Налог НДФЛ: размер, калькулятор, льготы

НДФЛ и ИП

Обязанность субъектов частного предпринимательства (ИП) по уплате подоходного налога зависит от применяемой схемы налогообложения.

При использовании ИП упрощенных систем – УСН, ЕНВД, патент – предприниматель освобождается от федеральных налогов, в том числе и от НДФЛ. Если ИП не применяет спецрежим, то по окончании года он обязан отчитаться о полученных доходах и рассчитать налог. При исчислении НДФЛ физлицо-ИП может уменьшить налоговую базу на сумму социальных вычетов.

Декларация по НДФЛ должна быть представлена в территориальную налоговую инспекцию до 30 апреля (включительно), а уплату налога следует осуществить до 15 июля года, следующего за отчетным.

Указанные правила действуют в тех ситуациях, когда ИП работает самостоятельно, без привлечения наемных работников. Если в штате предпринимателя присутствуют сотрудники, получающие зарплату, то ИП обязан, как налоговый агент, рассчитать, удержать и перечислить НДФЛ на бюджетный счет.

Помните: ИП, освобожденный от НДФЛ в силу использования спецрежима, обязан по итогам года заплатить налог с дохода, не связанного с основной деятельностью (например, при продаже активов – недвижимости или транспорта).

ИП-работодатель, наряду с обязанностью удерживать и платить НДФЛ за работников, должен вести регистры налогового учета по подоходному налогу. Регистр не имеет унифицированной формы и разрабатывается самостоятельно. Он представляет собой свод персонифицированных сведений по каждому сотруднику, среди которых – начисленные доходы, применяемые вычеты, суммы удержанного и уплаченного налога. Нарушение обязанности по ведению налогового регистра влечет за собой наложение административного штрафа.

Если по объективным причинам ИП не удержал НДФЛ с сотрудника, то до 1 марта ему следует сообщить в налоговый орган данные по налогоплательщику и сумме задолженности по подоходному налогу.

За что можно вернуть подоходный налог

Законодательством предусмотрена возможность вернуть подоходный налог, которой могут воспользоваться некоторые граждане. Данная тема будет интересна многим, потому ее следует рассмотреть более подробно.

Стоит отметить, что вернуть НДФЛ могут лишь те лица, которые отчисляют в пользу государства 13% от своих доходов. Чтобы вернуть часть средств, уплаченных государству, потребуется оформить налоговый вычет. Кроме того, гражданин имеет право на компенсацию расходов, если они присутствуют в числе категорий налоговых вычетов.

Стандартный налоговый вычет, позволяющий уменьшить базу, полагается родителям, у которых имеются на попечении несовершеннолетние дети. Также это актуально для родителей обучающихся на очной форме студентов, курсантов и т.д. при условии, что их возраст не превышает 24 лет. Размер вычета зависит от количества детей, попадающих в описанные выше категории — за первого и второго база снижается на 1,4 тысячи рублей, за третьего и каждого последующего — на 3000.

Для снижения размера подоходного налога потребуется выполнить следующие действия:

  • предоставить работодателю соответствующее заявление;
  • предъявить документы, подтверждающие право на получение налогового вычета.

В случае, когда объем налогового вычета меньше, чем положенный по закону, либо он не был предоставлен вовсе, гражданин имеет право на подачу декларации. Поскольку сроки, установленные на законодательном уровне для этого отсутствуют, необходимо сделать это до конца года.

Также необходимо отметить, что помимо стандартного вычета, имеются и другие — в их числе инвестиционный, профессиональный и социальный.

Физическое лицо после уплаты НДФЛ в ряде случаев может рассчитывать на право вернуть 13% от внесенной в бюджет суммы. Такая возможность актуальна в следующих ситуациях:

  • при пребывании на платном лечении;
  • при покупке жилья, а также строительстве;
  • при прохождении обучения;
  • при оплате различных медицинских препаратов.

С более подробным перечнем можно ознакомиться, посетив соответствующий раздел сайта Федеральной Налоговой Службы.

Как и говорилось ранее, все, что требуется для возврата подоходного налога — предоставление в ФНС соответствующей декларации и всех необходимых документов.

Не менее важный момент: возврат подоходного налога возможен лишь в том случае, если отсутствуют задолженности по сборам в пользу государства. Проверить наличие долгов по налогам можно на нашем сайте, для чего не потребуется регистрация.

Как правильно посчитать 13 процентов от зарплаты

Согласно ст. 13 Налогового кодекса, НДФЛ является федеральным налогом с единой ставкой для всех регионов. Субъекты не могут ее менять по своему усмотрению.

Для того чтобы рассчитать размер НДФЛ с зарплаты, необходимо суммировать все доходы, полученные от трудовой деятельности сотрудника за месяц. Сюда включаются зарплата, премиальные, различные стимулирующие надбавки и доплаты. Из полученного значения вычитаются положенные сотруднику налоговые вычеты (если таковые имеются) и затем уже применяется налоговая ставка в размере 13%.

Приведем пример. Сотруднику по итогам месяца начислена зарплата в размере 28 000 р., премия 11 000 р., а также доплата за работу в выходные в размере 1,8 тыс. р. Ему положен районный коэффициент 1,2. У сотрудника есть несовершеннолетняя дочь, за которую ему полагается налоговый вычет в размере 1400 р.

13% от зарплаты будет высчитываться следующим образом:

  1. Определяется налогооблагаемая база: (28000 + 11000 + 1800) * 1,2 = 48960 р.
  2. Она уменьшается на вычет в размере 1400 р. Получается 47560 р. (48960 – 1400).
  3. Применяется налоговая ставка 13%. Размер НДФЛ составляет 6182,8 р.
  4. Указанная сумма перечисляется в бюджет работодателем, а сотрудник получает на руки 41377,2 р. (47560 – 6182,8).

Проверить правильность вычислений сотрудник может, если он обратится к расчетному листу, который он регулярно получает от работодателя.

Ставка по налогу в настоящее время единая, хотя разговоры о необходимости установления дифференцированной ставки подоходного налога (чем выше зарплата, тем выше ставка) ведутся на регулярной основе.

Налоговые вычеты

Налоговый Кодекс предусматривает, что в определенных случаях налоговые резиденты могут быть освобождены от уплаты подоходного налога. А также они имеют право претендовать на его возврат, если он уже был оплачен.

В зависимости от обстоятельств вычеты бывают следующие:

  1. Стандартные, предоставляемые людям в соответствии с их определенным статусом (инвалиды, семьи с несовершеннолетними детьми, родители несовершеннолетних инвалидов, а также некоторые другие категории граждан).
  2. Социальные, предоставляемые в случаях, когда резидент произвел затраты на лечение, обучение или формирование будущей пенсии.
  3. Имущественные, предоставляемые в случае покупке жилья, а также уплате процентов по ипотечному кредитованию.
  4. Профессиональные, предоставляемые некоторым категориям предпринимателей, работникам, устроенным по гражданско-правовым контрактам и лицам, занимающимся частной практикой.

В зависимости от вида вычета, налоговое законодательство устанавливает максимально допустимую его сумму, а также обязательные условия для его оформления. Для оформления вычета надо подать декларацию 3-НДФЛ, а также все обязательные документы в течение 3 лет с момента возникновения данного права.

Также важно знать, что вычет может предоставляться в нескольких форматах:

  • в виде возврата уплаченного налога;
  • в виде вычета при уплате налога.

В первом случае право требования возникает только на следующий календарный год после уплаты налога. А во втором случае право получения вычета начинает действовать сразу после получения подтверждения от налоговых органов.

Зная все основания для получения налогового вычета, каждый налоговый резидент может существенно уменьшить размер своего подоходного налога, а также вернуть уплаченные им суммы за последние 3 года.

Механизм получения

Получение налогового вычета через ФНС производится разового, поэтому заявление лучше подавать в конце календарного года. Обратиться в налоговую службу можно несколькими путями:

  • приехать лично;
  • через сайт;
  • отправить заказное письмо с документами по почте;
  • с помощью портала Госуслуги.

В случае если начисляет льготу бухгалтерия нанимателя, то гражданин этого может и не увидеть. Поскольку начисление происходит автоматически. Как правило, это происходит ежемесячно. Тем не менее, заявление на вычет необходимо написать. Лучше это делать в начале года, либо как только возникло право на льготу.

Необходимые документы

Помимо заявления, потребуется подтвердить право на налоговый вычет. Список бумаг может существенно различаться в зависимости от вида выплат.

Документы для льгот НДФЛ:

  • паспорт гражданина РФ;
  • документ, подтверждающий право на льготу (удостоверение участника боевых действий, чернобыльца, пр.);
  • справка об инвалидности (при необходимости);
  • иное.

Для стандартных вычетов на детей потребуются дополнительные бумаги:

  • свидетельства о рождении;

  • справка из учебного заведения (для лиц старше 18 лет);
  • справка об инвалидности;
  • свидетельство о браке родителей;

  • отказ второго родителя (для двойной выплаты);
  • иные документы, подтверждающие одиночное воспитание ребенка.

Для усыновителей/опекунов/попечителей потребуются свидетельства их статуса.

Общий документ для всех — подтверждение статуса налогоплательщика.

Составление заявления

Заявление составляется в свободной форме, в печатном виде или написанном от руки. Обязательная информация:

  • наименование учреждения, куда подается документ;
  • Ф. И. О. и должность руководителя или должностного лица ФНС;
  • дата назначения льготы;
  • ссылка на статью закона, которая дает право на вычет из подоходного налога;
  • перечень прилагаемых справок;
  • дата, подпись.

Пример заявления на льготу по НДФЛ представлен ниже.


Образец заявления

Субъекты обложения НДФЛ

Платить НДФЛ на российской территории необходимо всем физическим лицам, имеющим доходы, поименованные в ст.23 НК РФ. В первую очередь, это – граждане, имеющие статус налоговых резидентов, т.е. беспрерывно находящиеся в России не менее 183 дней. Физлица, пребывающие в стране меньше указанного срока не являются налоговыми резидентами, но этот факт не освобождает их от уплаты НДФЛ.

Важно знать: если субъект НДФЛ покидал пределы России в связи с обучением или необходимостью лечения на период до полугода, за ним сохраняется статус налогового резидента. Под налогообложение НДФЛ подпадают гражданские лица, получающие всевозможные виды доходов (в национальной или иностранной валюте) от хозяйствующих субъектов, функционирующих на российской территории

При этом не играет роли, в каком выражении осуществляется выплата – в денежном эквиваленте, в натуральной форме или в виде материальной выгоды. Удержание налога работодателем производится как у резидентов, так и у нерезидентов РФ

Под налогообложение НДФЛ подпадают гражданские лица, получающие всевозможные виды доходов (в национальной или иностранной валюте) от хозяйствующих субъектов, функционирующих на российской территории. При этом не играет роли, в каком выражении осуществляется выплата – в денежном эквиваленте, в натуральной форме или в виде материальной выгоды. Удержание налога работодателем производится как у резидентов, так и у нерезидентов РФ.

Если физическое лицо извлекает доход от источника, расположенного в ином государстве, то для удержания НДФЛ необходимо наличие статуса резидента у гражданина.

Размер суммы в льготах по НДФЛ в 2020 году

  • 3000 р ежемесячно — инвалидам-чернобыльцам; лицам, чья профессиональная деятельность была связана с радиацией и ядерным оружием; инвалидам ВОВ;
  • 500р ежемесячно — героям СССР и РФ; блокадникам; инвалидам с детства (в т. ч. 1 и 2 групп); родителям и супругам погибших военных.

Согласно, ст. НК россиянам положены имущественные вычеты в размере:

  • при покупке или строительстве единоразово — 13% от стоимости недвижимости (но не более 2 млн руб.);
  • проценты по ипотеке единоразово — 13% от размера кредита (но не более 3 млн руб.).

Согласно, ст. НК физическим лицам полагаются социальные выплаты, которые равны затратам на лечение, обучение, терапию, страхование, дополнительные пенсионные взносы. Но не более 120 тыс. рублей в год.

На 1, 2, 3 и последующих

Вычеты подоходного налога на детей и их размер регламентируется ст. НК. Пункт 4 гласит, что вычет предоставляется обоим родителям и усыновителям в размере:

  • на 1 и 2 ребенка — 1400 р.;
  • на 3 и последующего ребенка — 3000 р.;
  • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (до 24 лет в случае, если ребенок является одновременно студентом-очником и инвалидом 1,2 группы) — 12 тыс. р.

Двойной вычет соответственно составляет — 2800, 6000 и 24 000 рублей.

Для приемных родителей и опекунов размер вычет одинаков с перечисленным выше, кроме последнего пункта. На каждого ребенка-инвалида положено по 6 тыс. рублей.

Произошли ли изменения в размере ставок по налогу за 2016 и 2017 года

Начиная с 2015 года, установленные размеры ставок налогообложения для всех категорий плательщиков остались неизменными. Однако, что касается параметров производимых налоговых исчислений, изменения затронули следующие аспекты:

  • была увеличена верхняя граница дохода, по которому производится расчет налоговой компенсации на ребенка с обычным состоянием здоровья и инвалидностью;
  • появилась возможность получения компенсации за прохождение лечения или обучения не только единичным платежом в налоговой инспекции, но еще и через работодателя, посредством прекращений налоговых отчислений в казну государства с заработной платы работника до тех пор, пока полагающаяся гражданину сумма не будет полностью выплачена;
  • произведено уточнение процедуры нахождения финансовой базы, представленной доходами члена юридического лица, выходящего из состава объединения;
  • увеличились сроки на владение недвижимым имуществом для освобождения от выплаты НДФЛ, с трех до пяти лет.

Произошло и существенное изменение, касающееся предоставляемой в налоговую службу отчетности. Оно касается введения новой формы по бланку 6-НДФЛ, в которой проводят обобщенное отображение величин перечисленного сотрудникам фирм дохода, перечисленного с них налога, а также указание временных рамок, в которые данные процедуры были проведены.

Сколько дают

Если Николай отнесет в бухгалтерию заявление на вычет, то за первого и второго ребенка его вычет составит по 1400 рублей, а за третьего — 3 тысячи рублей. С января по ноябрь Николай заработает 330 тысяч рублей и получит на руки на 8294 рубля больше, чем если бы не было детей:

Пример расчета

На детей-инвалидов вычет еще больше. Родители и усыновители не платят налог с 12 тысяч рублей, а опекуны и попечители — с 6 тысяч рублей. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок-инвалид родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: на 1400 и 12 тысяч рублей.

ВАЖНО! Для одинокого родителя вычет будет в двойном размере. Наш калькулятор вычета НДФЛ так пока считать не научился

Именно поэтому мы и привели чуть выше полные суммы, которые должны быть вычтены из вашей зарплаты — двойной вычет на ребенка по НДФЛ вам придется посчитать самостоятельно.

Подоходный налог (НДФЛ) — это то, что каждый человек уплачивает государству со своих доходов. Доходом может быть зарплата, деньги от продажи имущества или от сдачи квартиры в аренду, гонорары и так далее. На этой странице мы приготовили НДФЛ калькулятор онлайн, но сначала – несколько основных моментов, которые нужны для понимания ситуации и для того, чтобы выполнить расчет подоходного налога онлайн (калькулятор) с детьми.

Калькулятор НДФЛ онлайн с вычетами на детей 2020

Наш калькулятор НДФЛ 2020 предусматривает расчет по двум самым распространенным ставкам: 13 % (для резидентов) и 30 % (для нерезидентов). Кто это такие и как определить, к какому типу вы относитесь, мы описали чуть выше.

НДФЛ составляет 13% от (22989-1400)=2806,57руб. На руки вы будете получать 22989-2806,57=20202,43 руб. Прибавка к заработной плате составляет 20202,43-20000=182,43 руб. в месяц не могу понять правильно он считает или нет

  1. Укажите вашу среднюю заработную плату в месяц.
  2. Выберите общее количество детей.
  3. Отметьте, если вы являетесь единственным родителем(опекуном, попечителем).
  4. Отметьте, если кто-то из детей является инвалидом, студентом очного отделения или вы ему являетесь опекуном или попечителем.
  5. Нажмите кнопку «Рассчитать вычеты на детей».

Калькулятор вычетов на детей

Задание 9. Ежемесячный оклад работника составляет 20 000 рублей. Других начислений в налоговом периоде работнику не производилось. Работник состоит в зарегистрированном браке и имеет двоих детей: 19-ти и 5-ти лет. Работник предоставил в бухгалтерию организации заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на детей.

15 % ставка применяется, когда организация выплачивает дивиденды своим участникам или акционерам, которые не являются резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ). Также НК РФ предусматривает возможность применения вычетов по этому налогу и целый ряд льгот. Калькулятор вычета НДФЛ бывает необходим, когда нужно определить, сколько государство вернет за купленную квартиру или дорогостоящее лечение.

  • участвовали в конкурсах и играх, проводимых в целях рекламы, и выиграли призы в сумме, превышающей 4000 рублей;
  • получили проценты по рублевым вкладам, размещенным в банках на территории РФ, если они превысили сумму процентов, исчисленную исходя из увеличенной на 5 % ставки рефинансирования Банка России;
  • получили проценты (купон) по рублевым облигациям российских организаций, эмитированным после 01.01.2020, которые превысили выплаты над процентами, рассчитанными исходя из номинальной стоимости облигации и ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 5 % (начиная с 01.01.2020);
  • получили проценты по вкладам в банках на территории России в иностранной валюте, если сумма процентов превышает 9 % годовых;
  • сэкономили на процентах по рублевым займам (кредитам), но превысили размер процентов, исчисленных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату фактического получения дохода.

Ставки, льготы и вычеты НДФЛ

Разберемся на конкретном примере, как сделать расчет НДФЛ (онлайн-калькулятор с вычетами на детей 2020). Представим, что нам нужно вычислить подоходный налог с начисленного работнику оклада размером 30 000 рублей за месяц работы. У сотрудницы организации есть двое несовершеннолетних детей, на которых ей в силу ст. 218 НК РФ положен вычет в размере 1400 рублей на каждого. Прежде чем вводить сумму дохода в калькулятор, из нее необходимо вычесть сумму льготы:

Расчет налога из зарплаты

Для того чтобы наглядно ознакомиться с налогами в доходной части, предлагаем просмотреть некоторые примеры. Чтобы узнать размер налогообложения, необходимо использовать специальную формулу:

Н = ПС * ОС, где:

  • Н – налог,
  • ПС – процентная ставка,
  • ОС – облагаемая сумма.

При этом стоит учесть, что для ОС возможно будет необходимо провести дополнительные подсчеты. Это связано с тем, что в некоторых ситуациях к доходной части лица используются вычитания – упрощения, которые помогают уменьшить налогооблагаемую сумму для определенных категорий лиц. Формула ОС в таком случае будет:

ОС = ДЧ – В, где:

  • ДЧ – доходная часть лица,
  • В – вычитания.

Попробуем подсчитать налогообложение на самых популярных примерах.

Пример 1. Налогообложение на заработную плату без вычитаний

Гражданин Литвинов имеет заработную плату в размере 42 000 рублей. Необходимо узнать размер его ежемесячного налога.

Для этого, прежде всего, необходимо определиться с процентной ставкой. Так как в данном случае доходная часть представляет собою заработную плату, то используем 13%.

42 000 рублей * 13% = 5 460 рублей.

Именно в таком размере должен поступать каждый месяц налог от гражданина Литвинова. Его чистый доход составит:

42 000 рублей – 5 460 рублей = 36 540 рублей.

Пример 2. Налогообложение на заработную плату с использованием вычетов

Гражданка Исакова имеет зарплату в размере 56 000 рублей в месяц. При этом у нее двое несовершеннолетних детей. Она подала документы на использование вычета. Подсчитаем размер ее ежемесячного налогообложения.

Прежде всего, найдем размер вычета. Поскольку у нас имеются двое несовершеннолетних детей, то государством предусмотрено упрощение в 1 400 рублей на каждого из них. Общая сумма вычитания составит:

1 400 рублей * 2 = 2 800 рублей.

Отнимаем размер такого упрощения от общего дохода Исаковой:

56 000 рублей – 2 800 рублей = 53 200 рублей.

Уже непосредственно от этой разницы вычисляем размер налогообложения. Ставка остается той же, что и в предыдущем примере:

53 200 рублей * 13% = 6 916 рублей.

Для сравнения вычислим размер налога без вычета:

56 000 рублей * 13% = 7 280 рублей.

Как видим, налоговые вычеты обязательно необходимо учитывать при подсчете размера налогообложения, поскольку суммы с их использованием и без будут разные.

Пример 3. Налогообложение с отпускных

Довольно часто возникает вопрос о том, облагаются ли налогом отпускные средства, как и другая доходная часть? Проанализировав нормы законодательства, следует тот факт, что такого рода выплата считается дополнительной заработной платой, а значит – подлежит налогообложению. Вычисление размера налога происходит точно по такой же схеме и с использованием такого же процента, как и при поиске размера обязательного платежа с зарплаты.

Например, гражданин Фаянсов получил отпускные средства в размере 25 000 рублей. Налог на такой доход составит:

25 000 рублей * 13% = 3 250 рублей.

Гражданин Михеев получил в 2014 году дивиденды на сумму 30 000 рублей. Прежде всего, определимся с процентной ставкой. Так как доход такого рода относится к первой группе, то использовать необходимо 9%.

Сумма налога составит:

30 000 рублей * 9% = 2 700 рублей.

Посмотреть, как можно посчитать зарплатные налоги — на следующем видео:

https://youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Стандартные вычеты

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – (1400 Х 2 + 3000) *12 = 52400 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 6812 руб.

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

  1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
  2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
  3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
  4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Вычеты

Разбираясь в том, как высчитывается подоходный налог, стоит сказать, что еще одной важной особенностью реализации его социальной составляющей выступает предоставление разного рода вычетов с базы для его расчета. Их действие базируется на том, что весь налоговый период плательщик подвергался определенным не малым расходам

К примеру, приобрел недвижимость, автомобиль или оплатил обучение. Для таких лиц действуют специальные статьи Налогового кодекса. Они предполагают наличие вычетов: социальных, имущественных и стандартных. Поэтому перед тем, как рассчитать подоходный налог с заработной платы, сверяют положение физлица с Налоговым кодексом. Так, им предписано 3 типа вычета стандартного вида:

  • 3000 руб. каждый месяц, если физлицо трудилось или служило в условиях критического характера;
  • 500 руб. уменьшают базу для плательщиков, связанных с фактором войны или ЧС;
  • 1400 руб. касаются большой аудитории людей, имеющих детей. А при появлении в семье третьего ребенка, размер вычета увеличивается: на двоих детей его сумма составит 2800 руб., а на троих – уже 5800, а не 4200 руб. Этот принцип актуален для каждого следующего ребенка.

Имущественный вычет выступает для плательщика в качестве самого ощутимого. Его можно получить только один раз. Сумма ограничена 2 млн рублей от цены жилья и т. п. Если речь идет об уплате процентов по ипотечному кредиту, то введено ограничение в 3 млн рублей.

Перед тем, как высчитать подоходный налог, требуется подать работодателю или напрямую в ИФНС соответствующий документ, чтобы получить право на уменьшенный налог с учётом указанных выше сумм. Реальный же экономический эффект можно будет ощутить только после того, как будет сдана налоговая отчетность и уплачен НДФЛ.

Есть также несколько случаев, когда у плательщика появляется право на налоговые послабления за счет различных социальных схем. Например:

  • при участии человека в мероприятиях благотворительного рода за счет собственных средств;
  • при наличии расходов на обучение в налоговом периоде;
  • в случае пользования услугами медицинского характера;
  • при отчислениях на свою пенсию частным фондам.

В сумме размер всей совокупности социальных вычетов не должен быть более 120 000 рублей (без учета первого пункта). При большем значении этой величины в отчетности графа с уменьшениями НДФЛ должна быть подогнана под такое ограничение.

На что обращать внимание при расчетах?

Обычно рассчитывает и уплачивает НДФЛ работодатель, но иногда граждане обязаны самостоятельно сдавать налоговую декларацию о доходах. В этом случае калькулятор незаменим, на нем можно за несколько секунд высчитать точную сумму налога.

Основные формулы

Все физические лица являются плательщиками НДФЛ (исключение составляют люди, чей заработок невозможно официально подтвердить). В зависимости от типа облагаемого дохода существует несколько ставок налогообложения:

(114 оценок, средняя: 4,59) Давно искала подобное, спасибо очень интересно! Здравствуйте. Подскажите у меня 3 детей , мать одиночка получала вычет 11600 р,вышла замуж, но статус одинокой матери остался, на какой размер вычета я имею право Ирина, здравствуйте. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Размер ставки подоходного налога

Величина ставки может быть разной для разных ситуаций налогообложения:

  • 9% ставка устанавливается, если полученная сумма представляет собой дивиденды, полученные до января 2015 года или проценты по облигациям, которые были эмитированы в период до наступления января 2017 года.
  • 13% ставка является самой распространенной ставкой и применяется для всех налоговых субъектов Российской Федерации, в том числе и для налогообложения заработной платы. Даже если лицо не является налоговым субъектом нашей страны, но осуществляет в России трудовую деятельность, ставка все равно будет равна 13%.
  • 15% ставкой облагаются дивиденды, которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми субъектам нашей страны, но получившими доход от наших компаний.
  • 30% ставкой облагаются все иные формы доходов, которые получены лицами, не являющимися налоговыми субъектами нашей страны.

Максимальная ставка в 35% установлена для случаев, когда полученная сумма больше, чем установленные государством размеры. Это могут быть доходы от выигрыша в лотерею, от процентов по вкладам и т.п.

Каждый субъект данного налога также вправе рассчитывать на уменьшение суммы, на которую будет начислен налог. Речь идет о так называемом налоговом вычете. Так, подоходный налог при покупке квартиры относится к случаям, когда налоговая база может быть уменьшена.

Налог рассчитывается индивидуально под каждую форму дохода. По налогообложению заработной платы обычно вопросов не возникает, т.к. в данном случае работодатель рассчитывает и уплачивает налог за вас. Если же необходимо составить и подать налоговую декларацию, то это необходимо сделать самостоятельно: посетить налоговую лично или же воспользоваться электронным форматом подачи сведений о своих доходах.

За что мы платим и от чего зависит подоходный налог

НДФЛ — это местный налог, поступающий в бюджет территории либо области, в которой гражданин или ИП получает доход.

Из чего состоит подоходный налог и какие факторы влияют на его величину? Произвести расчет НДФЛ достаточно просто, если знать применяемую ставку и налоговую базу. Ставкой принято называть процент, который гражданин обязан перевести в пользу государства со своего дохода. База — непосредственно средства, получаемые человеком из различных источников. При этом ставка может различаться в зависимости от вида получаемой гражданином прибыли и статуса самого плательщика.

Существует 2 категории плательщиков:

  • резиденты — этот термин применяется к лицам, пребывающим на территории государства не менее 183 календарных дней в течение года;
  • нерезиденты — люди, находящиеся в Российской Федерации менее полугода, однако получающие финансовые средства на территории страны.

Между этими категориями имеются существенные различия: резидент в большинстве случаев платит 13% от дохода, для нерезидента эта ставка обычно выше.

Нерезидент должен уплачивать с доходов 30%, если он не относится к следующим категориям:

  • трудоустроенные на российских судах;
  • ведущие трудовую деятельность на территории Российской Федерации;
  • участники государственной программы по содействию в переселении россиян, проживавших за границей, работающие в РФ;
  • специалисты с высоким уровнем квалификации, которые были приглашены для работы из других стран.

Также стоит отметить, что величина ставки напрямую зависит от размера дохода. Различные призы, в том числе выигрыши в лотерею, облагаются достаточно крупной ставкой — 35%.

Налоговая база по НДФЛ

Налоговой базой НДФЛ согласно статье 210 Налогового кодекса являются все доходы, полученные налогоплательщиком-физлицом в денежной и в натуральной формах, либо же право на распоряжение которыми у него возникло. Облагаемыми считаются также и доходы в виде материальной выгоды. По некоторым доходам, таким, как доход от продажи личного имущества, физлицо само обязано рассчитать налог

Работодатель же должен принимать во внимание те доходы своего сотрудника, которые самолично выплачивает последнему

Определение налоговой базы по НДФЛ проводят отдельно под каждую применяемую ставку. По доходам, облагаемым по ставке НДФЛ 13%, физлицо может воспользоваться налоговыми вычетами. Суммы вычетов уменьшают налоговую базу.

Наиболее часто применяемым является «детский» вычет по НДФЛ. Он предоставляется в размере 1400 рублей на первого и второго (каждого в отдельности) несовершеннолетнего ребенка и 3000 на третьего или последующего ребенка. Менее распространенными являются вычеты, предоставляемые «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение подобно частичного освобождения от уплаты НДФЛ, указан в статье 218 Налогового кодекса.

Еще одной особенностью, когда определяется налогооблагаемая база по НДФЛ работодателем, является необходимость производить расчет ежемесячно нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ)

Это важно в том числе и потому, что применение выше упомянутых вычетов возможно лишь в пределах определенных сумм годового дохода, по достижении которого вычеты более не применяются. Так, в 2018 году вычет на детей «работает» до момента, пока годовой доход сотрудника не превысит 350 тысяч рублей

С того месяца, в котором общая сумма дохода достигла указанного предела, вычет больше не предоставляется.

Если сотрудник является плательщиком алиментов, либо же по его просьбе работодатель перечисляет часть его дохода третьим лицам, например, в погашение банковского кредита, то подобные перечисления делаются из суммы, оставшейся после удержания НДФЛ. Иными словами, в любом случае нужно сначала рассчитать НДФЛ с зарплаты, при этом на размер налоговой базы для НДФЛ те же алименты или тому подобные удержания не влияют (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Меняет ли новый порядок налогообложение валютных вкладов?

Если говорить о валютных вкладах, то для них правила налогообложения будут выглядеть следующим образом:

  • для получения информации о том, подлежит ли доход налогообложению, сумма вклада будет переконвертирована по курсу, установленному Центральным банком, действующему на дату получения самого дохода;
  • если итоговая сумма вклада после такого пересчета и других имеющихся вкладов будет более 1 000 000 рублей, то налог будет рассчитан на основании правил статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • если сумма не превышает 1 000 000 рублей, то изменения в части оплаты не коснутся вкладчика.

Например, вклад открыт в банке на 15 000 долларов на 12 месяцев с закрытием 12 декабря 2021 года под 0,1% годовых. При условии, что цена доллара 78 рублей, сумма вклада составляет 1 170 000 рублей. Доход составит 14 долларов 97 центов или 1 167 рублей 66 копеек. В этом случае налог платить не придется, так как он меньше необлагаемого порога.

Что будет, если не платить подоходный налог

Так как плательщик налога — физлицо, то и ответственность за неуплату ложится в основном на него. Работодатель может быть оштрафован НК РФ Статья 123 за то, что недобросовестно выполнял обязанности налогового агента. В некоторых случаях с него возьмут и доначисленный налог НК РФ Статья 226 — если он ранее удержал его не в полном объёме.

Но в большинстве случаев именно физлицо заставят всё-таки заплатить налог. Возможны и дополнительные санкции.

Штрафы

За уклонение от уплаты налогов могут оштрафовать на 20% НК РФ Статья 122 от неотданной суммы. А если удастся доказать, что вы сделали это умышленно, санкции составят 40%.

За неподачу налоговой декларации с вас возьмут 5% НК РФ Статья 119 от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 тысячи рублей и не более 30% от суммы задолженности.

Пени

За каждый день просрочки налоговых платежей придётся заплатить пени — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Сейчас это 0,02%.

Уголовная ответственность

Человека, задолжавшего за три года больше 900 тысяч, может ждать УК РФ Статья 198 штраф в размере 100–300 тысяч рублей (иногда — доход за период от 18 месяцев до трёх лет), или до года принудительных работ, или до шести месяцев ареста, или до года лишения свободы.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий