Компенсация за задержку зарплаты

Как рассчитать

Компенсация (проценты) за задержку выплаты сотруднику зарплаты рассчитывается по правилам, установленным ст. 236 ТК РФ. Помимо сроков задержки и точных сумм, причитающихся сотруднику, в расчетах используется ключевая ставка ЦБ РФ. Этот показатель может меняться 8 раз в год, найти его значение за требуемый период можно на официальном сайте ЦБ РФ.

Наталья
Эксперт по трудовым вопросам

Совет эксперта! По закону, работодатель вправе увеличить установленный законом размер компенсации, прежде чем приступать к его расчету, необходимо изучить положения трудового и коллективного договоров, а также локальных нормативных актов.

Для расчета компенсации используется следующая формула:

Размер компенсации=сумма задержанной зарплатыХ1/150 ключевой ставкиХколичество дней

Для информации: Количество дней рассчитывается, начиная со следующего дня назначенной даты выплаты до даты фактической уплаты задержанной суммы (включительно).

Возможно будет интересно!
Серая зарплата какие есть плюсы и минусы

Действия работника в случае задержки зарплаты

Прострочка является причиной обращения в трудовую инспекцию. Специалисты назначают проверку, затем выдают предписание. Согласно ему должна быть проведена моментальная выплата аванса плюс компенсации.

После 15 числа со дня невыплаты рекомендовано вручение администрации предприятия письма с предупреждением. В нем указывается, что сотрудник не приступит к обязанностям, пока не получит заработанные средства.

Если остались без заработной платы медработники и другие государственные служащие, им нельзя не выполнять свои обязанности.

Правила расчета

Расчет проводится по единой формуле.

К=ЗЗПхДнх(1/300)хПР, где:

  • К – размер компенсации;
  • ЗЗП – задолженность по зарплате;
  • ДН – количество дней просрочки;
  • ПР – показатель рефинансирования.

Надбавка за задержку начисляется не только на оклад, но и на:

  • премию;
  • пособия;
  • отпускные;
  • больничные;
  • другие доплаты.

Ответственность работодателя за несвоевременную выплату

Закон защищает трудовые права граждан. Поэтому любое виновное в нарушении прав сотрудников лицо будет нести ответственность. Помимо материальной компенсации, закон предусматривает и другие виды ответственности.

Если нарушение не столь значительное, виновник понесет административное наказание. Более серьезные случаи грозят уголовной статьей. Обязательное условие наступления административной (статья 2.1 КоАП) и уголовной (статья 14 УК) ответственности – вина.

Подробнее разберем, что грозит работодателю за невыплату зарплаты, отпускных, аванса и других начислений.

Административное наказание

Ответственность по статье 5.27 КоАП РФ наступает по части 6 и 7 – если не выплачена или частично не выплачена в определенный законом срок зарплата и прочие начисления, полагающиеся работнику в рамках трудовых правоотношений.

Виновных лиц за просрочку выплаты ждут следующие наказания:

  1. Должностное лицо или просто предупредят, или назначат штраф в размере от 10000 до 20000 р. (по части 6), при повторности – от 20000 до 30000 р. либо дисквалифицируют на период 1-3 года (по части 7).
  2. Для лиц, занимающихся неофициальной предпринимательской деятельностью, полагается штраф от 1000 до 5000 р. (по части 6), и при наличии повторности – от 10000 до 30000 р. (по части 7).
  3. Юрлицам придется заплатить гораздо больше – от 30000 до 50000 р. (по части 6) и после повторного совершения правонарушения – от 50000 до 100000 р. (по части 7).

Если определена вина юрлица и доказана причастность к нарушению отдельных должностных лиц, последние будут привлечены к ответственности по той же норме, что и организация (согласно части 3 статьи 2.1 КоАП РФ, ПП ВС РФ №5 от 24 марта 2005 – абзац 1 пункт 15).

Уголовная ответственность

Ответственность по уголовной статье руководитель будет нести, если не произвел выдачу (перечисление) зарплаты или других положенных по закону платежей, будучи заинтересованным в этом. Действия по статье 145.1 УК РФ квалифицируются, если имеется корыстный или другой личный интерес.

Только частичная невыплата в установленные сроки охвачена частью 1 статьи, но если выплаты не произведены за период больше 3 месяцев. Виновнику грозят следующие санкции:

  • оштрафуют на сумму до 120000 р. или же в объеме зарплаты (прочего дохода) за период до 12 месяцев;
  • не сможет в течение года занимать конкретную должность или вести деятельность;
  • обяжут выполнять работы принудительного характера на срок до 2 лет;
  • назначат тюремный срок длительностью до года.

Невыплата будет частичной, если виновной стороной выдано менее 50% положенных выплат.

Ужесточение санкций произойдет, если виновник допустил полную невыплату, длительность которой составила свыше двух месяцев или когда зарплата выдавалась ниже МРОТ на протяжении того же срока.

  • штраф увеличится до 500000 р. (минимум – 100000 р.), или как вариант взыщут зарплату (доход), получаемую (-ый) за период до трех лет;
  • максимальный срок принудительных работ составит 3 года + лишат должности (запретят деятельность) на трехлетний период (дополнительная мера);
  • изменится и тюремный срок – до трех лет, с дополнительной мерой или без нее.

Частью 3 статьи предусматривается наказание при совершении указанных выше преступлений, но при допущении тяжких последствий:

  • виновника оштрафуют на круглую сумму – до 500000 р. (минимальная сумма – 200000 р.) или в объеме зарплаты (дохода) получаемых за период от 1 до 3 лет;
  • более строгое наказание – тюрьма на срок до 5 лет с запретом деятельности (пребывания на должности) на тот же срок или без.

Расчет компенсации за задержку выплаты зарплаты в программе «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0)

Использован релиз 3.0.68

Пример

В ООО «Швейная фабрика» заработная плата за месяц выплачивается не позднее 5 числа следующего месяца. В случае задержки зарплаты
и других выплат сотрудники получают компенсацию, рассчитанную исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. В организации
сотрудникам не была выплачена заработная плата за февраль 2019 г. в установленный срок (5 марта 2019 г.). Выплатить зарплату за февраль решено 12 марта 2019 г.
Сумма задержанной зарплаты, подлежащая выплате Веревкину С.А. за февраль 2019 г., составляет 17 400 руб.

Необходимо рассчитать сумму компенсации за задержку выплаты зарплаты за 7 дней.

Выполняются следующие действия:

  1. .
  2. .

Расчет и начисление компенсации за задержку выплаты зарплаты и страховых взносов

В соответствии со ст. 236 ТК РФ
работодатель обязан выплатить компенсацию за задержку зарплаты в размере не ниже 1/150 действующей ключевой ставки ЦБ РФ от сумм, которые не были выплачены в
срок (за каждый день задержки), со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Автоматический расчет суммы компенсации за задержку зарплаты в программе не предусмотрен. Сумму компенсации необходимо рассчитать самостоятельно.

В нашем примере заработная плата за месяц выплачивается не позднее 5-го числа следующего месяца. Зарплата за февраль задержана на 7 дней (с 6 по 12 марта 2019
г. (включительно)). С 17.12.2018 применяется ключевая ставка 7,75%. Сумма задержанной зарплаты, подлежащая выплате сотруднику, составляет 17 400 руб.
Сумма компенсации равна: 17 400 руб. * 1/150 * 7,75% * 7 дн. = 62,93 руб.

Компенсация за задержку заработной платы сотрудникам не облагается НДФЛ в соответствии с
п. 1 ст. 217 НК РФ, т.к. является компенсацией, предусмотренной
ст. 236 ТК РФ. Обложение компенсации за задержку зарплаты страховыми взносами — вопрос
спорный. Если принято решение облагать компенсацию страховыми
взносами, то необходимо их также рассчитать самостоятельно.

Начисление компенсации за задержку зарплаты и страховых взносов выполняется с помощью документа Операция (раздел Операции
— Операции, введенные вручную
— кнопка СоздатьОперация) (рис. 1). При заполнении документа указываются проводки:

1. Дт 91.02 Кт 73.03 — 62,93 руб. — начислена компенсация за задержку зарплаты.

2. Дт 91.02 Кт 69.01 — 1,82 руб. — начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

3. Дт 91.02 Кт 69.03.1 — 3,21 руб. — начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

4. Дт 91.02 Кт 69.02.7 — 13,84 руб. — начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

5. Дт 91.02 Кт 69.11 — 0,13 руб. — начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несч. случаев и
проф. заболеваний.

Рис. 1

Отражение в учете по страховым взносам компенсации за задержку выплаты зарплаты

Начисленные страховые взносы необходимо также зарегистрировать в учете по страховым взносам документом Операция учета взносов
(раздел Зарплата и кадры — Операции учета взносов). Документ вводится на каждое физическое лицо в отдельности (указывается в
шапке документа в поле Сотрудник) (рис. 2).

1. На закладке Исчислено взносов укажите суммы ранее исчисленных страховых взносов с суммы компенсации за месяц расчетного
периода, указанный в поле Месяц расч. периода.

2. На закладке Сведения о доходах укажите сведения о доходе, полученного в месяце расчетного периода:

  • в колонке Вид доходаДоходы, целиком облагаемые страховыми взносами;
  • в колонке Сумма дохода — сумму компенсации за задержку заработной платы.

Рис. 2

Выплачиваемые суммы компенсации не должны указываться в ведомостях на выплату зарплаты. Выплаты компенсации регистрируются отдельным
платежным документом (Платежное поручение (раздел Банк и кассаПлатежные поручения) и Списание
с расчетного счета
с видом операции Прочее списание или Выдача наличных (раздел Банк и кассаКассовые
документы
– кнопка Выдача).

Когда работнику стоит предпринимать меры

Работник в случае нарушения работодателем ТК РФ и других законов должен знать и понимать, как себя защитить. Делать это он должен сам, поскольку никто этого может даже и не знать. Таким образом, при задержке зарплаты работник должен обратиться в трудовую инспекцию. Когда это необходимо делать, да и стоит ли вообще этим заниматься? Многие считают, что это крайняя мера, поскольку не хочется портить отношения с начальством. Но это ошибочное мнение, потому что и начальство нуждается в проверках и стимулировании работы. Если вы однажды обратитесь в соответствующую организацию, то вероятно второй раз вам зарплату не задержат.

Калькулятор расчета задолженности по заработной плате

В связи с автоматизацией производственных процессов редко встретишь организации, где заработная плата начисляется путем расчетов на калькуляторе. Приведенная выше формула предназначена для простого обывателя, чтобы приблизительно просчитать ту сумму, на которую он вправе рассчитывать, если наниматель задержал ему выплаты.

В дополнение к имеющейся формуле можно обратиться к специальным онлайн-калькуляторам, которые тоже окажут помощь в вычислении.

Принцип их действия прост, а для проведения расчетов необходим минимум данных:

  • Дата начала задолженности
  • Дата начисления компенсации
  • Сумма задолженности

На некоторых сайтах можно воспользоваться дополнительными опциями:

  • Произвести расчет по частичной задолженности
  • Осуществить вычисления, сложив уже имеющуюся задолженность и вновь образовавшуюся
  • Загрузить имеющиеся данные из табличных редакторов, например, Excel
  • Распечатать полученную форму

Какая компенсация положена работникам за задержку зарплаты в 2019 году

Статьей 136 ТК РФ предусмотрено, что заработная плата должна начисляться работнику два раза в месяц. Данное требование закона является императивным, то есть обязательным. Из этого следует, что любой договор (индивидуальный или коллективный), устанавливающий количество оплат реже, чем два раза в месяц, по определению признается ничтожным. Соответственно, любая задержка в выплатах трудового вознаграждения, является противозаконной. При этом под трудовым вознаграждением понимаются все выплаты работодателя, причитающиеся работнику за выполняемый им труд. К ним относятся отпускные, декретные, за время нахождения на больничном. В равной степени это относится и к выплатам продукцией, зерном, дровами и т.д.

Никакие рассуждения о «минимальных сроках», «разумных сроках» задержки не имеют под собой законного обоснования.

Каждый день задержки подлежит штрафной компенсации или, иначе, пени. Размеры пени, как правило, устанавливаются коллективным договором и обычно являются минимальными от установленных законом. Законом же компенсация устанавливается в размере 1/150 от величины ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки выплат.

На сколько дней по закону могут задержать зарплату?

Каждый работник имеет право рассчитывать на своевременность и полноту выплат, насчитанных за выполненную работу, которые зависят от ее квалификации, сложности, объема и качества (абзац 5 статьи 21 ТК РФ).

Обязанность работодателя – вовремя оплатить все суммы, которые причитаются отдельному сотруднику за произведенную им работу. Напоминает об этих нормах и письмо Минтруда №14-1/ООГ-4375 от 25 мая 2018.

Срок оплаты определяется не только по трудовому кодексу, но и внутренних документов организации: колдоговора, правил внутреннего распорядка, трудовых соглашений (абзац 7 статьи 22 ТК).

Периодичность выплат установлена в абзаце 6 статьи 136 ТК. Выдача зарплаты производится дважды в месяц – в первой и во второй его половине. Конкретную дату выплат могут закреплять во внутренних документах организации, но она не должна быть больше 15 календарных дней после завершения периода, за который начисляется зарплата. То есть, ухудшать установленные законодательством условия нельзя.

В ТК РФ не закрепляют конкретных сроков начислений зарплаты, не оговариваются точные даты, здесь определены только общие, но обязательные требования к срокам выплат.

Работнику компенсируется не только задержка зарплаты, но и прочих причитающихся ему выплат (положенных при отпуске, увольнении и т. д.)

Неважно была ли вина работодателя в задержке оплаты, он обязан выплатить возмещение (статья 236 ТК, пункт 57 ПП ВС РФ №2 от 17 марта 2004)

Обращение в комиссию по трудовым спорам (КТС)

Работник, которому не выплатили зарплату, может подать соответствующее заявление в комиссию по трудовым спорам, в котором говорится о нарушении прав (если такая комиссия создана в организации). В нём излагается суть проблемы и просьба создать комиссию. В состав входят представители работодателя и работников срок 10 дней. На это мероприятие отводится 10 дней.

Если требования будут признаны законными и обоснованными, то требование сотрудника удовлетворяют. Если решение КТС не будет исполнено в течение 10 дней, работнику выдается исполнительный документ, который можно предъявить судебным приставам.

Базовая информация о комисии по трудовым спорам

КТС является общественным органом, обладающим государственно-властными полномочиями по рассмотрению ИТС наравне с судами общей юрисдикции (ст. 382 ТК РФ).

В Трудовом кодексе РФ отсутствует какая-либо информация о сроке, на который должна создаваться комиссия. В связи с этим КТС в организациях может формироваться как для рассмотрения единичного ИТС, так и для постоянного рассмотрения споров. Нормативной основой разрешения споров КТС являются положения ст. ст. 382 – 390 ТК РФ.

Инициатива создания КТС может исходить как от работодателя, так и от работников или и от работодателя, и от работников одновременно.Согласно ст. 384 ТК РФ работодатель и представительный орган работников, получившие предложение в письменной форме о создании КТС, обязаны в десятидневный срок направить в нее своих представителей. Представители работодателя назначаются приказом.

Как рассчитать и получить компенсацию за задержку зарплаты?

Согласно нормам трудового законодательства зарплата должна выплачиваться каждые полмесяца, причем чаще можно, но реже нельзя (ст.136 ТК РФ). За нарушение установленных сроков предусмотрена ответственность! Поэтому работодателям крайне невыгодно нарушать закон. Однако ситуации бывают разные и случаются задержки. Что делать, если задержали зарплату? Как рассчитывается компенсация? Ответы на эти вопросы ищите в моей сегодняшней статье.

Когда выплачивают зарплату?

Работодатели могут сами определять сроки выплат самостоятельно, причем прописывается именно конкретная дата. Содержаться они должны либо в трудовом/коллективном договоре, либо в правилах внутреннего трудового распорядка.

️Несколько слов о задержке

Если компания нарушает трудовое законодательство и вовремя не платить зарплату своему персоналу — включается счетчик. И в конечном итоге работодатель обязан будет за каждый день просрочки выплатить помимо причитающейся зарплаты еще и компенсацию за ее задержку.

Компенсация — материальная ответственность работодателя за нарушение финансовых обязательств перед своими работниками. Компенсацию придется выплатить даже в случае, если в банке случился сбой или заработная плата поступила с опозданием. Те же правила работают и при задержке отпускных, выплат при увольнении. (ст. 236 ТК РФ)

️О расчете компенсации

При расчете компенсации нужно грамотно посчитать, во-первых, саму сумму задолженности, во-вторых,посмотреть срок задержки и учесть ключевую ставку Банка России, действовавшую в период просрочки выплаты зарплаты.

Для расчета берется сумма, которая должна была быть выплачены работнику, но которую он так и не получил. Из этой суммы вычитается НДФЛ, а также долги по алиментам и исполнительным листам (при их наличии). Компенсация начисляется и выплачивается работнику в размере 1/150 (не ниже) ключевой ставки Банка России за каждый день возникшей просрочки.

Работодатель может установить и более высокую ставку в трудовом или коллективном договоре, либо в правилах внутреннего трудового распорядка. Договорится о начислении в случае задержки заработной платы более низкой компенсации или о не выплате вообще — не получится. Такое условие не будет действительным.

Что еще помимо компенсации будет должен работодатель?

Помимо материальной ответственности для работодателей, задерживающих выплату заработной платы, предусмотрена также административная и уголовная ответственность.

Согласно п.6 ст. 5.27 КоАП РФ за несвоевременную выплату зарплаты компаниям, индивидуальным предпринимателям и должностным лицам грозят весомые штрафы и предупреждение. Максимальный штраф для ИП составляет — 5000 рублей, для юридического лица — 50 000 рублей, для должностного лица -20 000 рублей.

Если работодатель уже в течение нескольких месяц (более 3 месяцев) не спешит выплачивать денежные средства за труд своим работникам в полном объеме и делает это частично, то в таком случае согласно п. 1 ст. 145.1 УК РФ ему грозит штраф до 120.000 рублей, а также лишение права занимать определенные должности, принудительные работа и даже лишением свободы на срок до 1 года.

Если компания не платит заработную плату вообще, и это длится более 2 месяце, сумма штрафа в таком случае достигает 500 000 рублей. Предусмотрено и лишение свободы на срок до 3 лет️!

Куда жаловаться, если работодатель не платит вовремя заработную плату?

В данном случае есть несколько вариантов, куда можно направить жалобу:

ГИТ: по результатам рассмотрения жалобы в компанию, не выплачивающую заработную плату, нагрянет проверка. Если будут обнаружены нарушения, тогда проверяющие составят протокол и привлекут работодателя к административной ответственности.

Обращение к прокурору: после проверки и сбора всех необходимых документов прокуратура передает это все в инспекцию труда. Они, в свою очередь, проводят проверку, по результатам которой в случае обнаружения признаков преступления материалы уже будут переданы в следственный комитет.

Обращение в следственный комитет: при 2-ух месячной просрочке в выплате заработной платы имеет смысл направить сюда жалобу.

Кроме того, работники, не получившие свои заработанные деньги в срок, могут обращаться непосредственно в суд с исковым заявлением о взыскании заработной платы, а также морального вреда и компенсации за задержку. Сделать это можно в течение одного года. (ст. 392 ТК РФ)

Остались вопросы по теме? Пишите их ниже

Больше интересной информации по теме ищите на нашем YouTube канале:

Что делать работникам в случае задержки зарплаты?

Закон в 142 статье ТК РФ определяет право работника приостановить работу, если в течение 15 дней ему не выплачивают зарплату. Но о прекращении работы он должен предупредить письменно, иначе это будет считаться прогулом. Если же предупреждение направлено, то работодатель обязан оплатить дни простоя.

Закон содержит перечень тех, кому запрещено прекращать работу из-за невыплаты зарплаты:

  • Госслужащие.
  • Военные.
  • Сотрудники полиции и МЧС.
  • Работники организаций газо и электроснабжения.
  • Сотрудники скорой помощи.
  • Работающим с опасным оборудованием.

Работник вправе жаловаться в трудовую инспекцию, прокуратуру и следственный комитет (при задержке зарплаты более, чем на 2 месяца). За компенсацией невыплаты, а также морального вреда, на основании 237 статьи ТК РФ работник вправе подать иск в суд. Срок давности – год с первого дня просрочки выплат. В суд можно обращаться даже при неофициальном трудоустройстве.

Налогообложение компенсации за задержку зарплаты в 2018 году

Как следует из письма Минфина России от 28 ноября 2008 г. № 03-04-05-01/450, под налогообложение не подпадают даже пени за просрочку выплаты зарплаты, выплачиваемые в повышенном размере (свыше 1/150 ключевой ставки Банка России), если они прописаны во внутренних документах фирмы.

Однако злоупотреблять льготой чиновники не позволят. В постановлении ФАС Уральского округа от 30 ноября 2012 г. № Ф09-11655/12 речь шла о компании, которая регулярно задерживала заработную плату своим работникам, а потом выплачивала им компенсацию. Размер процентов был таков, что превышал зарплату отдельных работников. Арбитражный суд пришел к выводу, что под видом компенсации выплачивалась заработная плата, и решил, что она облагается налогом на доходы физических лиц.

Калькулятор для расчета компенсации

Множество различных сайтов в интернете содержат возможность автоматического расчета компенсации. Для того, чтобы получить готовый расчет, а иногда и готовую бухгалтерскую справку-расчет или расчет для работодателя достаточно заполнить всего 3 поля:

  1. Сумма, которую работодатель задерживает;
  2. Дата, когда она должна была быть выплачена;
  3. Фактическая дата (если оплата не была произведена), или дата фактической уплаты (если работодатель выплатил сумму с задержкой.

Такими калькуляторами пользоваться очень удобно, потому что,

  • Расчет производится в считанные секунды;
  • Вероятность ошибки в расчетах практически исключена;
  • Сотруднику не нужно самому узнавать ключевые ставки на определенные даты и подставлять их в формулы.

Учёт компенсации за просрочку выплаты заработной платы в расходах по налогу на прибыль

Компенсация за невыплату зарплаты может быть отнесена:

  • К внереализационным расходам.
  • Расходам на оплату труда.

Но Минфин не согласен с такой классификацией, так как считает компенсацию за невыплату заработка не относящейся к оплате труда, а также к внереализационным расходам, поскольку под ними понимаются штрафы и иные выплаты в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений. В результате Минфин не считает возможным учитывать компенсацию за невыплату зарплаты в расходах при расчёте налога на прибыль.

Чтобы не судиться с Налоговой службой лучше прислушаться к мнению Минфина, тем более, что неясно, чью сторону примет суд.

Как рассчитывается компенсация за задержку зарплаты

Если срок выплаты доходов перенесен на две недели и более, то сотрудник может письменно известить руководителя о том, что он прекращает работу до полного расчета по долгам. Если дело дойдет до суда, скорее всего, иск работника будет удовлетворен, даже если вины руководства организации в нарушении сроков нет. Размер возмещения в таком случае будет определен на основании трудового договора и решения суда. После подачи заявления сотрудник может не выходить на работу. Но после принятия судом положительного решения он должен приступить к своим обязанностям. В таком случае невыход будет расценен как нарушение трудовой дисциплины. Чаще всего работодатель просто погашает свой долг и не выплачивает компенсацию. В результате происходит нарушение прав сотрудников и уход от ответственности руководителей. В таком случае работник может обратиться в суд. За нарушение сроков будет оштрафован не только руководитель, но и начальник отдела кадров, и бухгалтер. Если задержка заработной платы длится более 2 месяцев, то это может повлечь уголовную ответственность со штрафом в 120 тыс. руб. и лишением свободы на срок до семи лет.

Вам будет полезна следующая статья «Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении» в которой можно рассчитать сумму с помощью калькулятора.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий