать 13% с дохода физ. лица и перечислить в бюджет. Также нужно отчитаться по форме 2-НДФЛ по итогам года, 6-НДФЛ – поквартально (п.1,4,6 ст. 226 НК).
  • Вы должны заплатить страховые взносы в Пенсионный фонд и Соцстрах. И также отчитаться по формам РСВ-1, СЗВ-М (ст. 5 закона №212-ФЗ).
  • Неудержание НДФЛ у физ. лица и не перечисление его в бюджет влечет за собой штраф – 20% от суммы, подлежащей удержанию и перечислению (ст. 123 НК).
  • Неуплата страховых взносов влечет штраф в 20% неуплаченной суммы, а при умышленном характере неуплаты – 40% (ст. 47 законы 212-ФЗ).

Все это  — ваши обязанности при выплате партнерских отчислений физ. лицам. В случае с ИП или ООО никаких отчислений платить не нужно. Поэтому вам наиболее выгодно платить партнерские организациям или ИП.

Выбираем УСН

Если ваша работа будет связана с большими расходами, которые вы сможете подтвердить, то лучше всего выбрать вариант доход минус расход. Но учитывайте, что налоговики будут достаточно внимательно рассматривать то, что вы подаете в расходы. И если ремонт автомобиля, на котором осуществляется доставка товаров, еще можно записать в расходную часть, то покупку кондиционера в комнату для менеджеров уже наверняка не примут и вам придется покупать его с прибыли.

Если обосновать расходы вы не сможете, то проще работать по ставке в 6%. Тут все просто и понятно. Например, за первый квартал вы получили выручку в размере 400 000 рублей, а за второй 450 000. Значит, за первый квартал вам нужно будет заплатить 400000*0,06=24 000 рублей, а за второй 27 тысяч рублей. Выплаты по упрощенной схеме делаются каждый квартал авансом. Под конец отчетного периода производится перерасчет и предпринимателю нужно доплатить нужную сумму, если авансы были меньше итоговой суммы, или же, наоборот, уменьшить следующий платеж, если произошла переплата.

Если вы работаете по системе минус расходы, то следует учесть все затраты, которые вы несете в процессе ведения хозяйственной деятельности, после чего высчитать с оставшейся суммы 15%. К примеру, если за первый квартал вы получили выручку в 400 000 рублей, затратив 250 000 на закупку товаров и поддержку сайта, а за второй 450 000, затратив 290 тысяч, то размер налога составит (400 000—250 000)*0,15=22 500 рублей и (450 000—290 000)*0,15=24 000 рублей. Соответственно, экономия составит 4.5 тысячи рублей, но вам нужно будет добиться того, чтобы расходы списали официально.

Единый налог

Единый налог – это фиксированная сумма, которую платят раз в месяц за определенный вид деятельности. Это могут быть как ИП, так и просто физлица, которые не зарегистрированы как ИП, но оказывают услуги – например, услуги красоты. Это называется самозанятость. А вот владельцам малого или среднего бизнеса такую систему выбрать нельзя.

Размеры налога устанавливают областные и Минский городской Советы депутатов. Он зависит от вида деятельности, города.

Например, единый налог могут уплачивать предприниматели, которые продают продовольственные товары (за исключением алкоголя), ремонтируют авто и мотоциклы, делают мебель на заказ, оказывают парикмахерские услуги, создают видеоролики и т.д.  Все виды деятельности, которые попадают под единый налог для ИП, перечислены в ст.296 Налогового кодекса РБ. Что касается физлиц, то все виды деятельности, которые может осуществлять самозанятый, описаны в пункте 3 Статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь. Чтобы оформить самозанятость, нужно просто прийти в налоговую с паспортом и написать заявление.

К примеру, ставка единого налога за месяц для предпринимателей из Минска, которые занимаются техобслуживанием и ремонтом автомобилей, мотоциклов, составляет 215 рублей, а для тех, кто делают мебель под заказ -131 рубль (сумма указана на дату публикации статьи).

При этом, если вы платите единый налог, вы освобождаетесь от уплаты, например, подоходного налога с физлиц, налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров, экологического налога и др.

С 2019 года ИП, которые платят единый налог, могут при желании выбрать другие виды налогообложения.

Преимущества этой системы в том, что сумма налога не зависит от дохода предпринимателя. И он простой: для уплаты фактически не нужно вести бухгалтерию. Но запомните, что не все ИП могут уплачивать единый налог. Если вы сомневаетесь, к какому виду деятельности относится ваша работа, обратитесь в статистическое управление города. Там вам дадут разъяснение.

Недостатки: применять единый налог могут предприниматели, занимающиеся только определенным видом деятельности.

Расчёты с покупателями. Нужна ли касса?

Не применять кассовую технику разрешено только отдельным видам деятельности. Онлайн-торговли в этом перечне нет. Однако если ИП или юридическое лицо используют ЕНВД, то до 1 июля 2018 года без контрольно-кассовой техники можно обойтись. Правда, взамен кассового чека покупателю выдаётся бланк строгой отчётности, по заполнению которого предусмотрены отдельные требования.

С 1 июля 2017 года применение онлайн-кассы станет обязательным. На смену привычному кассовому аппарату пришёл новый вид кассовый техники. Онлайн-касса предусматривает передачу данных каждого чека напрямую в налоговый орган в режиме онлайн (c помощью оператора фискальных данных). Теперь манипуляции с выручкой станут невозможными. При этом продавец сможет выдавать покупателю как чек на бумаге, так и в электронной форме (направлять покупателю на почту). Электронный чек приравнивается к бумажному.

Переход на онлайн-кассу потребует дополнительных расходов для предпринимателей. Покупать новый кассовый аппарат не обязательно, модернизируйте старый. Цены на модернизацию различаются в зависимости от используемой ранее техники, в среднем от 10 000 рублей. В некоторых случаях доработка может даже превышать стоимость новой кассы. Новый фискальный регистратор в среднем обойдётся в 17+ тысяч. Кроме того, подключение к оператору фискальных данных стоит от 3000 рублей, а приобретение сертификата электронной цифровой подписи — от 1500 рублей.

С введением поправок изменились и санкции за нарушение правил применение контрольно-кассовой техники. Так, использование кассы старого образца влечёт за собой штраф размером от 1500 до 3000 рублей на должностных лиц и 5000–10 000 рублей на юридических. В случае отказа от передачи чека в электронной форме или на бумаге предусмотрен штраф в размере 2000 рублей (должностные лица) или 10 000 рублей (юрлица).

За неиспользование кассовой техники штрафы следующие:

  • от ¼ до ½ размера суммы расчёта, но не менее 10 000 рублей в отношении должностных лиц,

  • от ¾ до 1 размера суммы расчёта, но не менее 30 000 рублей на юридических лиц.

Повторное нарушение чревато дисквалификацией должностных лиц на срок от одного года до двух лет, а в отношении ИП и юридических лиц — административным приостановлением деятельности на срок до 90 суток.

Возможность не применять кассовую технику — ещё один аргумент, из-за которого предприниматели хотят перейти на ЕНВД.

Ставки налогообложения

Упрощенная система, в свою очередь предусматривает 2 варианта ставок налогообложения. По итогам деятельности за определенный период ИП интернет магазин налоги может платить в размере 6 или 15 процентов. В чем разница? Если выбрана система 6%, тогда при подсчете суммы налога нужно сложить все поступления средств на счет. Для второй системы требуется из суммы доходов, поступающих на счет, вычесть сумму расходов. Налог 15% будет рассчитываться уже из результата.

Нельзя сказать однозначно, какая система выгоднее. Первая ставка удобна тем, что если доход минимальный, то и налог соответствующий. Уплата его производится каждый квартал. Вторая система подразумевает уплату налога даже при нулевом балансе. Это минимальный налог, который заранее высчитывается. Он не может быть меньше 1% прибыли.

Ставку можно менять раз в год. Только скрупулезные расчеты могут подсказать правильный выбор. Но уже замечено, что ставка 6% выгодна тем, у кого расходы не превышают 60% от доходов.

Итак, если система налогообложения для ИП интернет магазин – УСН, то платить нужно один налог раз в год или ежеквартально. Предприниматель, работающий в интернете, не пользуется водными ресурсами, полезными ископаемыми, а значит, дополнительные налоги не платит. В случае, если он реализует подакцизные товары, дополнительного налога не избежать.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий