Как рассчитать НДС

Как пользоваться онлайн-калькулятором

Плательщиками признаются компании и ИП. Всего можно выделить два типа плательщиков – внутреннего и ввозного сбора. Чтобы определить, сколько средств подлежит оплате в бюджет, обязательно требуется определить сумму, которая была исчислена при реализации, вычеты и средства к восстановлению, если в этом есть необходимость.

Вычетам подлежат те части сбора, которые предъявлены плательщику при покупке продукции или услуг. Более подробно положения отображены в статье 171 НК РФ. Вычетам подлежат суммы, предъявленные поставщиками, уплаченные при ввозе товара в РФ и т.д. Чтобы использовать вычет, требуется подготовить ряд документации. К ней относят счет-фактуру, первичные бумаги, которые доказывают принятие товаров к учету.

Возместить можно часть тарифа, который превышает сумму исчисленного платежа. Возмещение обычно осуществляется после того, как проведена камеральная проверка. Ее длительность составляет около 2 месяцев В некоторых случаях этот период может быть продлен до 90 суток.

Восстановлению подлежат суммы сбора, которые ранее были приняты к вычету, если товары не будут применяться в налогооблагаемых процедурах. К примеру, восстановить тариф может быть необходимо при начале использования специального режима.

Перед расчетом нужно определить размер ставки. Основной и наиболее часто используемой является стандартная в 20%. Льготный тариф, размер которого составляет 10%, применяется в отношении продовольственной продукции, товаров для детей, учебной литературы, некоторых медицинских товаров.

Введите необходимую ставку НДС (по умолчанию 20%)

Тариф на добавленную стоимость является косвенным. С 2019 года были введены некоторые изменения, которые связаны с повышением основной ставки с 18 до 20%. Рост налога затронул не всех плательщиков – большинство социально значимой продукции облагается сниженной ставкой в 10%.

Чтобы рассчитать размер налога, можно использовать специальный калькулятор процентов. Расчет НДС онлайн делается для каждого взноса отдельно, так как итоговые значения зависят от применяемого процента.

Введите сумму для расчета

Используя бесплатный НДС калькулятор, можно проводить расчеты НДС онлайн бесплатно за короткий промежуток времени. Допускается выбрать любое значение, даже 18%, которое уже утратило силу, но было актуально до конца 2018 года.

Чтобы использовать калькулятор НДС со ставкой 20 процентов, достаточно выбрать операцию, которую нужно провести – начислить или выделить значение с онлайн калькулятором НДС. После этого в рублях указывается исходная сумма, пишется применяемый процент – он может быть любой.

Чтобы получить грамотные расчеты, достаточно заполнить только эти два окна, программа рассчитывает значения в автоматическом режиме. После того, как все данные введены, нужно нажать требуемую операцию по начислению или выделению. Далее высвечиваются числа в графах первоначальной суммы, ставки тарифа и показателя с учетом налога. Показатели в окошках для удобства указаны как в цифрах, так и прописью.

Результат расчета НДС цифрами и прописью

После расчета можно просмотреть историю операций выполненных ранее. При желании историю можно очистить и начать выполнять расчеты заново.

Таблица истории вычислений с кнопкой сброса

К примеру, нужно начислить налог на показатель 100 рублей. Его ставка составляет 20%. Итоговое значение будет равно 120. Если из 100 рублей выделить этот же тариф, получится итог без добавленной цены, равный 83,33. Аналогично проводятся расчеты с применением ставки в 18, 10, 0%.

Плательщики налога НДС.

Плательщиками являются российские юридические лица не взирая на организационно-правовую принадлежность, предприятия, имеющие в уставном фонде иностранные инвестиции, индивидуальные предприниматели и филиалы (отделения), которые реализуют товары самостоятельно.

Существует ряд случаев, предполагающих возможность освобождения от уплаты НДС.

Среди них:

  •  Компании и предприниматели, относящиеся к системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
  •  Юрлица и предприниматели, практикующие упрощенную систему налогообложения (УСН).
  •  Юрлица и предприниматели, употребляющие в учете систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

В определенных ситуациях обладатели специальных налоговых режимов должны уплатить НДС в бюджет.
Это необходимо при:

      1. 1) ввозе на территорию России товаров
        1. 2) заключении договоров либо простого товарищества, либо доверительного управления
      1. 3) выставлении своим покупателям оформленных счетов-фактур.

Отметим также, что с целью реализации российской государственной социальной политики получают освобождение от уплаты НДС и предприятия, реализующие и производящие товары, имеющие в штате более 50 % работающих инвалидов.

Рассчитываем авансовые платежи по НДС


Существуют специальные калькуляторы НДС в виде приложений для устройств на андроиде, а также сайты для расчета онлайн

Обычно применяется следующая формула: расчетная ставка (зависит от выпускаемой продукции, записывается со знаком %) перемножается на сумму налоговой базы и делится на 100. Во всех счетах-фактурах эти величины обязательно прописываются.

Расчет суммы налога — самое сложное. Порядок расчета прописан в статье 154. Когда ставка одна, для определения размера суммируют стоимость проданных услуг и товаров вместе с акцизами. Если несколько — учет хозяйственных операций следует также вести отдельно. А общей налоговой базой станет совокупность всех баз по разным ставкам.

Пример: организация закупила продукты питания на 200 тысяч рублей (ставка 10%), а за платные услуги (18%) получила 600 тысяч. В этом случае сумма НДС, подлежащего к уплате, составит: 200 000*10/100+600 000*18/100=128 000 рублей.

НДС сверху

Популярен вопрос, как
рассчитать НДС. Этот сбор был введен
с начала 90-х гг. Добавление цены происходит
на всех этапах процесса производства,
поэтому при реализации товар облагается
дополнительным платежом по утвержденным
государством ставкам.

Вычисление
взноса производится в рублях. Если
использовались прочие валюты, для
определения итога они пересчитываются
в рубли по курсу на время операции. По
факту реализацией товара признается
наиболее ранняя дата отгрузки или
оплаты.

Добавленная стоимость
устанавливается как разница показателей
цены продукции и купленных для ее
изготовления товаров, эти числа умножаются
на процент. После того, как налоговый
период закончился, определяется размер
процентной ставки для внесения в бюджет.
В рамках статьи 171 НК можно применять
права на вычеты.

Чтобы рассчитать сумму сбора, нужно цену товара умножить на ставку и разделить на 100. Согласно существующему налоговому законодательству, используется три ставки – льготные – 0 и 10 процентов, основная – 20%. Перечень товаров, для которых применяется нулевая ставка и 10 процентов, прописан в 164 статье.

Подтверждение начисления и вычеты по НДС

Уплачивать НДС в бюджет должны как организации, так и ИП. Определить сумму, подлежащую уплате в бюджет, можно при помощи формул, нужно сумму умножить на тариф.

На вычет взноса могут претендовать только те лица, которые используют ОСН. Если же компания освобождена от внесения платежа, рассчитать отчисления на вычет из бюджета нельзя.

В каких случаях можно заявить на вычет:

  • При экспорте продукции.
  • При приобретении российской продукции.
  • При покупке товаров у иностранных поставщиков, которые не зарегистрированы в РФ как плательщики взносов.

Есть некоторые условия принятия взноса к вычету. Так, вычет может быть заявлен не позднее 3 лет после принятия продукции или работ на учет. Купленные товары должны применяться для перепродажи. Если вычет соотносится к импортной продукции, налог должен быть внесен на таможне России. Документация для получения вычета должна быть оформлена согласно правилам.

Для возмещения платежа потребуется предоставить счет-фактуру, передаточный документ. Дополнительно нужно будет оформить первичную документацию, проверить, насколько правильно все поля заполнены.

О налоге на добавленную стоимость

НДС представляет собой налог федерального значения. Он взимается косвенным образом. То есть итоговую цену оплачивает покупатель, но поступление обеспечивают компании и предприниматели.

В том числе НДС – это конечная цена за товар, куда включен сбор. Пошлина стала использоваться в РФ с 1992 года. Первоначальный размер был на отметке 28%. В 2004 произошли изменения, и НДС стал 18%. В 2019 году был подписан указ, согласно которому ставка с 1 января составит 20%.

Чтобы рассчитать сумму, требуется стоимость товара умножить на 0,2 (при основной ставке 20%).

Также есть пониженная ставка на определенные категории. Сюда входят продукты питания, медицинские товары, книги и учебники.

Обыватели считают, что сами ИП оплачивают товарные сборы. Это не совсем так. В итоге пошлину оплачивает именно покупатель.

Все происходит примерно по следующему алгоритму:

  • Предположим, что компания заказала сырье для производства продукции. Организация выплачивает деньги продавцу материалов, и на эту цену начисляется налоговый сбор.
  • Далее компания производит свою продукцию и решает, какая конечная цена будет у товара. Пошлина при этом пока не рассчитывается, подсчитываются только расходы.
  • На этом этапе организация анализирует количество затрат и устанавливает конечную цену за товар с учетом затрат, акцизов и т.д. Здесь в стоимость включается НДС в том числе.

После продажи продукции организация подсчитывает прибыль и вычитает ставку налога. Получившуюся сумму компания откладывает на исполнение налоговых обязательств.

Расчет НДС 2016: пример

Лучше понять порядок проведения вычислений помогут примеры из реальной практики.

Пример №1

ООО «Стройматериалы» торгует бетонными блоками, стоимость единицы составляет 50 рублей. Оно заключило сделку с ООО «Стройлит» на поставку партии из 50 000 блоков. Как определить, какова величина налога и на какую сумму следует выставить счет покупателю?

Согласно положениям статьи 164 НК РФ, товар облагается налогом по ставке 18%. Задача бухгалтера – воспользоваться правилом, как высчитать НДС 18% от суммы. Для этого проведем следующие исчисления:

  1. Найдем суммарную цену партии бетонных блоков – налоговую базу:

НБ = 50 *50 000 = 2 500 000 руб.

  1. Определим размер налога из этой суммы:

НДС = 2 500 000 *0,18 = 450 000 руб.

  1. Сложим два полученных числа, чтобы узнать общую сумму счета:

Сумма = 2 500 000 + 450 000 = 2 950 000 руб.

Если бухгалтеру не нужна величина налога, включенного в счет, он может воспользоваться простой формулой НДС сверху и объединить три шага в один:

Сумма счета = 2 500 000 *1,18 = 2 950 000 руб.

В счете-фактуре и других документах бухгалтер ООО «Стройматериалы» обязан указать следующие сведения:

  • Цена без налога – 2 500 000 руб.
  • Величина НДС – 450 000 руб.
  • Итоговая стоимость – 2 950 000 руб.

Пример №2

Для этого бухгалтеру необходимо вспомнить несложный алгоритм, как рассчитывается НДС.

  1. Определим стоимость реализованных товаров без налога

НБ = 745 *1 000 = 745 000 руб.

  1. Рассчитаем величину НДС

Налог = 745 000 *0,18 = 134 100 руб.

  1. Сложим две величины, чтобы получить сумму счета

Сумма = 745 000 + 134 100 = 879 100 руб.

Или воспользуемся быстрой формулой расчета:

Сумма счета = 745 000 *1,18 = 879 100 руб.

Исходя из приведенного примера расчета НДС, бухгалтер должен указать в документах следующие данные:

  • Цена без налога – 745 000 руб.
  • Величина НДС – 134 100 руб.
  • Итоговая стоимость – 879 100 руб.

Каждый практикующий бухгалтер обязательно должен знать, как правильно считать НДС, Несоблюдение действующих норм и вычислительные ошибки могут привести к проблемам с законодательством. Для тех, кто несвоевременно уплачивает налог или переводит его не в полном размере, предусмотрены пени и штрафы.

Таблица налоговых ставок в странах мира

НДС в странах Евросоюза

СтранаСтавкаАббревиатураНазвание
СтандартнаяСниженная
Австрия20 %12 % или 10 %USt.Umsatzsteuer
Бельгия21 %12 % или 6 %BTW
TVA
MWSt
Belasting over de toegevoegde waarde
Taxe sur la Valeur Ajoutée
Mehrwertsteuer
Болгария20 %7 %DDS = ДДСДанък Добавена Стойност
Великобритания20 %5 % или 0 %VATValue Added Tax
Венгрия27 %5 %ÁFAáltalános forgalmi adó
Дания25 % momsMerværdiafgift
Германия19 %7 %MwSt./USt.Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer
Греция24 % (до 1 июня 2016 г. — 23 %)13 % или 6,5 %ΦΠΑΦόρος Προστιθέμενης Αξίας
Ирландия23 %13,5 %, 9 %, 4,8 % или 0 %CBL
VAT
Cáin Bhreisluacha
Value Added Tax
Испания21 %8 % или 4 %IVAImpuesto sobre el valor añadido
Италия22 %10 %, 6 %, или 4 %IVAImposta sul Valore Aggiunto
Кипр19 %8 % или 5 %ΦΠΑΦόρος Προστιθεμένης Αξίας
Латвия21 %10 % с 2011 года 12 %PVNPievienotās vērtības nodoklis
Литва21 %9 % или 5 %PVMPridėtinės vertės mokestis
Люксембург17 %14 %, 8 %, 3 %TVATaxe sur la Valeur Ajoutée
Мальта18 %5 %TVMTaxxa tal-Valur Miżjud
Нидерланды21 %6 %BTWBelasting over de toegevoegde waarde
Польша23 %8 %, 5 % или 0 %PTU/VATPodatek od towarów i usług
Португалия23 %13 % или 6 %IVAImposto sobre o Valor Acrescentado
Румыния19 % (до 2016 — 24 %, до 2017 — 20 %)9 % или 5 %TVATaxa pe valoarea adăugată
Словакия20 %10 %DPHDaň z pridanej hodnoty
Словения22 % (до 1 июля 2013 — 20 %)9,5 % (до 1 июля 2013 — 8,5 %)DDVDavek na dodano vrednost
Финляндия24 %14 % или 10 %ALV
Moms
Arvonlisävero
Mervärdesskatt
Франция20 %10 % или 5,5 % или 2,1 %TVATaxe sur la Valeur Ajoutée
Швеция25 %12 % или 6 % или 0 %MomsMervärdesskatt
Чехия21 %15 % или 10 %DPHDaň z přidané hodnoty
Эстония20 % (до 1 июля 2009 — 18 %),9 %kmkäibemaks (дословно «налог с оборота»)

НДС в других странах

СтранаСтавкаМестное название
СтандартнаяСниженная
Албания20 %  
Азербайджан18 % ƏDV (Əlavə Dəyər Vergisi)
Австралия10 %0 %GST (Goods and Services Tax)
Аргентина21 %10,5 % или 0 %IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Армения20 %0 %ԱԱՀ (Ավելացված արժեքի հարկ)
Белоруссия20 %10 %, 0,5 % или 0 %ПДВ (падатак на дададзеную вартасць)
Босния и Герцеговина17 % PDV (porez na dodatu vrijednost)
Венесуэла11 %8 %IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Вьетнам10 %5 % или 0 %GTGT (Gia Tri Gia Tang)
Гайана16 %14 % 
Грузия18 %0 %დღგ (ДХГ) (დამატებითი ღირებულების გადასახადი)
Остров Джерси3 %0 %GST (Goods and Sales Tax)
Доминиканская Республика6 %12 % или 0 % 
Исландия24,5 %14 %VSK (Virðisaukaskattur)
Индия12,5 %4 %, 1 % или 0 % 
Израиль17 % Ma’am (מס ערך מוסף)
Казахстан12 % ҚҚС (қосылған құн салығы)
Киргизия12 %0 %НДС (налог на добавленную стоимость)
КНР17 %2,3,4,6,13 %增值税
Ливан10 %  
Македония18 %5 %ДДВ (Данок на Додадена Вредност)
Малайзия5 %  
Мексика16 %0 %IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Молдавия20 %8 % или 5 % или 0 %TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată)
Новая Зеландия15 % GST (Goods and Services Tax)
Норвегия25 %14 % или 8 %MVA (Merverdiavgift) (неофиц. moms)
Парагвай10 %5 %IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Перу18 % IGV (Impuesto General a las Ventas)
Сальвадор13 % IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Сербия20 %8 % или 0 %PDV (Porez na dodatu vrednost)
Сингапур5 % GST (Goods and Services Tax)
Таиланд7 %  
Тринидад и Тобаго15 %  
Турция18 %8 % или 1 %KDV (Katma değer vergisi)
Узбекистан20 %0 %QQS (Qo’shimcha qiymat solig’i)
Украина20 %0 %ПДВ (податок на додану вартість)
Уругвай23 %14 %IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Филиппины12 % RVAT (Reformed Value Added Tax) / karagdagang buwis
Хорватия22 %0 %PDV (Porez na dodanu vrijednost)
Чили19 % IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Эквадор12 % IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Швейцария8 %3,8 % или 2,5 %MWST (Mehrwertsteuer) / TVA (Taxe sur la valeur ajoutée) / IVA (Imposta sul valore aggiunto) / VAT (Value Added Tax)
Шри-Ланка15 %  
ЮАР14 %0 %VAT (Valued Added Tax)
Республика Корея10 % 부가세 = 부가가치세
Япония8 % Налог на потребление (яп. 消費税 сё:хидзэй)

Как говорится: «Заплати налоги и спи спокойно!».

Способ исчисления НДС

«Сложение» – согласно которому налогооблагаемая база представляется как сумма добавленных стоимостей по каждому из типов продукции отдельно, а налог – по ставке от суммы этих стоимостей.

«Вычитание» – что можно начислить налог на общую сумму всей выручки, а затем из нее убирается сумма НДС, оплаченная при приобретении всех исходных материалов.

В России используется второй способ, причиной чему служит, прежде всего, отсутствие на предприятиях возможности вести учет по каждому отдельному виду продукции. Пример расчета будет приведен несколько позже.

Операции, которые не предполагают начисления НДС.

Достаточно обширен список операций, не относящихся к объектам налогообложения НДС

В него входят операции, не приводящие к реализации (например, переход имущества от субъекта к его правопреемнику, внесения участниками вкладов в уставные капиталы и т.д.), продажа паев и земельных участков, операции по страхованию, образовательные услуги, экспорт товаров (как собственного производства, так и продукции приобретеной).

Кроме того, в российском Налоговом Кодексе содержится огромный список операций, которые являются объектом налогообложения НДС, но теперь не облагаются этим налогом.

В перечень включена реализация определенных медицинских товаров, раздача некоторой маркетинговой продукции и т.д.

Как упростить процедуру расчета

Юридические лица весь бухгалтерский учет, а также расчет пошлин, ведут с помощью специального компьютерного компонента «1С». Благодаря программе удобно систематизировать учет предприятия.

Когда считается сбор, получившееся число нужно записывать на бумагу или электронный носитель. Чтобы избежать лишней «писанины», лучше всего применять xls-файлы. «Эксель» позволяет задать нужные формулы, прописать порядок действий и создать таблицу, где все суммы будут рассчитываться автоматически.

Руководители предприятий, которые не приобрели продукт «1С» могут без труда проводить расчеты в xls. Файлы не только помогают точно находить искомые значения суммы НДС без использования калькулятора, но также автоматизирует учет.

Рассчитывать пошлину на добавленную стоимость – обязанность всех предприятий, ведущих деятельность по правилам основной системы налогообложения (ОСНО). Чтобы не допускать ошибок при самостоятельном расчете, необходимо использовать готовые формулы и внимательно проводить расчеты. Онлайн-калькуляторы значительно упрощают нахождение значений. Для автоматических расчетов, а также упорядочивания учета идеально подходит программа «1С» или xls-файлы.

Отчетность по НДС

Плательщики по окончании квартала должны представлять в соответствующую налоговую инспекцию заполненную по форме декларацию по НДС.

Сделать это необходимо не позднее 20-го числа того месяца, который следует за истекшим кварталом.

Налоговая декларация по НДС должна подаваться всеми компаниями, которые являются налогоплательщиками и не имеют освобождения от перечисления НДС.

Экспортеры также обязаны подтверждать свое право на возможность применения нулевой ставки НДС (НДС 0) в налоговых органах.

Для этого пакет документов по внешнеторговой сделке предоставляется налоговому инспектору не позднее ста восьмидесяти календарных дней, начиная со дня, когда товар был помещен под таможенный режим «экспорт».

Расчет НДС к уплате в бюджет: пример

Расчет НДС к уплате в бюджет производится по итогам каждого периода. В некоторых случаях возможно возмещение обязательства государством, если по итогам периода размер вычетов больше суммы взноса. Для вычисления суммы НДС потребуется представить декларацию по отчислениям, копию контракта, а также выписки,подтверждающие передвижение средств, копии транспортных накладных и т.д.

Можно рассмотреть пример, как определяется алгоритм расчета. К примеру, выручка ООО за второй квартал составила 300 и 500 тысяч (применялась ставка 10 и 20%). Для установления суммы оплаты требуется:

  • Определить размер платежа по итогам продажи – (300 00010%)/100 + (500 00020%)/100 = 30000 + 100000=130 000.
  • Установить сумму, которую организация внесла в составе цены за продукцию и которая подлежит вычету – 200 000 (размер закупки изделий, облагаемых по ставке 10%, в стоимость уже включен сбор) * 10% + 250 000 (стоимость оплаченных товаров, облагаемых по ставке 20%) * 20% = 20 000 + 50 000 = 70 000.
  • Считаем показатель для перечисления в бюджет – 130 000 – 70 000 = 60 000.

Для установления начисленного платежа требуется сбор с реализованных товаров сложить с отчислениями с предоплаты. Для расчета вычета по взносу сложить:

  • Платеж, предъявляемый к плательщику при приобретении продукции или услуг.
  • Налог, предъявленный при перечислении предоплаты.
  • Взнос, уплаченный на таможне при импорте.
  • Взнос, исчисленный продавцом с предоплаты на время отгрузки продукции.
  • Взнос, уплаченный в качестве агента.

Итоговая сумма для уплаты в бюджет будет равна начисленному платежу за минусом вычета.

Когда выделяем НДС покупателю

Как бы не проходили мимо рядового потребителя все финансовые манипуляции со стороны производителя и посредников, конечный ценник с учётом НДС оплачивается именно покупателем. Налог в размере 20% формируется на всех этапах производства и транспортировки продукта.

Всем сторонам этого процесса важно знать, как начислить НДС, как выделить. Второе действие является общеобязательным на основании Налогового Кодекса Российской Федерации, даже если другая сторона освобождена от уплаты и суммы не вычитываются вовсе или в определённом количестве

Применяются следующая формула:

Общая сумма/12020.

Если исходная стоимость была зафиксирована без включения процента, нужно использовать схему:

Сумма0,2.

Чтобы быть уверенным в расчётах, стоит перепроверить операции самостоятельно, обратившись к другим специалистам или с помощью вычислительной техники.

Пример расчета НДС

Разница между начисленным НДС и данными вычетами будет искомая величина, которую фирма обязана перечислить в казну.

База по НДС равна всей стоимости товаров, поставленных клиентам предприятия. К базе также прибавляются и все авансы, поступившие от покупателей товаров.

Для начисления НДС, полученную таким образом налоговую базу умножают на соответствующую ставку налога.

Полученную сумму следует прибавить к стоимости товара и предъявить клиентам.

Итак, посчитаем с помощью калькулятора:

Стоимость товара равна 100 руб. Ставка НДС определена в 18%.

100 руб. х. 18%= 18. Налог равен 18 руб., покупатель должен уплатить за товар 118 руб.

Если же деньги поступали путем авансовых платежей, НДС начисляется по фиксированной расчетной ставке.

Сумма предоплаты равна 100 руб., ставка – 18%. НДС равен 15 руб. 25 коп.

Расчет 100 руб. х. 18% ÷118% либо 100 руб. х. 0,18 ÷1,18.
Покупатель уплатит за товар 115 руб. 25 коп.
В Интернете есть возможность рассчитать налог НДС при помощи калькулятора онлайн.

Виды ставок

Иногда необходимо знать, какие применяются ставки НДС.

В законодательстве Российской Федерации существуют три основные ставки НДС:

  • Нулевая. Имеется утвержденный налоговым кодексом перечень товаров, с которых НДС не взимается. Это происходит в случае их экспорта с дальнейшей реализацией.
  • 10% — используется для особого вида продуктов, которые считаются необходимыми в плане жизнеобеспечения, таких как молоко, хлеб, крупы, лекарства и так далее. Этот список может быть расширен в случае кризиса.
  • 20% — наиболее распространенная ставка. По ней облагаются все остальные товары и услуги. До 2019 года составляла 18%.

Как вычленить налог

Не редки случаи, когда сумму НДС надо не прибавлять к общей стоимости товаров, работ или услуг, а наоборот – вычесть. Например, вычленить НДС может потребоваться в тех ситуациях, когда продавец получает предоплату за товар. Тогда существует своя формула расчета:

S × РС НДС = НДС

«РС НДС» – так называемая расчетная ставка. Она бывает двух видов:20/120 и 10/110. В зависимости от того, считается налог по полной ставке или по пониженной (20 или 10%).

Опять же – рассмотрим как вычислить ндс на конкретном примере. Для начала случай, когда товары, услуги и работы облагаются по полной ставке – 20%.

ПРИМЕР

Надо рассчитать НДС для суммы 236 тысяч рублей, которую продавец получает в качестве предоплаты. Для этого 236 000 умножаем на налоговую ставку 20/120. И получает итоговую цифру – 39 333 рубля. Это и будет размер НДС, заложенный в предоплату.

То же самое посчитаем и для пониженной ставки 10%. Возьмем теперь для примера сумму 110 тысяч рублей, которая получена в качестве аванса. НДС в ней определится, если 110 000 умножить на 10/110. В итоге получится сумма 10 тысяч рублей.

Также см. «Как выделять НДС».

Другой пример: Товар стоимостью 200 000 руб. плюс НДС 20% отгружается после 100% предоплаты.

  • Сумма НДС на дату получения аванса – 40 000 руб. (240 000 руб. x 20/120).
  • Сумма НДС на дату отгрузки – 40 000 руб. (200 000 руб. x 20%).

Отчётность по НДС

Вроде бы стало немного понятнее, что же собой представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.

Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.

Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.

Налоговые вычеты

В случае налога на добавленную стоимость, вычетами считается та сумма налога, которая предъявляется к оплате поставщиком товара. На эту цифру и будет уменьшен налог, который пойдёт в бюджет от вас.

Но есть свои нюансы, которые нужно знать и понимать. Это касается условия принятия налоговой этих вычетов. Нужно, чтобы было соблюдено три правила:

  1. Сам товар, который был вами приобретен с целью последующей продажи, облагается НДС.
  2. У фирмы имеются все подтверждающие документы, в том числе и правильно оформленная счёт-фактура.
  3. Товар, который был приобретён, прошёл через процедуру бухучёта.

И только после выполнения этих условий, фирма сможет в конце налогового периода принять в качестве вычета целиком сумму платежей. Естественно, если все процедуры были налогооблагаемыми.

Счёт-фактура

В этом документе будет отражены несколько сумм. Во-первых, — стоимость товара без НДС. Во-вторых, конечная сумма с учётом НДС.

Счёт-фактура предоставляется на проданный товар клиенту. Сделать это нужно в течение 5 дней. Вся документация подшивается и отмечается в книге продаж.

Бывает так, что проверка выносит решение, вычеркнуть все высчитанные вычеты и начислить неуплаченный НДС. Такое может произойти, если в счёт-фактуре допущены ошибки. А допустить их не так и сложно, ведь счёт-фактуру оформляет контрагент, а не налогоплательщик.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий