Задолженность ИП по налогам

Как будет списываться задолженность?

Списывать задолженность действующих и бывших предпринимателей налоговые органы должны по месту их жительства. Подлежащие списанию суммы будут определены на основании имеющихся у госструктуры сведений. Закон № 436-ФЗ устанавливает, что решение об амнистии долгов может быть составлено в произвольной форме, с указанием фамилии, имени, отчества должника, его ИНН и данных о списываемом долге. При этом в законе прямо оговорено, что решение принимается госорганом без участия налогоплательщика (ст. 11-). Однако закон не определяет сроки, в которые налоговая служба должна принять решение о списании долга, такая неопределенность может спровоцировать затягивание процесса. Для получения сведений о списании долгов и скорейшего избавления от задолженности ИП может воспользоваться способами:

1

Обращение с заявлением о списании долгов по взносам в налоговую службу

Закон № 436-ФЗ устанавливает, что налоговая задолженность списывается без участия должника, а в отношении страховых взносов такого уточнения в тексте закона нет, соответственно, ИП может проявить инициативу и обратиться в госорган с заявлением о списании долга.

2

Обращение в налоговую службу с просьбой разъяснить сроки и порядок принятия решения о списании задолженности

ИП вправе подать в налоговую службу заявление с просьбой разъяснить ситуацию по существующим задолженностям, срокам и порядке их списания.

После принятия заявления у налоговой службы есть 30 дней на рассмотрение обращения и направления заявителю ответа в соответствии со ст. 12 Федерального закона от 2 мая 2006 г. № 59 «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации». Получив информацию из налогового органа о списании своих долгов, предприниматель сможет сориентироваться во времени, которое потребуется на налоговую амнистию в его случае.

Последствия изменений для государства и бизнеса

Налоговая амнистия имеет ряд положительных моментов для государства в целом и для конкретного предпринимателя.

1

Экономия средств на взыскание долгов.

Государство несет крупные административные затраты на взыскание невыплаченных задолженностей. С этой точки зрения амнистия — это разумная мера прощения гражданам и предпринимателям долгов с целью предупреждения еще больших затрат государственной системы на их взыскание.

2

Справедливая мера для бывших ИП, которые не справились с ведением предпринимательской деятельности, либо зарегистрировавшись, не осуществляли ее.

Даже если вывести бизнес на нужный уровень предпринимателю не удалось, и дело «не пошло», обязанность по выплате страховых взносов не исчезает. Как правило, долги, о которых сам ИП не всегда знает, копятся, вызывая последствия в виде крупных штрафов. Если бизнес не задался, налоговая амнистия будет цивилизованным механизмом выхода из предпринимательской деятельности без последствий в виде крупных задолженностей. В то же время если предприниматель принял решение восстановить бизнес, без выплаты долгов сделать этого он не сможет. Избавление от долгового бремени позволит части ИП вернуться к своей деятельности.

Однако не все оценивают нововведения с исключительно положительной стороны. Некоторые считают, что было бы справедливо разделить должников на категории и применять списание долгов исключительно к бизнесменам, предпринимательская деятельность которых не удалась, а начисленные налоги невозможно выплатить по объективным причинам.

В любом случае, налоговая амнистия благоприятно скажется на состоянии предпринимательского климата в России, что немаловажно в настоящее время. Так как предприниматели в процессе деятельности сталкиваются с множеством преград, в том числе финансового характера, поддержка государства в виде списания задолженностей по налогам и взносам избавит от долгового бремени и предоставит возможность стабилизировать ситуацию тем индивидуальным предпринимателям, кто в свое время не справился с налоговыми и страховыми обязательствами

Особенности правового статуса ИП

ИП регистрируется с целью ведения предпринимательской деятельности. Это сразу накладывает на гражданина ряд дополнительных обязательств:

  • выбрать и соблюдать режим налогообложения (например, УСН, ЕНВД и т.д.);

  • вести бухгалтерский учет, своевременно заполнять и подавать отчетность по наемным работникам, налогам и взносам;

  • соблюдать правила ведения предпринимательской деятельности в отдельных сферах (например, специальные нормы есть для торговли, оказания бытовых услуг населению, строительству);

  • получать разрешительные документы, если это предусмотрено нормативно-правовыми актами (лицензии, допуски СРО, сертификаты, декларации и т.д.).

Также для всех сфер предпринимательской деятельности предусмотрено проведение контрольных и надзорных проверок. Например, не реже 1 раза в 3 года будет проводиться проверка по нормам пожарной безопасности со стороны МЧС (если у ИП есть помещение, где он торгует или оказывает услуги). За нарушения, допущенные по всем перечисленным направлениям, предпринимателя привлекут к ответственности.

Зарегистрировав ИП, гражданин продолжает отвечать по своим личным обязательствам, может совершать сделки, не связанные с предпринимательской деятельностью: взять потребительский кредит или микрозайм, купить автомобиль.

На объекты, вещи и предметы, полученные в ходе предпринимательской деятельности, могут обратить взыскание по долгам, возникшим у гражданина до регистрации ИП в ИФНС. Например, алименты, долги по ЖКХ, просрочки по займам могут быть погашены за счет продажи торгового оборудования или списания выручки с расчетного счета ИП.

В обратной ситуации, накопленная от неудачной работы ИП задолженность будет взыскана за счет личного имущества и денег на личных счетах: как в период ведения бизнеса так и после снятия с учета в ФНС.

Стадии банкротства физических лиц

Стадия №2 – предполагает отсрочку или реструктуризацию задолженности с целью восстановления платежеспособности физического лица. При этом утверждается и исполняется индивидуально разработанный план реструктуризации.

Стадия №3 – лицо признается банкротом и финансовый управляющий переходит к процессу реализации имущества должника. С этой целью организуются торги, на которых с молотка уходят все материальные ценности, не входящие в список неприкасаемых.

Стадия №5 – на последней стадии делопроизводство о признании банкротства предпринимателя официально прекращается, а ответчику выдаются исполнительные листы на неисполнение обязательств в полном объеме.

Как узнать задолженность

Существует несколько способов, позволяющих выяснить наличие долгов по налогам:

  • получение уведомления;
  • обращение в ФНС;
  • онлайн.

Налоговая инспекция присылает уведомления об образовавшейся задолженности на адрес регистрации коммерсанта, указанный в ЕГРИП. Получив письмо, ИП должен уплатить долг и начисленные пени.

Но такие «письма счастья» не всегда доходят до адресата. Причин этому может быть несколько:

  • ИП не находится по месту регистрации бизнеса;
  • Почта России потеряла уведомление;
  • человеческий фактор работника ФНС.

Узнать долги ИП по ИНН должен самостоятельно.

В отделении ФНС

При личном обращении в налоговую инспекцию предпринимателю достаточно предъявить паспорт. Сотрудник предоставит всю информацию об имеющихся долгах, начисленных штрафах и способах оплаты.

У данного способа есть один существенный недостаток – посещение отделения ФНС связано с большой потерей времени на очереди и дорогу до инспекции.  Гораздо быстрее и удобнее узнать задолженность по налогам ИП онлайн.

На сайте ФНС

На портале www.nalog.ru индивидуальный предприниматель может создать личный кабинет. Предоставление доступа осуществляется следующими способами:

  • обращение в ФНС для получения логина и пароля;
  • с помощью ключа ЭЦП;
  • через USB-токен или смарт-карту JaCarta.

В личном кабинете коммерсанту доступны следующие функции:

  • информация о задолженностях, переплате и предстоящих платежах;
  • формирование и отправка заявлений на уточнение платежа;
  • просмотр операций по расчетам с бюджетом;
  • получение выписок, актов сверок и иных документов.

Также на сайте предусмотрена возможность оплачивать налоги в режиме онлайн с помощью банковской карты или заполнив платежное поручение в разделе «сервисы». Для этого нужно указать:

  • тип налогоплательщика;
  • расчетный документ;
  • вид платежа;
  • реквизиты получателя;
  • данные об уплачиваемом налоге;
  • банковские сведения плательщика.

Затем нажать «сформировать платежное поручение» и распечатать полученный документ. Оплату по нему можно произвести в любом банковском отделении.

«Госуслуги»

Так как индивидуальный предприниматель является физическим лицом, ему доступна регистрация на портале Госуслуг.

Учетная запись ИП создается из личного кабинета пользователя, имеющего подтверждение личности на портале. Для регистрации бизнесмена нужно заполнить форму на сайте.

После заполнения всех граф, анкета направляется на проверку в налоговый орган. Учетная запись будет активно по завершению процедуры.

Чтобы узнать долги по налогам ИП по ИНН необходимо авторизоваться на сайте и перейти в раздел «налоговая задолженность». Услуга предоставляется бесплатно. Для её получения нужно ввести персональные данные и кликнуть «найти задолженность».

На странице отобразится результат поиска.

Преимущества электронных сервисов

Использование онлайн-порталов для получения информации по налоговым задолженностям обладает рядом преимуществ:

  • отсутствие очередей;
  • бесплатное предоставление сведений;
  • возможность онлайн-оплаты.

Также  через интернет можно получать другие услуги, предусмотренные сервисами nalog.ru и gosuslugi.ru.

Что такое налоговая амнистия, и как она повлияет на положение ИП?

Под налоговой амнистией понимается освобождение лиц от обязанности уплатить определенный вид налога в казну государства, освобождение от ответственности за неуплату налога, а также образовавшихся в связи с неуплатой пени и штрафов. В настоящий момент у 3 млн ИП имеются долги по налогам и страховым взносам . Предприниматель обязан отчитываться перед государством, даже если не ведет деятельность, за невыполнение указанного обязательства предусмотрены штрафные санкции (). В предпринимательской среде нередки случаи, когда бизнес не оправдал ожиданий предпринимателя, оказался убыточным, в связи с чем его деятельность была прекращена. Однако от обязанности уплачивать в казну государства налоги и страховые взносы ИП не освобождается, в результате суммы долга увеличиваются, назначаются штрафные санкции вплоть до прекращения деятельности в качестве ИП и внесения соответсвующей записи в ЕГРИП. С принятием Закона № 436-ФЗ у предпринимателей появилась признанная законом возможность избавиться от финансового бремени, возникшего в связи с неуплатой налогов и взносов.

Когда нужно проверить задолженность по налогам по ИП

Обязанность выплачивать налоги для предпринимателя наступает с момента регистрации ИП. Даже в том случае, когда не ведется предпринимательская деятельность, ИП обязан сдавать отчетность в налоговую (нулевую) и платить обязательные страховые взносы. Узнавать задолженность по налогам ИП периодически необходимо:

  1. Начинающим предпринимателям, которые самостоятельно ведут бухгалтерию и могут упускать из виду нюансы и сроки выплат налогов по своему режиму налогообложения;
  2. Предпринимателям, имеющим несколько направлений бизнеса с различными системами налогообложения.При режимах ПСН и ЕНВД нельзя сдавать нулевую отчетность даже при отсутствии хозяйственной деятельности, обязательно нужно выплачивать налоги;
  3. Бизнесменам, которые собираются сотрудничать с новым партнером. Если у компании есть задолженность, налоговая может запросить документы и начать проверку ее контрагентов — то есть вас. Лучше подстраховаться и заранее проверить партнера на благонадежность;
  4. Если возникли подозрения об ошибках при расчете налогов или при заполнении декларации.

В случае длительной задолженность по ИП инспекция ФНС отправляет предпринимателю требование об уплате долга, начисляет пеню, выписывает штраф или подает иск о принудительном взыскании.

Важно! На ресурсе ФНС доступны данные о задолженность юрлиц

Что делать, если есть долги по налогам

Даже если предприниматель не ведет деятельность, он обязан подавать декларации и оплачивать взносы. Если у вас кроме налогов нет долгов по выплатам, вы можете закрыть статус ИП. Рекомендуем придерживаться следующего порядка ликвидации.

  1. Если есть работники, за 2 недели до увольнения сообщить в Центр занятости о намерении закрыть статус.

    Скачать образец уведомления ЦЗН о предстоящем увольнении работников.

    Оформить приказ об увольнении в связи с ликвидацией и ознакомить с ним сотрудников под роспись.

  2. Оплатить за работников итоговые взносы в ФСС и Пенсионный фонд.

  3. Рассчитать сотрудников согласно ТК РФ: выплаты по заработной плате, выходные пособия, компенсации за больничные и неиспользованные отпускные дни.

  4. Подать соответствующую декларацию в ФНС.

  5. Оплатить госпошлину 160 рублей, если подача документов будет осуществляться на бумаге. Реквизиты представлены на сайте ФНС.

  6. Подать пакет документов в ФНС.

Если вы собираетесь закрыть ИП дистанционно, без посещения налоговой инспекции, вам не придется уплачивать госпошлину, но нужно позаботиться о создании электронно-цифровой подписи.

  1. Подаете заявление и документы, заверяете их ЭЦП.

  2. Ждете закрытия статуса.

По окончании вам должны прислать выписку и лист записи об исключении ИП из из ЕГРИП.

Важно подать декларацию в ФНС до 25 числа следующего месяца после закрытия. Несмотря на ликвидацию статуса предпринимателя, долги у него остаются

При несвоевременной оплате долга дополнительно начисляются пени. Федеральная налоговая служба обычно не спешит проводить принудительное взыскание через суд. Какие меры применит госорган:

Несмотря на ликвидацию статуса предпринимателя, долги у него остаются. При несвоевременной оплате долга дополнительно начисляются пени. Федеральная налоговая служба обычно не спешит проводить принудительное взыскание через суд. Какие меры применит госорган:

  • инспекция будет слать уведомления о росте задолженности;

  • вас будут информировать о претензиях любыми доступными способами.

  • ФНС обращается в суд с целью принудительного взыскания долга;

  • налоговая подает на банкротство бывшего предпринимателя.

В отделении ФНС

Стоит отметить: нередко на то, чтобы проверить долг ИП в налоговой путем посещения ближайшего отдела ИФНС у налогоплательщика-ИП уходит несколько часов. Предприниматель может получить сведения о налоговых долгах в ФНС следующим образом:

  1. Посетить ближайшее отделение налоговой инспекции с паспортом.

  2. В режиме живой очереди дождаться приема специалиста по работе с ИП.

  3. Получить от сотрудника налоговой службы всю информацию о начислениях, штрафах, пени, способах и сроках оплаты.

Главными недостатками этого способа является огромная трата времени, связанная простаиванием в очереди и необходимость ехать в ФНС лично. Гораздо проще и быстрее узнать все о своих долгах онлайн.

Как проверить партнёра по задолженности

Для того, чтобы проверять не себя, а, допустим, потенциального партнёра по сделке, можно использоваться несколько вариантов:

  1. Использовать те же электронные ресурсы ФНС и госуслуг. По некоторым видам налогов можно добыть информацию даже без регистрации. Это имущественный, транспортный, земельный налог, а также НДФЛ. Здесь вам потребуется знать ИНН организации. Кстати, если вы не знаете ИНН стороннего предприятия, но хотите проверить его, стоит ознакомиться с сервисом на тех же сайтах «Узнай чужой ИНН». Но здесь потребуется другая информация: ФИО владельца, его дату рождения и паспортные данные. Однако ИНН найти совсем несложно. Например, можете запросить выписку из реестра ЕГРИП в той же ФНС.
  2. Можно обратиться к судебным приставам. У них существует сервис «Банк исполнительных производств».
  3. Третий путь тоже имеет место. Но только в том случае, если организация объявлена банкротом. Иногда из-за роста долга по налогам ФНС проводит эту операцию над фирмой. И тогда на сайте арбитражного суда по региону будет размещена об этом информация.

Для её получения, нужно войти в раздел «Картотека дел», опять же указать ФИО или ИНН владельца фирмы и осуществить поиск. Не забудьте поставить отметку в категории «Дела банкротные». И в том случае, если фирма отметилась таким делом о банкротстве, вы эту информацию получите. Более того, система выдаст вам и итоги всех других дел, связанных с данными по вашему запросу, если ИП в них задействован.

Как узнать о задолженности по налогам индивидуальному предпринимателю

Деятельность индивидуальных предпринимателей, как и любой другой вид коммерции, подразумевает уплату налогов. Эта норма предусмотрена действующим законодательством Российской Федерации, и любое отклонение повлечет соответствующие меры уголовной или административной ответственности.

Довольно часто ИП необходимо уточнить сумму, которую следует перечислить. Например, у предпринимателя есть так называемые «хвосты», с которыми в обязательном порядке необходимо разобраться. Чтобы решить проблему, потребуется узнать налоговую задолженность, получение актуальной информации касательно состояния расчетов по ИНН является правом каждого налогоплательщика, зарегистрированного в базе Федеральной налоговой службы. Для этого существует несколько способов, каждый из которых обладает рядом преимуществ и недостатков:

  • Визит в Федеральную налоговую службу: налогоплательщик может в любой момент обратиться в налоговую службу и прямо в операционном зале узнать точную сумму задолженности для погашения. Налоговый инспектор также сообщит о возможных способах уплаты долга. Преимущество этого способа заключается в том, что ответ плательщик может получите сразу же, в день обращения. Основной недостаток – обращаться необходимо лично, а не через представителей (исключение – представительство интересов по доверенности), также из минусов следует отметить ограниченный режим работы налоговой службы, большие очереди в залах ожидания, необходимость оформления запроса в письменной форме для получения дополнительной информации.
  • Письмо из Федеральной налоговой службы: органы налоговой инспекции регулярно составляют и направляют информационные письма должникам о размерах задолженности, по адресу регистрации ИП. Предпринимателям, не проживающим по месту регистрации, необходимо периодически проверять почтовую корреспонденцию. Подобная методика в современных реалиях считается уже устаревшей.
  • Онлайн-проверка «Личного кабинета»: получение информации на сайте Федеральной налоговой службы о виде налога, сроках по его оплате, размерах долга, объекте налогообложения и налоговых льготах. Плюсами этого способа считаются круглосуточный доступ к базе информации при наличии интернета, бесплатное предоставление услуги. Среди минусов необходимо отметить потребность в регистрации (отсутствие регистрации ограничивает доступ в некоторых регионах страны).
  • Получение информации на других сайтах: gosuslugi.ru (преимущества и недостатки ресурса сходны с предыдущим способом).
  • Программы специальных операторов связи: СБиС, Бухсофт, посредством которых пользователь может проводить налоговые расчеты за произвольные периоды, подписывать акты сверки при помощи цифровой электронной подписи, проверять контрагентов.
  • Информирование при помощи SMS: быстрая, но платная услуга, которая заключается в предоставлении краткой информации о размерах задолженности.

Как происходит обращение взыскания на имущество

Процедура взыскания задолженности с ИП и физ. лиц практически не отличается. Кредиторы могут:

  • обратиться за получением судебного приказа, если долг носит бесспорный характер и не превышает 500 тыс. руб. (в эту категорию подпадают кредиты и займы, налоги и сборы);

  • подать иск, получить решение и исполнительный лист и обратиться в ФССП для принудительного исполнения;

  • направить документы в арбитраж для возбуждения банкротного дела.

Также есть возможность уступить право требования по цессии или заключить агентский договор с коллекторами. Государственные ведомства, в том числе ИФНС, такую практику не используют. Обычно договор с коллекторами заключают банки и МФО, которые не имеют собственных служб взыскания, либо хотят получить хотя бы часть задолженности.

Обращение взыскания на имущество ИП и физ. лица возможно в рамках банкротства или исполнительного производства:

  • приставы вправе арестовать имущество в качестве обеспечительной меры;

  • реализация через ФССП допускается только в отношении имущества, не подпадающие под исключения статьи 446 ГПК РФ;

  • на период ведения банкротного дела имуществом можно распоряжаться только с согласия управляющего;

  • по итогам торгов ФССП или конкурсного производства в банкротстве будет осуществляться расчет с кредиторами;

  • после банкротства непогашенные долги списываются.

Стоимость таких активов не может превышать 100 МРОТ (на 2020 год это 1 213 000 руб.). Чтобы приставы или арбитражный управляющий не направили такое имущество на реализацию, должник должен доказать, что использует его для профессиональной деятельности.

Например, если по выписке ЕГРИП у предпринимателя основным кодом ОКВЭД является деятельность такси, можно попытаться сохранить даже автомобиль со стоимостью до 1 млн. 200 тыс. руб. Так как это повлечет претензии кредиторов, рекомендуем все действия осуществлять при поддержке юриста.

Даю согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с политикой конфиденциальности «Федеральный Центр Банкротства Граждан»

Адвокат по банкротству граждан

Банкротство — единственный законный способ освобождения от долгов.

Только Арбитражный суд может признать гражданина-должника банкротом.

Что делать, если долг у приставов

Если налоговая инстанция обратилась в суд, далее соблюдается следующий порядок:

  • проводится заседание, суд выясняет обстоятельства неуплаты и просрочки;

  • выносится соответствующее решение или судебный приказ, копии направляют ФНС и должнику;

  • после вступления в законную силу ФНС получает судебный приказ или исполнительный лист и передает документ в ФССП;

  • пристав возбуждает исполнительное производство, направляет сторонам копии постановления;

  • должнику предоставляется 5 дней для самостоятельной оплаты долга;

  • если должник не гасит долг добровольно в пятидневный срок, пристав инициируют принудительное взыскание. Взимается исполнительский сбор.

В дальнейшем приставы могут применять меры:

  • по обеспечению сохранности имущества должника;

  • в виде принудительного взыскания: имущество изымают с целью дальнейшей продажи; деньги перечисляют на счет кредитора без согласия должника;

  • в виде запретов и ограничений: могут лишить водительских прав или права покидать территорию страны, сделав должника «невыездным».

Что делать? Должнику остается:

  • платить согласно принятым мерам: смириться с ежемесячным взысканием из доходов;

  • обратиться в суд за законной отсрочкой ввиду тяжелых материальных обстоятельств;

  • признать себя банкротом и списать долги.

  1. Сначала удовлетворяются алименты, долги по совершенным преступлениям, связанным с причинением вреда третьим лицам.

  2. Далее удовлетворяются требования по выплате заработной платы и компенсаций бывшим сотрудникам.

  3. Далее — долги во внебюджетные фонды.

  4. Дальше — остальные требования кредиторов.

Порядок очевидный: в приоритете требования детей и пострадавших лиц; и только после полного погашения этих долгов возможен переход к кредиторам в следующих очередях.

Заметим, что в 2020 году бизнесменов в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях защищает мораторий на:

  • принудительное взыскание имущества ИП;

  • признание банкротства ИП кредиторами;

  • обращение взыскания на залоги.

Мораторий действует в течение полугода, он был введен 3 апреля 2020 года в связи со вспышкой коронавируса, из-за чего существенно пострадал малый бизнес.

Подробнее мы рассказали здесь.

Этапы банкротства

  1. Подготовка. За банкротством вправе обратиться:

    • сам должник, если размер долга больше 350 000 рублей, и четко прослеживаются признаки неплатежеспособности;

    • кредиторы: налоговая инспекция, банки, если долг составил больше 500 000 рублей, а платежи по долгам не вносятся больше 90 дней.

    Желательно самостоятельно обратиться за процедурой. Вы можете это сделать, будучи в статусе ИП и в качестве физлица. Таким образом, вы обретете право на выбор финансового управляющего, исключите риски затягивания дела и слишком больших имущественных потерь.

    На этапе подготовки:

    • составляется заявление и готовятся документы по долгам, финансовая документация и иные сведения, имеющие отношение к банкротству;

    • оплачивается работа финансового управляющего и госпошлина.

  2. Далее документы подаются в Арбитражный суд по месту регистрации должника. Суд рассматривает поданные документы и назначает дату первого заседания. На него повесткой вызывают всех участников процесса.

  3. На заседании судья определяет процедуру, которая будет вводиться в отношении должника: реструктуризация долгов или реализация имущества. В 85% случаев вводится реализация, которая и означает фактическое банкротство.
  4. Далее назначенный финуправляющий проводит ряд мероприятий, установленных законодательством: проверяет имущественное положение должника, включает доходы и денежные средства, имущество человека в конкурсную массу, подает публикации, проводит собрания кредиторов. Заметим, что многие кредиторы пользуются судебным представительством, и вместо них собрания посещают опытные юристы.

  5. Если есть конкурсная масса, пригодная для продаж, проводятся торги. Вырученные деньги распределяются между кредиторами в порядке очередности. Выигрышное положение имеют залоговые кредиторы: им причитается 80% от реализованного имущества в залоге. Также оплачиваются судебные расходы, вознаграждение для управляющего: 7%.

  6. Дело завершается, долги подлежат списанию.

Ответственность ИП по долгам и последствия

Предлагаем рассмотреть, какие виды ответственности подстерегают нерадивого бизнесмена. Закон четко указывает, что ИП отвечает по долгам своим имуществом, тогда как учредители ООО — уставным капиталом (но опять же, тут нюанс: есть еще и субсидиарная ответственность, не все так просто).

Итак, ИП закрылось, а долги остались. Далее наступает ответственность, которая существует в 4 разновидностях.

  1. Административная. Может образоваться, если ИП нарушил КоАП, например:

    • Просрочил отчетность

    • изменил деятельность без переоформления документов;

    • на работу приняты люди с нарушением миграционного законодательства;

    • не подано извещение об установленной кассовой машине.

    Обычно максимальное наказание за такие действия — штраф, который необходимо оплатить в течение 2 лет.

  2. Гражданско-правовая. Наступает, если образуются задолженности:

    • перед поставщиками и контрагентами;

    • перед бывшими работниками;

    • перед банками и кредитными компаниями.

    Соответственно, у каждого из кредиторов остается право:

    • Обратиться в суд и в ФССП за принудительным взысканием.

    • Обратиться в АС за признанием несостоятельности бизнесмена

  3. Субсидиарная.

    Наступает, если физлицо признали виновным в доведении ООО / АО до банкротства. В частности, если он являлся учредителем, был директором или имел иное отношение к управлению.

    Ответственность выражается в штрафных санкциях, переходе долга компании на виновника «торжества». Списать долг нельзя, он остается даже после смерти ИП, если найдутся наследники, которые вступят в права наследования.

  4. Уголовная:

    • при обмане потребителей;

    • при отмывании доходов, полученных преступным путем;

    • при мошеннических действиях;

    • при незаконном сбыте;

    • при злостном уклонении от уплаты налогов;

    • при нарушении ОТ;

    • при долгах по зарплатам;

    • при незаконном экспорте

    • при различных несчастных случаях на производстве по вине компании.

Предприниматель может подвергнуться аресту, конфискации, штрафам и лишению свободы.

Если же образовались долги по налогам у ИП, и прошло больше 5 лет, можно рассчитывать на списание. Заметим, что Правительством РФ был издан Указ об амнистии, которая проводится в отношении безнадежных налоговых долгов.

Причины и последствия неуплаты долгов по налогам ИП

Как узнать долги по ИП — достаточно простая задача, но что делать, если это знание не помогло? Если денег на выплату задолженности нет, то предприниматель может запросить отсрочку или рассрочку платежа. Это можно сделать, если деньги отсутствуют по независящим от ИП причинам: из-за стихийных бедствий, задержки бюджетных выплат, недобросовестности партнёров, сезонного характера деятельности или угрозе банкротства.

К сведению! Отсрочка платежа позволяет заплатить определённый налог позже указанного времени, а рассрочка — заплатить позже и частями. Она может распространяться на всю сумму долга или её часть, на один или несколько налогов.

Для оформления нужно обратиться в управление ФНС с документами, которые подтверждают право на налоговую льготу, справками из банков и письменным обязательством выплатить деньги в срок.

Обратите внимание! Переплата по налогам в прошлом (например, вследствие неправильного начисления налогов) является основанием для налогового вычета, но не для отсрочки или рассрочки платежа

На должников накладываются взыскания

Если оснований для налоговых льгот нет, и денег, чтобы заплатить долги — тоже, ИП признаётся банкротом. Прежде чем это случится, будет оценено и продано всё ценное имущество ИП, кроме тех вещей, которые не подлежат продаже за долги. В отличие от юрлиц, у ИП нет разделения на личное имущество и имущество предприятия, поэтому на погашение задолженности пойдёт и то имущество, которое никак не задействовано в работе ИП, но принадлежит предпринимателю.

Таким образом, чтобы избежать проблем, лучше вовремя оплачивать налоги. Тем более, что их сумма и сроки оплаты есть в свободном доступе в Интернете. Можно завести график и вносить записи после внесения очередного платежа.

Где узнать долги по взносам в ФСС и ПФР

Задолженность может сформироваться не только по налоговым выплатам, но и по взносам в ФСС, ПФР. Каждый ИП обязан уплачивать страховые взносы за себя либо за работников, если они есть.

Узнавать о накоплении долга перед пенсионным фондом возможно несколькими способами:

  • Через персональный кабинет плательщика на интернет-ресурсе фонда. Здесь есть раздел электронных услуг, где предоставляется доступ к сведениям о предыдущих оплатах, имеющейся недоимке, оформлении платежной документации. Пользоваться сервисом разрешается после прохождения регистрационной процедуры.
  • Через портал Госуслуг в разделе извещения о состоянии лицевого счета.
  • Через базу данных ФССП, если Пенсионным фондом было подано исковое заявление с требованием о взыскании недоимки с должника. Данные появятся в системе, если судебные органы удовлетворили данное требование и передали дело судебным приставам.

Взносы в ФСС идут на оплату больничных и социальных пособий. Их уплата осуществляется регулярно в регламентированные законом сроки, но для ИП предусмотрен добровольный порядок выплат. Это значит, что каждый предприниматель вправе сам решать, хочет ли он получать выплаты социального характера. Если такое желание есть, нужно платить фиксированную сумму ежегодно.

Узнать о долгах перед ФСС возможно при подаче письменного обращения в данный фонд. Ответ будет готов на протяжении пяти дней. Можно подать и электронный запрос, тогда информацию предоставят за 1-2 дня. При подаче отчетности также будут видны существующие недоимки.

Последствия непогашения долга

Задержки с уплатой налогов и взносов могут обернуться для ИП серьезными проблемами. Ведь ответственность за это предусмотрена на законодательном уровне и включает в себя:

  • Начисление пени. Пеня начисляется за каждый день просрочки и равняется 1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ. При просрочках длительностью свыше 31 календарного дня её размер увеличивается до 1/150 ставки рефинансирования. Пеня будет начисляться со дня, следующего за последним днем уплаты взносов и налогов.

  • Начисление штрафа. Ненамеренная частичная или полная неуплата предпринимателем налога влечет за собой наложение штрафа в размере 20% от суммы недоимки. Если уже предприниматель умышленно не уплачивал налоги, то величина штрафа составит 40% от размера недоимки.

  • Привлечение к уголовной ответственности. Согласно ст. 198, 199.2 УК РФ, уклонение от обязательств по уплате налогов, либо сокрытии предпринимателем имущества и денежных средств, которые могли бы пойти на их оплату, карается штрафом, принудительными работами, либо лишением свободы. Серьезность наказания зависит от обстоятельств и суммы недоимки.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ, несвоевременная уплата налоговых начислений ведёт как к увеличению суммы за счет пени и штрафов, так и может стать основанием для инициирования в отношении предпринимателя процедуры принудительного взыскания долга:

  • на основании ст. 46 НК РФ средства могут быть списаны с расчетного счёта принудительно по решению ФНС;

  • руководствуясь ст. 76 НК РФ, налоговая служба может заблокировать расчетные счета предпринимателя;

  • на основании ст. 77 НК РФ может быть арестовано имущество ИП и физического лица, и обращено в соответствии ст. 47 и 48 НК РФ;

  • также положение п. 2 ст. 45 НК РФ наделяет налоговый орган правом обращения в суд для судебного взыскания налоговых платежей с последующей передачей исполнительного документа судебным приставам. Это возможно при задолженности более 1000 рублей. При судебном взыскании суммы долга будет увеличена за счет исполнительского сбора и госпошлины.

Как видно, несвоевременная оплата или отказ от уплаты налогов ведут к довольно серьезным последствиям. Именно поэтому при малейших сомнениях индивидуальному предпринимателю рекомендуется проверять состояние расчетов с налоговым органом.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий