Что такое кассовый разрыв

Незаметно выросли расходы

На счету 1 000 000 ₽, полет нормальный

Заказы продолжают идти, мы продолжаем тратить деньги и платить Яндексу больше, чем планировали. Наконец, заканчивается сезон. Приток денег падает, начинаем расплачиваться с поставщиками, и хоп, деньги кончаются.

Сезон закончился, бизнес в минусе на 400 000 ₽

Мы попали в кассовый разрыв, потому что за два месяца потратили на рекламу на 600 тысяч больше, чем планировали. Вместо прибыли после сезона получили убыток.

Перед началом сезона продаж составьте бюджет. Это таблица, в которую вы занесете все будущие статьи расходов, чтобы во время сезона следить за их выполнением. В бюджете за каждым расходом закреплен свой ответственный. Если что-то пойдет не так, будет, с кого спросить.

Во время сезона держите руку на пульсе — раз в неделю сверяйтесь с бюджетом. Если расходов оказалось больше, чем запланировали, бейте тревогу и принимайте меры.

До конца сезона воздержитесь от незапланированных трат. Результат оценивайте не по количеству денег в кассе, а по росту или спаду чистой прибыли. Когда ажиотаж спадет, рассчитайтесь с поставщиками, выдайте зарплаты, спокойно посчитайте прибыль и распределите заработок между партнерами.

В ОБЩЕПИТЕ


Как сеть кофеен и франшиз поднимает выручку и ищет зарытую прибыль?

Особенности выявления

Не имея представления о том, как определить кассовый разрыв, нельзя эффективно вести работу на предприятии. Для избежания подобных процессов необходимо тщательно проанализировать потоки денежных средств и отыскать уязвимые места. Если в самом начале производственного цикла имеется отрицательный баланс, то можно сказать, что неприятный момент наступил.

Также требуется изучить ассортимент товаров в складском помещении. Если их доля перекрывает последующую поставку, то ситуацию нельзя назвать критичной. Однако только по этим показателям нельзя выявлять кассовый разрыв. Формула расчета существует следующая:

ОС+ДП-ПП=КО.

В таблице приводится расшифровка условных обозначений.

Аббревиатура

Описание

ОС

Общая сумма финансовых потоков перед началом проведения операций

ДП

Дебиторские платежи, проведенные по факту

ПП

Сумма, полученная в течение дня за поставки сырья

КО

Конечный остаток после завершения всех операций

Вычисления по этой формуле должны производиться во все рабочие дни для своевременного выявления задержек. Если при расчетах получилось отрицательное число, то следует хорошенько поразмышлять над двумя первыми пунктами, чтобы перекрыть ими платежи поставщикам.

Ликвидация кассового разрыва

Покрытие кассового разрыва — это первое, чем должен озаботиться предприниматель после выявления несоответствия между финансовыми и операционными процессами. Для этого могут быть предприняты следующие меры:

  • Приостановка обязательных выплат. Например, за счет отсрочки налоговых отчислений или коммунальных платежей. Это целесообразно в том случае, когда пеня меньше, чем штрафные санкции за невыполнение условий договора.
  • Дополнительные инвестиции. Это могут быть взносы в уставной капитал или выпуск акций с их последующей продажей.
  • Факторинг и овердрафт. В упрощенном варианте это означает использование заемных средств (например, взять кредит на кассовый разрыв). Может быть использована схема с займом физического лица и последующей передачей данного обязательства предприятию.
  • Реструктуризация. По договоренности с поставщиком можно предусмотреть продление срока погашения долговых обязательств с уменьшением суммы разового платежа.
  • Оплата от покупателей. Имея постоянных клиентов, можно договориться с ними о внесении предоплаты на взаимовыгодных условиях. Предприятие получает средства на погашение кассового разрыва, а покупатель — скидку на продукцию.

Чем покрыть кассовый разрыв?

Когда нужны деньги немедленно, нет времени на планирование и наведение порядка уже не поможет. Нужно срочно искать деньги, чтобы покрыть кассовый разрыв. Здесь может быть 3 направления поиска денег: контрагенты, сам бизнес или его учредители, внешние финансовые организации.

1. Контрагенты. В первую очередь, проанализируйте платежи, на которые на хватает денег. Спасением может стать договоренность с контрагентами, по которой компания получит отсрочку платежей. Часто удается сдвинуть дату внесения арендной платы, расчетов с поставщиком. Но это работает только с внешними контрагентами: зарплату и налоги лучше выплачивать без опозданий.

2. Собственник. Источником финансирования могут стать собственные средства владельца компании или инвестора. С точки зрения финансового учета, это будет займ бизнесу. Если такие займы происходят регулярно и бессистемно, посмотрите внимательнее на бизнес-модель. Возможно бизнес существует на деньги собственника и не может сам себя прокормить.

3. Банки и финансовые организации. Если первые два варианта не применимы, остается искать внешнее финансирование. Первым делом на ум приходит кредит на кассовый разрыв, но на практике получить деньги от банка не просто: нужно подготовить пакет документов, дождаться решения. К тому же практика показывает, что банки редко дают кредит под покрытие кассового разрыва малому бизнесу.

Многие банки стали предлагать овердрафт к расчётному счету. Банк одобряет определенную сумму лимита, которым может воспользоваться компания. Когда это необходимо бизнесмен просто может потратить больше, чем имеется собственных средств. Доступ к деньгам одобряется, к примеру, на год вперед и в любой момент им можно воспользоваться.

К сожалению, овердрафты есть не у всех банков и доступны не всем клиентам, или их сумма не достаточна для покрытия кассового разрыва. В такой ситуации предпринимателю приходится очень непросто: начинаются поиски денег у сомнительных структур, попытки продать какие-то активы.

Альтернативные пути решения

Существуют совершенно иные способы покрытия временных разрывов. Первый из них заключается в предоставлении товарного кредита непосредственно поставщиком, а второй – в стимулировании потребителей к осуществлению досрочной оплаты выставляемых предприятием счетов.

Холдинговые компании могут:

  • сформировать казначейство, предоставляющее возможность оптимизировать оборотные средства, сократив при этом сумму займа;
  • произвести централизованную закупку определенных категорий товаров, экономя ресурсы за счет повышения объема поставки;
  • получить овердрафт для покрытия недостающих денежных средств.

В любом бизнесе ↓

Навынимали

Это классика, особенно для новичков. Набрали заказов, получили предоплат за работу, и давай покупать макбуки и айфоны. Настает время заплатить подрядчикам и поставщикам, а денег уже нет. А тут еще недовольный клиент требует возврата.

Долг копится и постепенно кассовый разрыв превращается в кассовый дефицит. Бизнес катится в долговую яму.

Если не хотите оказаться в кассовом разрыве

1. Заведите платежный календарь. Это такая табличка, куда вы запишете будущие поступления и расходы.

2. Берите столько предоплаты, сколько хватит до конца проекта. Учтите все расходы и непредвиденные риски.

3. Давайте клиентам такие отсрочки платежа, при которых у вас всегда будет хватать денег на выполнение обязательств перед поставщиками, сотрудниками и арендодателями.

4. Следите за сроками проекта. Когда сроки растягиваются, проект теряет в цене, а значит, уменьшается ваша прибыль.

5. Имейте про запас. Всегда должны быть деньги на случай, если что-то пойдет не так: сломается станок или сотрудник сгорит на работе.

6. Когда растут продажи, смотрите не на рост денег в кассе, а ведите учет обязательств и считайте чистую прибыль.

7. Покупайте себе Бентли не на пике хайпа сезонности, а после того, как посчитаете выручку, чистую прибыль, будущие расходы и оставите на развитие бизнеса. Не забудьте про налоги, кредиты и амортизацию.

Ваши дружелюбные соседи,Бодрейший и Афанасьев

P. S. Вопросы задайте в зеленом чате.

Внешние причины возникновения кассовых разрывов

Причины кассовых разрывов могут быть разными. Например, такая проблема может образоваться ввиду следующих внешних факторов:

  • «банковский» форс-мажор, например, внезапный отзыв лицензии у банка, в котором обслуживается организация.
  • Смена адреса места нахождения требует перерегистрации в подразделении налоговой службы и в Пенсионном фонде. В результате получается, что бухгалтер компании, помня о том, что в прошлом квартале была переплата, не проводит платеж в текущем отчетном периоде. А из-за смены реквизитов зачет платежа, вероятнее всего, не осуществится, и будет иметь место временной кассовый разрыв.

Переход на упрощенную систему налогообложения отменяет оплату НДС, аванса по налогу на имущество и налога на прибыль. Наступает июнь, и, отправляя срочный электронный платеж поставщику, бухгалтер узнает, что налоговой инспекцией был заблокирован расчетный счет компании на всю остаточную сумму ввиду того, что не был предоставлен отчет по НДС за 1 квартал. А разблокировка расчетного счета далеко не быстрое занятие, в результате имеем недостаток денежных средств.

К чему приводят промахи менеджмента?

В отдельных случаях кассовый разрыв становится причиной несбалансированного движения финансовых потоков. Иногда денежные средства вкладываются в совершенно разные или смежные сегменты предпринимательской деятельности в рамках одной категории компаний, а это имеет свои негативные эффекты. Кроме того, не всегда регулярное обеспечение ресурсами проходит идеально. Оно во многом зависит от слаженности действий руководителей.

Часто из оборота берутся денежные средства для вложения в новый проект, который имеет перспективы быстрой прибыли. Просчеты со стороны менеджмента в этой ситуации грозят организациям, доход которых является результатом партнерской деятельности, отрицательным положением в деловой среде.

Из-за чего возникают кассовые разрывы?

Самая частая причина того, что у компании заканчиваются деньги – это убыточная бизнес-модель. Проще говоря, продаж недостаточно, чтобы покрыть расходы компании. Даже если в Excel все идеально, на деле часто может пойти иначе.

Но даже в устойчивом бизнесе с регулярным притоком денег и с прибыльной бизнес-моделью может произойти временная нехватка денег из-за ошибок в приоритетности платежей. Не дождались поступления от клиента и провели не обязательные траты, а на выплаты обязательств не хватает.

Другая причина – пост-оплата клиентами и отсутствие контроля дебиторской задолженности. Многие, стремясь привлечь и удержать покупателей, предлагают отсрочку оплаты, поставку по пост-оплате. Это иногда может выйти боком компании. Выручка будет приходить с задержкой, а по счетам контрагентов все равно придется платить точно в срок. В итоге на бумаге компания прибыльная, а по факту все время попадает в кассовый разрыв.

Денег на текущие траты может не хватать, если ошибиться с объемом закупок товара. Когда компания закупает партию товара, она «замораживает» деньги в товарной форме. Если партия большая, и много товара лежит на скалах и полках магазина, «живых денег» компании может не хватить. Таким образом при неграмотно организованных закупках кассовые разрывы будут появляться с завидной регулярностью. Особенно, если товары сезонные.

Временный разрыв

Для того чтобы понять, что такое кассовый разрыв на предприятии, рассмотрим простой пример. Возьмем некую компанию (назовем ее Коровка), которая занимается изготовлением молочной продукции. Предприятие закупает у поставщиков молоко один раз в неделю (по вторникам) и оплачивает его по факту получения. Молоко перерабатывается и продается местным дебиторам с задержкой оплаты до 6 рабочих дней. Во вторник “Коровка” закупает новую партию молока на сумму в 500 тысяч рублей, одновременно продавая готовой продукции на 1 миллион. Предприятие полностью рассчиталось за полученное сырье, при этом на счету у него осталось 100 000 рублей. В конце недели один из дебиторов гасит свою задолженность в 150 тысяч рублей, то есть на счету предприятия находится 250 тысяч. В остальные дебиторы тянут до последнего дня. Во вторник компания закупает очередную партию молока за 500 тысяч, имея в кассе всего 250. Но уже в среду (шестой день задержки) ей вернут остальную дебиторскую задолженность на 850 тысяч. Вот этот разрыв в 250 тысяч и называется кассовым. Его появление может привести к тому, что поставщик молока поднимет цены, введет штрафные санкции, задержит поставки или осуществит их в меньших объемах. В конце концов все это ударит по репутации и доходу “Коровки”. Как этого избежать? Самый простой способ — сократить дебиторскую задержку до 5 дней. Тогда расчет будет проводиться день в день, и разрывы возникнут только в случае форс-мажоров.

Что такое кассовый разрыв

Кассовый разрыв — неприятная ситуация, когда у предприятия наступил период выплат, например, на закупку сырья и материалов, а средства от покупателей еще не поступили. Возникает банальная нехватка денежных средств.

Далеко не всегда причина кассового разрыва в неэффективной политике руководства предприятия. Могут быть вполне объективные причины нехватки средств для расчетов:

  • экспортные факторы;
  • ситуация в экономике страны в целом или во внешней экономике;
  • методы работы компании;
  • задержка перечислений, которые ждет фирма.

Однако, признаем, причиной кассового разрыва на предприятии может стать непродуманная политика руководства. Например, была предоставлена отсрочка платежа покупателям. При этом не были учтены сроки возврата, которые не совпали с периодом основных закупок и платежей. Или компания предоставила товар недобросовестным покупателям, не проверив их финансовое состояние, не убедившись в хорошей репутации партнеров.

Помимо текущего, производственного кассового разрыва может возникнуть временный. Его можно и нужно прогнозировать!

Приведем пример: ООО «Колобок». Занимается выпечкой и продажей кондитерских изделий. Все нужные продукты закупает один раз в неделю, по пятницам, оплачивает поставку сразу же в этот день. Оптовым покупателям, магазинам продукция поставляется с отсрочкой платежа на три дня. В эту пятницу «Колобок» закупил продуктов для выпечки на 1 миллион рублей, а в субботу поставил продукции на 500 тысяч рублей. Остаток на счету фирмы в этот момент составлял 100 тысяч рублей. Через три дня покупатель заплатил всего часть суммы — 300 тысяч рублей. Была проведена во вторник еще одна поставка на 400 тысяч рублей, но до пятницы эти деньги на предприятие так и не поступили. Компания же планировала в этот день закупить продукты на сумму 500 тысяч рублей. В итоге возник кассовый разрыв — 100 тысяч рублей.  

Последствия кассовых разрывов:

  • ухудшение имиджа предприятия, его деловой репутации;
  • нарушение производственного цикла из-за невозможности приобрести материалы и сырье в нужном объеме;
  • штрафы, которые могут быть начислены за просроченные платежи.

Проект растянулся

Представим, что вы снимаете рекламные ролики. Пришел клиент и хочет сделать заказ на 5 роликов. Вы оцениваете работу в 250 тысяч. Клиент согласен работать и дать предоплату 30%, а оставшуюся сумму — после окончания проекта. На кону хорошая выручка, начинаем работать. На момент старта проекта на счету 150 тысяч рублей.

150 000 + предоплата 75 000 = 225 000 ₽. На эти деньги надо прожить до конца проекта


Придержите коней: как вкладывать деньги предпринимателю ?

Пока вы снимаете ролики, приходит время выдать зарплату оператору и монтажеру 50 000 ₽ и заплатить за аренду офиса 30 000 ₽. Оставляете столько же на следующий месяц, а остальное забираете себе.

Через месяц, когда вы сделали 3 из 5 роликов, снова выдаете зарплаты и платите за офис. Всё, деньги кончились. Но это еще не кассовый разрыв.

До конца проекта чуть больше недели, на счету 0 ₽

Два последних ролика не нравятся клиенту, и он не хочет их принимать, просит переснять материал. Проект затягивается, а вам уже опять нужно выдавать зарплату и платить за аренду.

Вот это уже — кассовый разрыв.

Проект все еще не закончен, вы должны 80 000 ₽

Вы пьете успокоительное, уговариваете оператора и монтажера доделать работу, устраиваете для клиента супер-презентацию и сдаете последние ролики. Клиент выплачивает остаток.

Вы выдаете зарплату и платите за офис. На счету опять есть деньги.

Проект закончен, на счету 90 000 ₽

Если у вас проектный бизнес — следите за сроками и берите оплату за короткие этапы. Фиксируйте окончание каждого этапа в договоре и строго следите за соблюдением дедлайнов. Проект длиной в 2 месяца может быть прибыльным, а в 4 — уже убыточным. Постоянные расходы на зарплаты и офис постепенно высосут из проекта всю прибыль.

НА ПРОИЗВОДСТВЕ

Еще найдено про кассовый разрыв

Как наладить управление финансами в условиях кризиса Единое казначейство вправе корректировать утвержденный платежный календарь в частности если возникает кассовый разрыв или необходимо аккумулировать средства к определенной дате Сроки исполнения за явок пересматриваются исходя

Управление оборотным капиталом хозяйствующего субъекта как важное направление его краткосрочной финансовой политики В результате застой средств на дебиторских счетах замедляет оборачиваемость капитала образуется кассовый разрыв для предотвращения которого в дальнейшем и уменьшения счетов дебиторов требуется сократить отгрузку продукции

Причины возникновения просроченной дебиторской задолженности и ее профилактика В связи с этим сроки поступления денежных средств отстают от сроков их расходования Кассовый разрыв Англ cash deficiency cash gap временный недостаток бюджетных средств необходимых для финансирования наступивших

Проблемы анализа дебиторской и кредиторской задолженности при принятии решений о капиталовложениях В этой связи государственные органы должны помочь государству ликвидировать кассовый разрыв Во-вторых в силу положений нынешнего законодательства ФЗ О контрактной системе в сфере закупок

Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации Вследствие сказанного организация в своей сбытовой политике должна не только принимать во внимание положительные результаты кредитования покупателей увеличение объемов продаж и прибыли но и учитывать что данный процесс обычно сопровождается увеличением расходов проценты выплачиваемые поставщиком по кредитам взятым для покрытия кассовых разрывов и рисков При этом представляется очевидным что приемлемый уровень дебиторской задолженности это такой

О количестве банковских счетов Считаем что разрешение хозяйствующим субъектам иметь несколько расчетных счетов было все же несколько преждевременным из-за неготовности предприятий … Клиент кредитного учреждения при установлении расчетно-кассовых отношений защищен законодательством от произвола банков дважды банк не может согласно ст 846 Гражданского

Предупреждение ошибок в оценке инвестиционных проектов: ставки дисконтирования Например график погашения долга в инвестиционных проектах задается в соответствии с кредитными договорами или в соответствии с прогнозируемой потребностью в заемном финансировании когда у фирмы недостаточно собственных средств или ожидаются временные кассовые разрывы Оценка стоимости фирмы также нередко основывается на дисконтировании конечных денежных потоков в течение

Пример кассового разрыва в малом бизнесе

Рассмотрим одну из самых распространенных причин краха некрупного бизнеса у новичков, впервые сталкивающихся с кассовым разрывом. Представим себе, что ИП открыл магазинчик, взяв помещение в аренду, закупил товар, проплатил рекламу, оформил на работу продавцов (затрата – зарплата и соцвзносы) и т.п. Пусть первый год выдался удачным: магазинчик заработал клиентуру, продержался в сезонный спад спроса и очень удачно закрыл финансовый год. Обрадованный владелец хочет поощрить себя и потратить часть заработанных денег на свои желания. При этом средства, естественно, оказываются изъятыми из бизнеса.

На следующий год магазин оказывается без «финансовой подушки» для покрытия кассовых разрывов, возникающих в «несезон» и вследствие других факторов. Как обычно действует неопытный ИП:

  • не делает новые закупки товаров;
  • обедняет ассортимент;
  • уменьшает расходы на рекламу;
  • увольняет часть штата и т.п.

Иногда, пытаясь спасти положение, предприниматель берет кредит, не имея четкого плана по его возврату, тем самым еще больше залезая в финансовую кабалу. По факту, он стремится сократить расходы, а на самом деле, теряет клиентуру и в результате в момент, когда спрос мог бы повыситься, у него нет средств на его удовлетворение, налицо кассовый разрыв.

Правильный вариант реагирования – думать о возможном варианте кассового разрыва заранее, ибо для любого бизнеса он более чем вероятен. Что можно предпринять:

  • завести специальный резерв для подобных случаев;
  • добиться у контрагентов отсрочки платежей по поставкам;
  • взять кредит на оптимальных условиях, спланировав его возврат;
  • вынимая деньги из бизнеса, хорошо просчитать рентабельность.

Неправильные решения:

  • поднять цены – люди быстро поймут, что они завышены;
  • надеяться на лояльность постоянных покупателей – ее недостаточно для сохранения прежнего объема денежных поступлений;
  • распродавать товар по себестоимости или ниже – это такая же потеря денег;
  • снизить рекламу – это утрата клиентуры.

ИТОГ. Любое решение, принятое после кассового разрыва, априори будет убыточным, так как ситуацию придется спасать с большими или меньшими вложениями. Правильные решения должны быть стратегическими, то есть приниматься до момента наступления кризисной ситуации. Кассовый разрыв должен быть ликвидирован «в уме» еще до того, как он наступит в реальности.

Не рассчитали расходы


Как правильно подбирать статьи расходов?

Теперь представим, что у вас типография. Пришел большой заказ на производство партии листовок на День города. Клиент просит отсрочку платежа на 30 дней после даты, когда вы сдадите заказ. Вы прикинули, что на складе достаточно материалов, а на счету есть 200 тысяч, и принялись за работу.

Через пару дней бухгалтер напоминает, что надо платить за обслуживание станков 100 000 ₽. Вы платите. Параллельно доделываете заказ и отправляете листовки клиенту. Начался отсчет 30 дней.

До оплаты 28 дней, на счету 100 000 ₽

Через неделю приходит срок платить за материалы, которые поставщик прислал месяц назад. Отдаете 90 000 ₽ за бумагу, остается 10 000 ₽.

Еще через неделю по плану надо выдавать зарплату сотрудникам и платить за аренду склада, а вы гол как сокол. Сотрудников обделять нельзя, иначе штраф, поэтому вы занимаете у друга 30 000 ₽ и выдаете зарплату. Владельца склада уговариваете подождать.

В базовом курсе естьдва урока про оборотный капитал

До оплаты 2 недели, вы в минусе на 60 000 ₽

Наконец, клиент платит, вы раздаете долги и празднуете. Владелец склада ворчит, что это был последний раз, друг шутит, что надо было взять проценты.

Несмотря на кассовый разрыв, остаток 340 000 ₽

Чтобы избежать кассового разрыва, заведите платежный календарь — табличку, куда на месяц вперед запишите поступления и расходы, чтобы видеть, сколько денег будет каждый день в будущем. 

В этом примере платежный календарь показал бы, что при такой отсрочке платежа клиенту, в течение двух недель мы останемся без денег. Тогда клиенту стоило дать отсрочку поменьше, а у своего поставщика попросить отсрочку побольше.

В ТОРГОВЛЕ

Как посчитать кассовый разрыв

Для того чтобы избежать подобных ситуаций, нужно проанализировать денежные потоки и найти возможные слабые места. Если вы видите, что на период начала нового цикла производства у вас есть отрицательная сумма, то это означает, что возник кассовый разрыв. Также следует исследовать наличие товаров на складе — если их количество перекрывает последующую закупку сырья, то ситуация не критичная.

Старайтесь свести кассовые разрывы к минимуму

Профессионалы рекомендуют проводить расчет каждый рабочий день. Для этого используется формула расчета кассового разрыва ДС+ ПД—ПП=ОДС, где:

  1. ДС означает общую сумму денежных средств в начале операционного дня.
  2. ПД означает фактические проведенные дебиторские платежи.
  3. ПП — это фактические дневные платежи поставщикам сырья.
  4. ОДС – общий остаток ДС на счету к концу рабочего дня.

Если у вас выходит число со знаком минус, то необходимо поработать над поднятием первых двух пунктов, перекрыв ими фактические платежи поставщикам.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий