Кто такой индивидуальный предприниматель, определение

Бухгалтерский и налоговый учет

Есть два вида учета: бухгалтерский и налоговый.

Бухгалтерский учет — это учет всех хозяйственных операций в организации: что купили, что кому продали и т. д. Идея в том, что гендир заглядывает в бухгалтерский учет и видит ответ на вопрос «а где деньги?». ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета и сами решают, нужен ли он им.

Для компании выбора нет, ведение бухгалтерского учета в полном объеме обязательно: нужно заполнять регистры бухгалтерского учета. Регистр — это копилка информации о хозяйственной деятельности. В регистре надо фиксировать информацию из кассовых чеков, товарных накладных, актов, счетов-фактур и других первичных документов.

На ОСНО и УСН каждый год надо подавать в налоговую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, она же бухгалтерский баланс, и отчет о финансовых результатах.

Налоговый учет — информация, которая помогает вам и налоговой посчитать, сколько с вас причитается. Тут важны только те операции, что влияют на объем налога, а количество и частота отчетов зависят от системы налогообложения.

Налоговая отчетность зависит от системы налогообложения.

При ОСНО — надо подавать раз в квартал декларацию по налогу на прибыль и по НДС. При УСН — раз в год подавать декларацию по УСН. При ЕНВД — раз в квартал подавать декларацию по ЕНВД. При ЕСХН — раз в год подавать декларацию по ЕСХН.

Если в компании есть сотрудники, то в налоговую надо будет еще сдавать 2-НДФЛ (ежегодно), 6-НДФЛ (ежеквартально) и расчет по страховым взносам (тоже ежеквартально).

Также отчеты нужно будет отправлять в фонды — ФСС (ежеквартально по форме 4-ФСС) и ПФР (СЗВ-М ежемесячно, СЗВ-СТАЖ ежегодно).

Схема для выбора системы налогообложения

Общий план по выбору системы налогообложения такой:

  1. Проверьте, подходят ли для вашей сферы деятельности ЕНВД и патент.
  2. Если ЕНВД и патент подходят, проверьте ограничения по этим спецрежимам. Например, на ЕНВД нельзя нанимать больше 100 человек, а на патенте — больше 15.
  3. Если не можете работать на ЕНВД и патенте, выбирайте УСН. Здесь возможны два варианта: платить налоги с доходов или с доходов за минусом расходов. Если расходы больше 60% от доходов, лучше работать по системе «Доходы минус расходы». На упрощенке есть свои ограничения.
  4. Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
  5. Если ничего из этого не подходит или собираетесь работать с компаниями, которые применяют НДС, придется выбрать общую систему налогообложения.

А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.

Плюсы и минусы ФЗ о предпринимательской деятельности

Законодательство РФ об индивидуальных предпринимателях имеет несколько плюсов. Один из них – налоговые каникулы для ИП. Они вводятся ФЗ№477. Внесены изменения в ч. 2 НК РФ. Данное освобождение от налогов можно получить, если соблюдены следующие требования:

  • предприниматель регистрируется в первый раз;
  • бизнесмену необходимо выбрать из двух режимов УСН или ПСН, так как налоговые каникулы действительны только для этих режимов;
  • льготы действуют только в научной, производственной или социальной сфере;
  • необходимо, чтобы доля услуг или товаров составляла не менее 70% от дохода.

Важно! Регионы вправе самостоятельно определять, для каких видов работ могут быть использованы налоговые каникулы. Данное освобождение действует с 01.01.2019 до 01.01.2021 г

Другим преимуществом законов об ИП можно выделить поддержку государства в виде наличия льгот многодетным семьям при оформлении ипотеки. Семья считается многодетной, если в ней рождается третий и последующий ребенок. Процент по ипотечному кредиту на недвижимое имущество может быть снижен кредитором.

Какие преимущества и недостатки в законе об ИП

В 2019 году не требуется оплачивать государственную пошлину, чтобы зарегистрировать ИП в электронном виде. Данные изменения внесены в статью 2 налогового кодекса. Также в данных изменениях предусмотрено то, что налог отменяется при регистрации изменений в учредительной документации, а также при ликвидации деятельности лица.

Введение нового налога для самозанятых. Самозанятым может стать физ. лицо, а также ИП. Правительством принято несколько документов, которые позволяют осуществить эксперимент по введению налога на профессиональный доход. Он проводится только в четырех регионах (Москва, Московская область, Республика Татарстан и Калужская область).

Важно! Предприниматели могут стать самозанятыми только в том случае, если осуществляют деятельность в данных регионах. Если бизнесмен решит, что для него стать самозанятым выгоднее, то он сможет перейти на эту систему

Помимо законодательных изменений, которые положительно влияют на предпринимательскую работу, есть несколько актов, которые ухудшают положение бизнесменов. В июле 2019 года заканчивается отсрочка по применению онлайн-касс. Теперь кассы должны быть:

  • у бизнесменов, которые работают по упрощенке и общей системе и предоставляют населению услуги;
  • предприниматели на вмененном доходе, оказывающие услуги населению;
  • бизнесмены на вмененке, у которых нет рабочего персонала и предоставляющие услуги в сфере общепита, а также осуществляющие продажи в розницу;
  • бизнесмены, у которых нет сотрудников, и которые осуществляют продажи через автоматы;
  • магазины, работающие в онлайн-режиме;
  • ИП, которые осуществляют деятельность, прописанную в НК РФ в п. 2, ст. 346.43

Важно! Ставка НДС выросла до 20%. Закон 303-ФЗ вступил в силу 01.01.2019 года

Однако для товаров социального назначения сохраняется ставка на уровне 10%. В данную категорию товаров входят: детские товары, продовольственные товары, книжная продукция.

Платежи в фиксированном размере за себя увеличены в размере. В 2019 году данные взносы составляют:

  • если доход у ИП менее 300000 руб. – 29 354 руб. (цены актуальны на июль 2019 года);
  • если доход свыше 300000 руб. – 29 354 руб.1 , а также плюс 1%, который превышает указанную сумму.

Нужно ли регистрироваться?

Этот вопрос неоднозначен и на него нет прямого ответа. Если вы планируете заниматься чем-то простым, не приносящим серьезный доход, то можно и не регистрироваться, особенно на начальном этапе. Но если вы планируете работать с поставщиками и покупателями, оформляя договора и другие типы документов, то регистрироваться все же придется, поскольку они просто не будут иметь юридической силы.

На практике многие виды мелкого бизнеса работают без регистрации: предоставление различных услуг (массаж, маникюр, бухгалтерия, консультации), аренда помещений, ремонтные услуги, таксование и пр. Но вы должны понимать, что в любой момент вами может заинтересоваться налоговая со всеми вытекающими отсюда последствиями — судебный процесс за незаконное предпринимательство, конфискация товаров/изделий и прочее. Поэтому если вы хотите работать серьезно, то старайтесь поскорее зарегистрироваться — это даст вам несколько серьезных преимуществ:

  1. Вы не будете переживать по поводу того, что вас “поймают” контролирующие органы.
  2. Вам будет засчитываться пенсионный стаж, поскольку вы платите налоги.
  3. Регистрация ИП занимает минимум времени и не требует серьезных вложений (равно как и закрытие).
  4. Перед вами откроются новые двери и возможности — ни один контрагент не будет работать с незарегистрированным лицом.
  5. Вам открывается доступ к работе с банковскими услугами, государственными программами, тендерами и пр. Кредиты и условия для бизнеса зачастую более выгодные чем для частников.

Но индивидуальное предпринимательство — это не только плюсы, у него есть и минусы. Рассмотрим их:

  1. Предприниматель отвечает имеющимся у него имуществом. То есть если вы заключите сделку, обязывающую вас делать выплаты, или возьмете кредит на бизнес и разоритесь, то ваш кредитор имеет право подать в суд, который конфискует принадлежащее вам имущество на нужную сумму.
  2. Путаница с НДС. Существует коллизия, из-за которой компании не хотят работать с предпринимателями, поскольку в некоторых случаях им приходится платить НДС за ИП.
  3. Регистрация бизнеса не может проводиться на паевых долях или вкладах. Грубо говоря, ИП работает сам, а не с партнером — если нужны доли, то оформляется ООО. Также он не может нанять гендиректора (но управляющего или менеджера можно).
  4. Предприниматель обязан платить налоги независимо от того, работает ли он, получает ли он прибыль и пр. Брать больничный бессмысленно — вам никто не посчитает нерабочие дни и не вычтет их с налогов.

Взвесьте достоинства и недостатки предпринимательства

Итак, регистрация открывает перед предпринимателем определенные возможности, но и накладывает на него обязанности. ИП хорошо тем, что вам не придется ни в чем разбираться — ни в бухгалтерском деле, ни в оформлении уставов и прочих нюансах ведения бизнеса. Вы легко откроете его за несколько часов и так же быстро закроете, главное — не влезть в серьезные долги. Если же вы планируете развиваться, захватывать рынки или заниматься делом совместно с компаньоном, то разумнее будет оформить ООО.

Что нужно платить

После того как предприниматель регистрируется в ближайшем территориальном налоговом центре, ему нужно обратиться в пенсионный фонд и в фонд социального страхования для получения кодов, по которым будет вестись статистика. После начала работы бизнесмену придется уплачивать в эти органы фиксированные платежи:

  1. В ПФРФ выплачивается 23 400 рублей при условии, что размер годового дохода менее 300 000. Если размер дохода больше, то бизнесмену придется доплатить 1% от дохода.
  2. В ФОМС выплачивается 4590 рублей.

Оптимальной системой налогообложения для ИП будет упрощенка, действующая по ставке в 6 процентов. При этом ему не нужно вести бухгалтерскую отчетность, но надо отчитываться перед налоговой. В случае если бизнесмен вовремя оплачивает взносы в ПФ, то ему начисляется полноценный стаж со всеми вытекающими последствиями. А вот отпуска и оплата больничных предпринимателям не положены, кроме случаев добровольного страхования, поэтому рассчитывайте только на свои силы.

Теперь вы знаете, кто такой индивидуальный предприниматель, как происходит процесс регистрации и чем он отличается от юридического лица. Если соблюдать все рекомендации и вовремя делать платежи, то никаких проблем у вас не возникнет, поэтому не бойтесь регистрироваться. В крайнем случае вы всегда сможете закрыться.

https://youtube.com/watch?v=T4wMgW0Khnw

Что такое ОКВЭД

ОКВЭД — это своего рода справочник или классификатор, в котором перечислены все направления экономической деятельности, регулируемые законом Российской Федерации. Классифицируя вид деятельности, ИП получает специальный код, который далее значительно упрощает процедуру регистрации бизнеса и расчет режима налогообложения.

Кроме этого, начинающий предприниматель может посмотреть общую по стране и регионам статистику, а также изменения в законодательстве по выбранному виду деятельности.

Статистику по региону можно посмотреть на сайте Федеральной службы государственной статистики

Какие налоги с дохода платят

ОСНО — налог на прибыль 20%, НДС 18, 10 или 0%.

УСН «Доходы» — 6%. УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%. Есть зависимость от региона и вида деятельности. Например, в Ленинградской области ставка по УСН «Доходы минус расходы» — 5%, в Санкт-Петербурге — 7%.

ЕНВД — от 7,5 до 15%. Зависит от региона, категории плательщика и вида деятельности.

ЕСХН — 6%. Платить с доходов, из которых вычли расходы.

УСН 6% или УСН 15%?

Чаще всего компании используют упрощенную систему налогообложения — УСН. Для этого режима предусмотрены две базовые ставки: 6% (УСН «Доходы») и 15% (УСН «Доходы минус расходы»). В отдельных регионах они могут быть иными, но минимум для УСН «Доходы минус расходы» — 5%.

На УСН «Доходы» ставка фиксированная. На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база может уменьшаться до 1%.

Если делаете сайты сами, выгоднее УСН «Доходы» — оснований для уменьшения ставки нет. Если делаете и продвигаете сайты — то есть платите дизайнерам, программистам, рекламным системам, — то тут нужно уже считать: может оказаться, что выгоднее работать на УСН «Доходы минус расходы».

Если делаете кухни на заказ, то выбирайте «Доходы минус расходы»: вы будете уменьшать налог за счет того, что у вас есть расходы на покупку досок

При этом важно, чтобы вы могли подтвердить свои расходы, а ИФНС приняла их. Обращайтесь к квалифицированному бухгалтеру

Понятие физического лица

Это человек, как биологическое существо, однако в правовом аспекте, это гражданин, занимающийся хозяйственной деятельностью, имеющий полное право быть участником экономических отношений.

Физическое лицо вправе вести экономическую деятельность на одном уровне с прочими участниками процесса в таких сферах как:

  • Транспортная;
  • Торговая;
  • Производственная;
  • Биржевая и прочие.

Данный субъект располагает правом сотрудничать с юридическими лицами, при этом он действует от собственного имени, не создавая фирм и предприятий, также оно не нуждается в регистрации.

Наряду с этим физическое лицо подобно прочим участникам может выполнять торговые и хозяйственные операции, участвовать в заключение договоров, соглашений и сделок. Согласно законодательной базе, гражданин для осуществления деятельности располагает такими признаками, как:

  • Правоспособность – которой располагает каждый совершеннолетний человек автоматически;
  • Дееспособность – возможность создавать свои права и обязанности и действовать в данном направлении.

Определяющие признаки физического лица

Согласно наведенным ранее понятиям допустимо сделать выводы, что:

  • Физическое лицо обладает именем от рождения;
  • Имеет право действовать без регистрационных мероприятий;
  • Вправе вступать в экономические и деловые отношения со всеми участниками процесса;
  • Физическое лицо, согласно юридическим определениям имеет право на подпись договоров, соглашений, выполнять хозяйственные операции.

Сопоставление двух лиц

Если сопоставить эти два субъекта, то можно сделать такие выводы:

Физическое лицо обладает именем от рождения, также по принципам рождения оно получает свои права и обязанностиЮридическое лицо, чтобы стать обладателем имени, прав и обязанностей обязано совершить регистрационные процедуры
Дееспособность и правоспособность гражданин получает по мере взросления согласно законодательным актамОрганизация исключительно после регистрационных мероприятий
Гражданин представляет свои личные интересыорганизация, это представительство целого коллективного организма, сформированной цепочки интересов
В финансовых обязательствах гражданин ответственен своим имуществом в полном объеме без остаткаОрганизация ответственна своим уставным имуществом в крайне запущенных случаях

Естественно и цели создания у данных субъектов разные.

Разница между ИП и юр. лицами

Этот вопрос можно рассмотреть с помощью таблицы:

КритерийИПООО
Начало деятельности.Упрощенная процедура регистрации. Размер госпошлины – 800 руб.Долгая регистрационная процедура с большим пакетом документом. Размер госпошлины – 4 тыс. руб.
Количество основных участников.Не может быть совладельцев.Количество учредителей может доходить до 50 человек.
Ответственность по долгам перед кредиторами.Всем личным имуществом даже после ликвидации.Только имуществом, принадлежащим ООО. Участники отвечают сообразно своим долям в собственности. Ликвидация влечет прекращение долговых обязательств.
Постановка на учет в регистрирующем органе.По месту регистрации физического лица.По юридическому адресу фирмы.
Возможные сферы деятельности.Существенный перечень сфер, запрещенных для предпринимательской деятельности.Большая часть, недоступных для ИП, разрешены для ООО.
Ответственность перед государством.Величина штрафных санкций невелика. Размер штрафов, как правило, приравнен к тем, что выплачиваю простые граждане.Суммы штрафов высокие. Нести ответственность за свою деятельность может как сама организация, так и отдельные участники.
Бухгалтерский учет.Ведется по упрощенной схеме.Обязательное составление полной бухгалтерской отчетности. Упрощенная схема возможна только для небольших фирм.
Отчисления во внегосударственные фонды.ИП делает взносы за себя лично и за наемных работников (при их наличии).Взносы осуществляются за сотрудников.
Использование прибыли.ИП единоличным решением без согласования распределяет полученную прибыль.Дивиденды участникам начисляются только после общего собрания.
Исполнительный орган.Гражданин, имеющий статус ИП.Руководящий состав, определяемый Уставом.
Внесение налогов.Может использовать упрощенную схему налогообложения. Налог на имущество вносится, как для физ. лица.Патентная система налогообложения недопустима. Количество налогов, обязательных к внесению в местные и федеральные бюджеты значительно превышает количество, налагаемое на ИП.
Продажа бизнеса.Переоформить структуру на иное лицо невозможно.Допускается продажа все компании, долей в не или введение новых членов.
Снятие с регистрационного учета.Осуществляется по упрощенно схеме. Размер госпошлины – 160 руб.Длительная многоступенчатая процедура. Размер госпошлины – 800 руб.

Терминология

  • Впервые понятие «предприниматель» (entrepreneur) ввел французский экономист Жан-Батист Сэй примерно в 1800 году. Ж.-Б. Сэй определил его так: «Антрепренёр перебрасывает экономические ресурсы из сферы малой продуктивности в сферу большой продуктивности и пожинает плоды».
  • В Экономическом словаре Ф. А. Брокгауза и И. А. Эфона под предприятием подразумевается «такое хозяйство, ведение которого рассчитано на извлечение дохода, путём сбыта продуктов, в форме продажи или обмена. Этим признаком предприятие отличается от натуральных форм хозяйства, в которых производство рассчитано непосредственно на удовлетворение потребностей членов хозяйства. В чистом виде натуральные формы хозяйства встречаются все реже и реже, так как хозяйства постепенно вовлекаются все более в систему обмена».
  • В «Популярном словаре» (1991 г.) под редакцией Г. Я. Кипермана: «предпринимательство — одно из действенных средств, которые помогают поддерживать стимулы к высокопроизводительному труду, хозяйскую мотивацию. Настоящий хозяин — всегда предприниматель, идет ли речь об отдельном гражданине или трудовом коллективе. К предпринимательству относятся любые виды хозяйственной деятельности, если они не запрещены законодательными актами РФ и республик».
  • В учебнике «Психология предпринимательства и бизнеса» (Ю. В. Щербатых) дается определение предпринимателя как «человека определенного личностного склада, который в своем стремлении к получению прибыли самостоятельно выбирает способ экономической деятельности, несет имущественную ответственность за её результаты и на первом этапе своей деятельности совмещает функции собственника капитала, наемного управляющего и работника».
  • Большой экономический словарь (под общ. ред. А. Н. Азрилияна) указывает, что «предприниматель — лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью, изыскивает средства для организации предприятия и тем самым берёт на себя предпринимательский риск. Предпринимательская инициатива — форма управления производством и сбытом, включающая выработку новых конкурентоспособных идей, как перманентный процесс, оперативное внедрение наиболее плодотворных идей и организацию системы мероприятий по максимально быстрому и эффективному сбыту новой продукции, полученной по новой технологии».
  • С. И. Ожегов в «Словаре русского языка» писал: «предприниматель — капиталист, владелец предприятия, крупный деятель, предприимчивый и практичный человек».
  • В «Книге делового человека» под редакцией Т. А. Краюхина и Э. С. Минаева «научное предпринимательство — форма деятельности в сфере создания научно-технической продукции и представления услуг с целью получения возможно большей прибыли».
  • Говард Стивенсон, профессор Гарвардского университета, в статье «Взгляд на предпринимательство» писал: «Предпринимательство — это наука управлять, суть которой мы можем сформулировать следующим образом: погоня за возможностями без оглядки на ресурсы, которые в данный момент находятся у нас под контролем».

Предприниматель это скорее специалист, не всегда дипломированный, занимающийся деятельностью связанной с управлением собственностью. В отличие от других управленцев, цель предпринимателя — получение прибыли для себя или для группы совладельцев, в которую он входит.

Деятельность предпринимателя обнимает:

а) осведомление относительно хозяйственного положения;

б) все предварительные соображения, необходимые для того, чтобы процесс производства был экономическим, иными словами, хозяйственный расчет;

в) акт воли, посредством которого блага высшего порядка (а при развитых отношениях оборота, где всякое экономическое благо можно обыкновенно обменять на другое, блага вообще) предназначаются для определенного производства;

г) наблюдение за возможно более экономическим проведением плана производственного процесса.

Вопрос-ответ

Можно ли регистрировать по временной прописке?

Регистрация производится по адресу постоянного проживания. Тому, что указан в паспорте. Но вы можете прислать документы по почте. По закону можно регистрировать ИП по адресу временной регистрации по месту пребывания, ТОЛЬКО если в паспорте нет никакой постоянной прописки (при условии, что ей больше шести месяцев). Вести деятельность можно в любом городе РФ, независимо от места регистрации.

Может ли ИП сам себя на работу оформить и сам сделать запись в трудовой?

Предприниматель не считается сотрудником и записи в трудовой себе не делает. Теоретически он может сам себя оформить на работу, но это его личное решение. Тогда он сам с собой должен заключить трудовой договор, сделать запись в трудовой книжке и платить отчисления, как за сотрудника. Это невыгодно и нет смысла.

Может ли ИП иметь название?

Предприниматель может выбрать любое название бесплатно, которое не вступало бы в прямое противоречие с зарегистрированным — например, Адидас, Сбербанк и т.д. В документах и в табличке на двери всё равно должно быть ИП ФИО. Также он может зарегистрировать название (зарегистрировать товарный знак): стоит это более 30 т.р.

Можно ли работать?

Можно. При чем можно не сообщать на работе о том, что имеете свой бизнес. На налоги и сборы это никак не влияет. Налоги и сборы ПФР надо платить — и как ИП, и как наёмник, в полном объеме.

Можно ли зарегистрировать два ИП?

ИП это всего лишь статус физ.лица. Невозможно одновременно дважды стать ИП(получить этот статус если он уже имеется). ИНН всегда один.

Какие льготы?

Для инвалидов и других льготных категорий не предусмотрено никаких льгот в предпринимательстве.

Основные положения

Регистрация индивидуальных предпринимателей осуществляется на основании закона №129. В законе установлено, что все сведения обо всех лицах, которые ведут предпринимательскую деятельность, вносятся в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

Регистрацию бизнесменов осуществляет Федеральная налоговая служба. В данный государственный орган необходимо обращаться, чтобы встать на учет в качестве ИП.

Также закон №129 регламентирует отношения, которые возникают при работе ИП с учредительной документацией. На основании закона об индивидуальном предпринимательстве РФ для регистрации гражданина в качестве ИП необходимо предоставить:

  • заполненное и подписанное заявление на регистрацию. Его форма утверждается государственными органами. Данную форму можно попросить у консультанта в самом органе или вывести на печать через сайт налоговой;
  • удостоверение личности лица, которое желает пройти регистрацию в качестве ИП;
  • документ, который подтвердит место регистрации и проживания лица, которое регистрируется в качестве ИП;
  • квитанция о том, что уплачена государственная пошлина;
  • справка о том, что отсутствуют судимости.

Важно! Лицо, которое считает, что его права были нарушены, вправе обжаловать принятое решение. Чтобы обжаловать решение об отказе в регистрации в качестве ИП, необходимо обратиться в вышестоящий территориальный орган

Жалобу необходимо предъявить в течение трех дней, после того, как принято решение об отказе. К жалобе необходимо приложить документы, которые будут свидетельствовать, что гражданину отказано в регистрации

Чтобы обжаловать решение об отказе в регистрации в качестве ИП, необходимо обратиться в вышестоящий территориальный орган. Жалобу необходимо предъявить в течение трех дней, после того, как принято решение об отказе. К жалобе необходимо приложить документы, которые будут свидетельствовать, что гражданину отказано в регистрации.

Перед регистрацией предпринимателю также необходимо изучить закон об индивидуальном предпринимательстве «О лицензировании некоторых видов деятельности». В данном акте установлены виды деятельности, для осуществления которых необходимо получить лицензию. Закон устанавливает, куда необходимо обратиться, чтобы получить лицензию, также установлены условия и сроки оформления лицензии.

Важно! Для осуществления некоторых видов деятельности, необходимо выполнить ряд условий. В некоторых случаях это сложные процедуры

Поэтому перед принятием решения о деятельности в качестве ИП, необходимо реально оценить свои возможности.

ИП, кроме регистрации в налоговой, должен пройти процедуру регистрации в Пенсионном фонде. Это осуществляется для того, чтобы осуществлялись страховые взносы на свой счет, чтобы до достижения определенного возраста гражданин смог получать страховые выплаты. В зависимости от того, сколько отчислений производится, рассчитывается индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК). Когда будет оформляться пенсия, он будет влиять на ее размер.

Что включают законы об ИП

Отличие ИП от других форм

Уникальность получения статуса ИП в том, что только здесь человек может пользоваться разными системами налогообложения.

Что лучше: ИП или юрлицо

Это следующие режимы:

  • обычная система налогообложения (ОСНО);
  • упрощенная система налогообложения (УСНО);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • патентная система налогообложения (ПСН).

А еще руководитель бизнеса может самостоятельно отказаться от него. Но для этого он должен предоставить в налоговую службу:

  • заявление;
  • квитанции о проведении платежа и оплате госпошлины;
  • свидетельство о том, что бизнесмен делал страховые отчисления в ПФР.

Обратите внимание! Если предприниматель отказывается от своего бизнеса и статуса ИП, то это означает, что процесс отчисления в налоговую службу должен по-прежнему осуществляться. И влиять на этот процесс он никак не может

А если владелец бизнеса отказывается от него в принудительном порядке, то все основания для такого отказа налоговые органы получают от государственных учреждений, судов, нотариуса.

Заниматься предпринимательством, получать от него прибыль на территории РФ можно. Но перед открытием бизнеса нужно ознакомиться с процессом оформления своего бизнеса, получения статуса ИП, легализацией своей деятельности. Если бизнесмен этого не сделал, но открыл бизнес, то сотрудники налогового органа вправе выписать ему штраф. Если же он изучил законы, открыл свой бизнес законно, то проблем с сотрудниками налоговой у него никогда не возникнет, если будет платить налоги вовремя.

Как правильно его рассчитать

Декларация за налоговый период — главный документ, где отображена фактическая информация относительно реально полученного дохода. Это официальное заявление в адрес государства о результатах предпринимательской деятельности у того или иного субъекта. Декларацию подписывает предприниматель, чтобы подтвердить полноту представленных сведений.

Для взносов

При ЕНВД

В данном случае реальный доход может отличаться от предполагаемого или вменённого. Чтобы подтвердить его при таких обстоятельствах, используют два основных документа:

  • патент;
  • книгу учёта расхода и дохода от предпринимательской деятельности, это обязательное условие.

В случае с книгой к документу предъявляются следующие требования:

  • шнуровка;
  • нумерация;
  • заверение печатью;
  • в некоторых случаях требуется штамп налоговой инспекции, иначе информацию не будут считать верной относительно выручки или прибыли.

К сведению! Налоговая инспекция ставит свой штамп только в том случае, если ей передать хотя бы один экземпляр учётной книги. Если применяется система ЕНВД, альтернативы указанным выше решениям нет, даже в том случае, когда между реальными и вменёнными доходами существует значительная разница.

На ОСНО

Здесь учитывают полученную выручку ИП за минусом НДС, выставленного покупателям. Картина ещё проще, если участник сделки освобождён от уплаты НДС. В этом случае доход и выручка — это одинаковые цифры, вычислить которые не составит труда.

Размер годового дохода обычно берут из четвертого раздела книги учёта для любых хозяйственных операций. В декларации 3НДФЛ для фиксации соответствующих сведений используют строку с номером 030. В составе годовой отчётности сведения тоже отображают, их используют, когда нужно определить и алименты.

Обратите внимание! Отдельного рассмотрения заслуживает расчёт дополнительного страхового взноса для ПФР. Тогда профессиональные вычеты или принимаемые расходы способствуют уменьшению общего уровня доходов

УСН

Если предприниматель работает на УСН, то он получает доход:

  • внереализационный;
  • реализационный за год.

Определение итоговых цифр предполагает применение так называемого кассового метода. Считаться всё будет просто.

УСН

Годовой доход — это цифра из графы 4 КУДиР. 113 или 213 — строки декларации, где подобная информация отображается в обязательном порядке. Рассчитывать их нужно заранее.

ПСН

Патентную систему относят к упрощённым вариантам для уплаты налогов, взаимодействия с контролирующими органами. Главные субъекты для этого варианта налогообложения — представители малого, сверхмалого бизнеса. Но есть некоторые особенности, о которых нужно узнать заранее:

  • патент рассчитывают, исходя из утверждённых сумм по потенциально возможному доходу;
  • действуют ограничения на размеры фактической выручки, количество наёмного труда;
  • взносы выплачивают отдельно. Свыше контролирующие органы дают рекомендацию о том, как решать задачу.

Важно! Потенциально возможным доходом называют в данном случае расчётную сумму, утверждённую региональными властями с целью налогообложения. Это гипотетическая прибыль, по отношению к которой действуют налоги, установленные государством

Есть два варианта, по которому этот показатель рассчитывают в случае с патентами.

  • когда у ИП нет наёмных рабочих, объект налогообложения только один. Тогда достаточно посмотреть информацию в Личном кабинете на сайте ФНС;
  • другое дело, когда есть наёмный труд или несколько объектов для налогообложения. Тогда проверять всё сложнее.

К сведению! В зависимости от количества наёмных работников местные власти могут увеличить сумму рассчитываемого дохода. В этом случае стандартная ставка 6 % умножается на расчётное количество единиц, попадающих под действие схемы. Узнавать особенности формулы лучше заранее.

Региональные законы либо коэффициенты-дефляторы — самые важные показатели, когда речь идёт об изменении дохода, их нужно проверить обязательно. Главное, вовремя сверяться с нужными сведениями и проводить проверку. Тогда посчитать всё просто.

Убедили, пойду регистрироваться

Что ж, это удалось вам довольно легко сделать. Скорее всего, за один день. Сегодня вообще можно через Интернет. Давайте выясним, намного ли изменилось ваше положение.

Госрегистрация индивидуальным предпринимателем несколько улучшила ваши позиции в пунктах 2), 4) – если вы будете добросовестно платить страховые взносы, пенсию и больничные вы заработаете. Но, так как никто не знает, сколько на самом деле зарабатывает индивидуальный предприниматель, страховые взносы вам рассчитываются из предположения, что вы получаете минимальную установленную законом в данном регионе зарплату. Размер пенсий и больничных будет соответственный.

А в пунктах 6), 7), 8) – очень существенные изменения. У полиции теперь к вам претензий нет, документы в порядке. Визы предпринимателям дают даже лучше, чем наемным работникам. кредитами занимаются многие банки. Теперь вы можете заключать договоры с организациями, арендовать недвижимость и технику, открыть собственный магазин, мастерскую, ателье или кафе, нанять работников. Можете свободно распоряжаться своей выручкой, считаете налог по упрощенной системе – всего 9% на дивиденды, а если перешли на ЕНВД – вообще ведете учет доходов только для себя. Почти никакой бюрократии.

Но есть одно но. Знаете, почему в Америке ЧП (частные предприниматели) бывают даже миллиардерами, владельцами газет, пароходов и заводов, а у нас ИП – это в основном малый, даже микробизнес? А все, что крупнее – . Дело в том, что ИП за долги, образовавшиеся в ходе ведения бизнеса, отвечают всем личным имуществом. А участники юр. лиц в подобном случае теряют только свое на него право.

То есть, если ИП потерпит банкротство, его имущество опишут судебные исполнители. Увы, это судьба очень многих малых предприятий. Однако есть спасительный круг. Статья 446 ГПК запрещает конфискацию единственного жилья, если оно не куплено по ипотеке, приусадебного участка, запаса провизии, обычных предметов домашнего обихода и используемых для профессиональной деятельности, некоторых других. Машину и гараж, вторую квартиру, предметы роскоши, деньги на банковских счетах заберут неизбежно. Если они оформлены на вас, разумеется, и их найдут.

ИП не имеет права получать лицензии на торговлю сильнодействующими ядами, отдельными лекарствами, спиртными напитками. Многие компании, уплачивающие , не хотят услуг ИП из-за коллизии систем налогообложения, приводящей к тому, что «большая» фирма фактически уплачивает этот налог за предпринимателя. ИП имеет право перейти на , но тогда он заплатит в казну больше, вынужден будет вести двойной учет, что очень осложняет документооборот. Без специального образования самому такой бухучет не осилить, придется тратиться на бухгалтера.

ИП не может вести с кем-либо совместный бизнес. Все дела он должен вести лично, нанять даже на время своего отпуска директора не имеет права. То есть, отдыхать или лечиться он, уехать, не остановив фирму, не может. Все документы к нему на подпись вынуждены будут приносить и в клинику. Платежи в социальные фонды ИП обязан делать постоянно, даже если в отчетном году деятельности вообще не было или предприниматель был серьезно нетрудоспособен и не мог это делать физически. В 2011 году размер такого платежа для предпринимателя составил 16160 рублей. Немного, если их есть, где взять. А если временно негде?

Для ИП приглашение на въезд в РФ своих иностранных партнеров оформлять гораздо дольше и сложнее, чем это делают юр. лица. Намного более длительна для ИП и процедура оформления въезда в пограничную зону.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий